现代企业财务管理税收筹划的应用

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摘要：我国社会得到了进一步发展，国内的经济体制日益完善，这一变化给现代企业提供了极大的机遇，同时也为企业发展带去了一定的挑战。为了进一步确保现代企业日常财务管理工作的顺利进行，将税收筹划应用于企业财务管理将对企业发展产生直接影响。

关键词：现代企业；财务管理；税收筹划；探讨

1引言

在现今社会快速发展的大环境下，各个行业面临的竞争日益激烈，现代企业为了能够更好的立足于当下经济市场，降低运营成本、提高企业效益、加强财政管理显得更加重要。因此，近年来越来越多的现代企业认识到了税收筹划的重要意义，但由于各地的税收政策在不断调整，企业自身的税收筹划工作也需要快速变革。对此，本文就现代企业财务管理中的税收筹划进行深入的探究。

2现代企业财务管理中税收筹划应用的现状

税收筹划简单来说就是在不违反国家有关税法及相关法律要求的前提下，严格遵循国家颁布的有关法律和政策，通过科学管理企业的财务、合理规划企业内部经营，从而实现减少企业纳税的目的；必须指出的是，税收筹划的目的是减轻税收负担，这与逃税大相径庭，该手段是一种合理合法的行为。随着现代企业的快速发展，企业内部管理体制也面临着改革和发展，标准化和规范化是企业财务管理的最终目标。然而，从现代企业财务管理的整体情况来看，很多企业尚未构建完整的管理体系。同时，现代企业的工作重点放在产品开发、企业人员管理和营销上，税收筹划没有得到足够的重视。由此可见，现代企业财务对税收筹划的认识水平还不够。它不仅缺乏对税收筹划含义的理解，而且缺乏对税收管理能力的专业理解。因此，实施税收筹划是现代企业财务管理的一项重要任务。

3税收筹划在企业财务管理中的重要意义

3.1将企业的效益提升到最大化

财务管理作为企业经济发展中的重要组成成分，主要目的是为了通过各类专业手段为企业带去最大化的效益。而应用税收筹划的意义恰恰和财务管理的目的不谋而合。首先，税收筹划不但可以提高财务管理水平，还能加强企业经营的水准，从而将企业经济活动策略向正确性、科学性发展，从而帮助企业获得最大化的效益；其次，税收筹划可以帮助企业在合法的范围内，充分享受当地优惠税收政策；最后，现代企业财务管理实施税收筹划，能大幅度的减轻企业的投资分险和筹资风险，将最科学、最有效的状态运用到企业资金的使用中，提高企业资金的利用率。

3.2能够有效的提高企业的盈利能力和赔偿能力

通常情况下，考量企业盈利能力的重要标准就是企业财务能力，而盈利的多少与税后利润存在直接关系。税收开销占据企业成本的很大比例，企业只有增加收入和降低税收开销才能获得最大化的税后利润。如果在企业财务管理中合理应用税收筹划，可以通过各类优惠政策，降低税收，提高资金使用效率，在一定程度上相当于提高了企业的赔偿能力。此外，税收筹划还可以提高企业的薪酬能力，合理配置资金后，企业因内部资金不流动造成的补偿能力不足的现象将大大减少。

3.3提高企业的经营管理水平

税务筹划对提高企业和会计管理水平具有极大帮助。税收筹划是资本、成本和利润的有机结合，这一过程对全面提高企业管理具有不可忽视的作用。此外，对会计人员的要求也提高到了一个更高的水平，要求会计人员不仅要熟悉现行法律，还要了解纳税申报的全过程，这将对会计人员自身能力的提升具有促进作用。同时，企业的生产经营包括原材料采购、产品生产、销售和售后服务等，企业有不同的商业模式和不同的税收负担，企业要时刻小心避免因为税收漏洞而陷入法律陷阱。而财务管理的税收筹划可以有效避免这一问题，有效提高企业日常管理效率。

4税收筹划在现代企业财务管理中的具体应用

4.1在筹资过程中的应用

现代企业的日常经营、管理的前提条件就是资金充足，然而，由于库存占用资金和投资等各种原因，企业实际能够控制的资金往往是不足。为了维持正常的经营活动，必须进行筹资活动。进行筹资活动时，要完善资金结构，即企业经营过程中要解决的资金构成问题。企业中各种资金的比例，管理者和实际控制者应根据所提供的各种融资方案选择最佳的资金构成方案。资本结构应该有利于企业的经营。如果在选择资本结构时进行税收筹划，可以优化企业的资本结构，降低企业的资本成本，从而提高企业的经济效益。

4.2税收筹划在投资活动中的应用

让现代企业的资金实现最大的价值最有效手段就是投资活动，而投资的前提是在保证企业自身正常经营的条件下，才能将多余的资金用于其他投资。在投资活动中应用税收筹划，要全面考察被投资方、投资地点、投资形式等综合因素。同时企业应根据国家和地方税收政策选择发展哪个行业，充分利用国家税收优惠政策的规定，通过税收筹划减少企业缴纳的税收总额。

4.3税收筹划在企业资金运营活动中的应用

企业筹集到必要的资金后，必须开展具体的经营活动。在资本经营活动的税收筹划中，需要对企业各项业务的收入进行估算，并根据收入情况实施税收筹划。应进行税务规划来解释业务活动，成本、周期成本和利润可以通过计划来平衡。利润分配和企业财务管理的税收筹划的另一个目的是准确计算税后利润，并公平、公正、公开分配利润。这一过程的筹划点是股息分配和再投资。股息是股东有权获得的利润份额，如果股息不分配，利润再投资，企业必须对投资风险做出合理的估计。为了降低市场风险，税收筹划能够更好的运用当地在投资政策，降低税收，这将为企业发展提供极大便利。

5结束语

综上所述，在市场经济的激烈竞争下，企业要想以有限的资本在激烈的竞争中赢得发展空间，就必须科学合理地规划税收，提高适应政策和市场变化的能力，有必要根据国家相关税收法律法规，采取积极措施降低企业管理中的税收风险，提高企业内部财务管理水平。同时，在税收征管的各个方面都采取一些完善的措施，税收筹划方法和具体操作得到有效运用。

参考文献

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[2]李西杰，王业军.我国中小企业税收筹划的现状及对策[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2015（07）.

[3]李景贤.企业财务管理中纳税筹划与合理避税的策略问题探析[J].财经界（学术版），2016（09）.

作者:王学慧 单位:甘肃省白银市平川区财政局