企业财务风险防控体系研究

前言：本站为你精心整理了企业财务风险防控体系研究范文，希望能为你的创作提供参考价值，我们的客服老师可以帮助你提供个性化的参考范文，欢迎咨询。

摘要：现金流管理是企业日常运营管理的重要组成部分，在市场竞争日益激烈的今天，企业可以通过提高现金流管理质量来有效控制财务运行风险。鉴于此，本文先是分析了企业现金流管理的主要风险，然后针对企业现金流管理的主要风险提出了具体的解决对策，旨在为一线工作提供理论指导。

关键词：现金流管理；企业财务风险；防控体系；编制预算；应收账款管理

现金流是企业正常运行发展的血液支撑，现金流管理与财务风险管理相辅相成，加强基于现金流的财务风险防控体系研究，有助于企业规避财务风险，提升财务控制质量。在企业转型发展的今天，积极探究基于现金流的企业财务风险防控体系，具有重要的指导意义。

一、企业现金流管理的主要风险分析

在企业投资管理以及经营活动过程中，均会产生一定的现金流风险，这些风险主要表现在以下几个方面：第一，个别财务指标的局限性误导。在企业运营发展过程中，经常会出现个别财务指标的局限性误导问题。企业领导层为了提升经营利润、扩大市场份额，以个别财务指标为参照，盲目增大投资力度，这不可避免地会导致企业现金流出量的迅速增加，进而造成企业现金流的短缺现象。第二，短期内支出增大风险。面临激烈的市场竞争，越来越多的企业会在经营战略上选择差异化、多元化发展策略，这势必会增加个性产品的资金投入量，使得短期内企业支出的现金流猛增。第三，非经营性投资。部分企业在发展过程中，会过度、盲目地进行非经营性投资，这部分投资会占用企业大量的现金资源，严重限制了现金流的合理运转。如果企业非经营性投资需求远远超过自身资金承受能力和预算范围，势必会导致大量的现金流浪费，并导致企业短时间内无法及时收回现金，严重的还会导致现金流断裂。第四，连带风险。企业经营过程涉及方方面面，很多经营环节都与其他企业密切相关，一旦企业关联方出现损失，就不可避免地会产生连带财务风险，进而导致企业现金流断裂。

二、基于现金流的企业财务风险防控策略

1.完善企业风险管理系统

要想全面控制企业财务运行风险，必须建立健全企业风险管理系统，加强财务防控制度与体系建设，这对于维护企业健康发展起着重要作用。新形势下，企业必须基于自身发展现状，建立科学的财务预警机制，同时健全财务信息采集、分析、评估和风险预警等环节。通过这一风险预警体系的构建，能更好地了解企业现金流运行情况，及时规避企业发展过程中的各种风险。在此基础上，建议企业成立专门的风险预警机构，并明确该部门的职责定位，全面负责分析和监测企业的资产运行情况。

2.编制合理预算

为了进一步提升企业现金流管理水平，领导阶层必须走出传统误区，真正认识到现金流管理的重要性，学习符合市场经济发展规律的现代财务管理理念，不断提升企业财务风险防控能力。在此基础上，应编制科学合理的现金流量预算。在企业日常经营发展过程中，财务部门需要每月编制现金流量表，在年末还要结合不同月份的现金流量表和预算表，制定下一年的现金流量预算表，从而有效预防现金流监控不到位等问题。企业现金流预算的编制可按以下方法进行：以企业三年或五年历史平均指标为蓝本，假设现阶段企业各现金流指标均具有代表性，则以这些指标为切入点预测企业下一月份现金的流入与流出。通过企业现金流量预算的编制，能有效反映企业现金量的发展趋势，一旦出现现金流不足的情况，必须积极制定有效的筹资策略；如果出现现金流过剩的情况，则应制定增加市场投入、长短期投入等现金利用方案。只有这样才能有效分解、落实企业总体发展战略，并细化现金流指标，促使其真正发挥现金流的平衡作用。

3.增加流入量

在增加现金流入量方面，首先要以企业主营业务为主，积极提升销售收入。其次应在区别不同产生原因的基础上，及时回笼应收账款。若应收账款的账龄比较长，必须主动采取重组、让利催收、抵债等方式进行催收，尤其是失去法律保护的应收账款，必须加强坏账处理、盘活资金，全面提升资金周转率以及使用率，提高企业现金流入量。如果企业现金流量不足，可以通过银行信用以及企业信用等方式融资，还可通过银行承兑汇票等方式降低企业采购的现金支付，从而有效增加企业现金支配量。另外，企业还需要进一步加大投融资管理力度，严格控制企业借贷款，合理开展中长期以及短期融资，保证企业有足够的现金流量。再者，企业还需要合理控制现金流出，构建以现金流为中心的资金运转模式，并围绕现金流这一中心积极统筹企业内部管理对象，站在宏观角度控制企业投资环节开支以及各种成本支出，保证现金流合理运转，从而提升企业整体运行效益。

4.加强应收账款管理

面对激烈的市场竞争，很多企业在技术革新、生产成本、经营规模等方面不占优势的情况下，宁愿选择高风险的赊销模式。部分企业盲目赊销，丝毫未认识到赊销风险，应收账款风险意识淡薄，严重影响企业现金流运转，进而导致企业运行困难重重。在市场竞争环境中，企业必须加强应收账款管理，具体做法如下：首先，要全面提高企业领导人的综合素质，使其真正认识到科学预防应收账款风险的重要性。必须加强企业领导阶层对现代化管理理念以及相关财务知识的学习，使其掌握最先进的企业管理方式，完善自己的财务知识体系，并将各种先进财务管理理念运用到实际工作中去。其次，全面提高企业财务人员的专业技能与综合素质。要加大企业现有会计人员的学习培训力度，结合不同企业的实际情况，积极开展各种形式的培训工作，普及最先进的会计理论知识，从而促使会计人员掌握全面的理论知识与计算机操作技能，更好地完成财务处理工作。建议每年进行一次统一的财务会计人员考核，并将考核结果记录在档，考核不合格者直接调离会计岗位。与此同时，企业领导层必须制定科学的财务人员招聘流程，积极吸纳专业金融人才，从而更好地服务企业发展，全面提升企业财务管理整体质量。例如，可以通过专项招聘的方式吸纳专业会计人员，为企业会计队伍注入新鲜血液，促使财务会计人员在性别、年龄等方面合理配比，形成老中青三代梯度递进的财务队伍。再次，加强企业应收账款的日常管理，具体来说，包括如下几方面：第一，做好应收账款基础记录工作。会计部门必须针对不同赊销客户进行明细核算，全面掌握客户的付款日期、赊购日期、信用等级以及欠款余额等情况。第二，掌握客户是否超过信用额度，并及时掌握客户拒付原因和具体情况。第三，加强应收账款账龄分析，及时监督应收账款回收情况，估计应收账款损失可能性，并为企业领导阶层决策提供各种数据支持。

5.合理投资

企业投资活动的开展，以现金投入为起点，将现金转化为资产，然后再通过企业生产经营活动转化成现金收益。对于企业经营活动产生的现金流来说，这一过程的周期更长，故而，企业管理者在投资决策过程中，尤其是大额投资过程中必须合理投资，加强市场调研，在充分研究的基础上进行科学预测。在这一过程中，必须充分考虑企业自身资金结构是否合理、现金流量是否充足、资金流能否平稳运转等问题。若企业现金流无法满足上述要求，必须积极采取合理的融资措施，若没有合理的融资措施，即使投资收益再大，也不应进行这一投资活动。总之，企业必须结合自身发展实际建立科学的投资决策程序，加强前期投资的可行性调查与研究，确定科学的投资模式，以最小的投入获得最大收益。

三、结语

综上所述，本文以企业现金流管理的主要风险为切入点，从完善企业风险管理系统、编制合理预算、增加现金流入、强化应收账款管理、合理投资等角度，详细论述了基于现金流的企业财务风险防控策略，多角度入手，旨在全面提升企业财务风险防控管理水平。

参考文献

[1]郭晓明.基于现金流量的企业财务风险防范体系设计[J].科技视界，2016，（27）：423-424.

[2]李珊.当前我国企业财务预警的相关问题初探——基于现金流量的视角[J].时代金融，2013，（21）：47，50.

[3]李绍萍，王金男.基于“营改增”的物流业上市公司税负变化分析[J].辽宁工程技术大学学报（社会科学版），2014，（4）：367-370.

[4]罗银芝.民营企业改制上市中的财务问题与对策分析[J].中国集体经济，2015，（22）：123-124.

[5]池昱萍.浅析新会计准则下公允价值在投资性房地产中的应用——以中航地产为例[J].中国集体经济，2017，（7）：106-108.

[6]中国农业银行信用审批部课题组.完善大宗商品（金属）贸易融资信用审查的思考和建议[J].农村金融研究，2014，（11）：40-43.

作者:许建荣 徐彩云 单位:浙江中企华会计师事务所有限公司 浙江金财立信财务管理有限公司