企业内部控制在财务风险管理中实践
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摘要：在企业运营的过程中必然会面临各类风险，要保障企业持续健康的发展，就要采取有效的风险控制策略，避免风险对企业运营产生过大的影响。为此，企业首先要认识到风险管理的重要性，充分发挥内部控制的作用，通过内部控制降低风险发生的概率，使企业运营更加稳定。本文主要就内部控制在财务风险管理中的实践进行了阐述和分析。
关键词：企业；内部控制；财务风险管理
引言
内部控制可以优化企业内部组织结构，通过增强部门监管力度，使企业生产、经营等活动效率更高、更加合理，进而达成预期的发展目标。企业要建立完善的内控体系，通过内部控制的方式来控制财务风险。所谓财务风险，就是受到各类因素的影响，运营带来的经济效益可能会出现较大的不确定性，且根据具体的影响因素，不确定性会增大或缩小，如果不确定性增大，则会引发较大的经济损失，也会进一步影响企业的正常运营。在企业内部管理的过程中，财务风险管理是不可或缺的一部分，是每个企业都需要解决的重点问题，该管理工作的难度较大，需要根据实际情况和客观规律，采取有效的评估措施，然后制定科学合理的风险防控方案，有效降低企业运营中的风险问题。
一、企业财务风险的主要表现形式
（一）筹资风险。在企业运营和发展过程中，必须要准备充足的资金，因为不论组织哪些活动，都需要资金的支持，如生产经营、规模扩张、产品开发等活动，没有资金的支持都无法开展。所以，企业必须具备资金筹集渠道，采取有效的筹集措施。大部分企业会采用银行贷款、投资合作等资金筹集方式。这类筹资方式需要企业支付相应的成本或代价。以银行贷款来说，企业要借贷一定金额的资金，就要支付相应金额的利息。如果企业的运营活动出现问题，导致运营目标没有实现，则筹集资金无法回笼，有时还需要进行赔付，进而带来较大的经济损失[1]。所以，企业在运营的过程中，必须要先分析和预测市场环境，根据实际情况和市场的发展趋势制定科学合理的发展方案，保障运营目标能够顺利达成。企业决策的科学性、可行性与企业筹资配合的合理性有直接关系，错误的决策会导致财务风险增加，需要多加注意。
（二）投资风险。在企业运营的过程中，最容易出现的就是投资风险，因为影响投资的因素比较多，所以在投资过程中要采取有效的措施，坚持科学谨慎的原则。企业投资风险可以分为4类，包括投资决策风险、投资终止风险、投资搁置风险和投资时机风险。决策风险主要是因为企业选择的发展方向与市场的发展趋势不符，导致发展决策与市场的实际情况不相符，进而影响正常生产和经营，带来许多经济损失；投资终止风险和搁置风险的差别并不大，在确定项目的过程中，企业要先明确投资方，然后投入足够的项目资金，但受到内外因素的影响，企业可能需要终止或暂停项目投资，进而导致前期投资无法追回，效益目标也无法达成；投资时机风险就是企业对投资时机的把控不恰当，进而导致风险隐患的出现。所以，企业要降低财务风险，在决策前必须要做好市场调查、分析评估等工作，保障决策的科学性。
（三）经营风险。企业生产和经营需要投入各种设备和材料，这些物品器材的价格会随着市场的变动出现浮动，如果原材料价格上浮，则项目生产的成本会随之增加，理论也会受到影响。在成本增加的同时，企业也可能出现销售额下降的情况，进而导致企业的债务偿还能力受到影响，甚至出现能力不足的情况。不仅如此，企业财务风险越大，应收款项的数额越大，对企业的运营和发展的影响越大。
二、企业内部控制中存在的问题
（一）内控体系欠缺。财务风险多种多样，不论是哪一种风险，都会影响企业的效益，所以要采取有效的内部控制措施，尽可能保障决策的科学性，从而降低财务风险。内部控制包含的内容较多，需要建立完善的内部控制体系，杜绝管理漏洞，保障制度健全，为财务管理工作的实施奠定基础[2]。但从实际情况看，很多企业的内控体系都不健全。在外部环境发生变化的情况下，企业的内部控制体系并没有做出及时有效的调整，导致财务管理效果受到影响。
（二）执行力度不足。很多企业虽然很重视内部控制，并投入了足够的成本，但实践执行的力度不足，导致制度规范并不能发挥作用。在内部控制落实的过程中，必须要有足够的执行力度。从企业的角度来看，既要关注内控制度的完善情况，还要增强自身的执行能力，充分发挥内部控制的作用。然而，很多企业的监管力度并不充分，且受到外部因素的影响，内控制度没有得到充分有效的落实。
（三）财务监管不严。在财务内部控制工作落实的过程中，首先要做好财务监管工作，确保各项工作可以顺利开展。通过有效的财务监管，可以更好地把控资金的使用和流转情况，确保其既符合法律规范，也符合制度要求。目前，很多企业并没有落实严格有效的监管措施，受到人际关系的影响，经常会出现监管不严格的情况。此外，企业缺少完善有效的财务监管体系，进而经常会出现资金挪用、贪污腐败等情况，造成大量的资金流失，影响企业的运营和发展。
（四）内控观念不强。很多企业并没有认识到内部控制的重要性，各个工作岗位的职责范围也不明确，导致工作落实效率较低、效果较差。例如，一些企业存在一人多岗的情况，但是其承担的岗位责任之间并不具备兼容性，如会计岗位同时肩负监察、管理等职责，导致各项工作缺少专业性，管理不够严格，经常会出现徇私舞弊的情况，严重影响企业秩序。不仅如此，在内部控制工作做落实的过程中，并没有采取有效的教育、宣传和培训措施，导致基层员工的意识不足，无法积极有效的配合内部控制工作的落实。
（一）强化财务风险意识。在市场经济环境下，不仅企业管理层要具备财务风险意识和内部控制意识，还要提升基层员工的观念和意识，使员工可以积极有效地配合内部控制工作的落实。首先，要加强组织设计，提升内控人员的专业水平和职业素养，构建高效、专业的管理团队，确保各项内控制度和要求能够有效地落实和执行。要定期开展员工的培训和教育活动，做好内控制度宣传工作，使每个员工都认识到内控工作的重要性，并积极配合内部控制人员的工作[3]。其次，要采取有效的风险控制措施，从发展的角度分析，根据企业当前的状态制定科学合理的投资方案。充分考虑决策带来的影响，采取全面有效的市场调研、测试、定量分析等措施，获取更多数据信息，为决策提供更多判断依据，确保决策的科学准确，减少盲目决策、主观分析的情况，从根本上降低投资风险。与此同时，也要强化企业员工的风险意识，既要落实内部管理工作，还要提升管理层和财务人员的风险意识，以防范风险为核心，采取合理有效的内部控制措施。
（二）完善内部管控体系。为了发挥内部控制的积极作用，要建立完善有效的财务内部控制体系。一方面，要强化员工的思想基础，为内控体系的推行和完善提供更多支持。另一方面，要采取有效的风险预警和管控措施。首先，要建立科学有效的评价体系，明确具体的风险指标，评估企业运营中的潜在风险，分析评估结果并制定预防方案；其次，实施动态监管，严格监管企业财务活动的发展情况，动态跟踪财务风险，及时将风险的变化情况反馈给有关部门，包括内部控制部门、财务管理部门等等；最后，建立合理有效的预警和应急机制，分析风险隐患并制定应急预案，如果风险发生，企业可以启动应急预案来控制风险或降低风险造成的影响。此外，如果条件允许，企业可以与校友企业合作，采取联合抵御风险的方式，实现企业之间的相互合作、相互促进，降低市场波动对企业造成的不良影响，使企业可以有效控制风险。
（三）提升内控执行力度。在内部控制工作落实的过程中，企业要根据企业发展的实际情况，对资产资金结构、负债资金比例进行合理的调节，使资源配置更加合理，促进利益最大化的发展。此外，可以建立收账体系，采用信息化的管理方式，强化企业收款的能力。存货管理也十分重要，既要保障正常的生产和销售，还要尽可能减少成本的投入，这样才能升效益。要确保内部控制的有效性，必须要提升内部控制工作的执行和落实力度，强化管理人员的监管工作，营造良好的企业氛围，确保各个员工都能认识到内部控制和风险管理的重要性。企业要构建科学有效的考评机制，定期进行员工考核，根据考核结果进行岗位调整，明确各个员工的职责，确保各项工作的顺利落实。
（四）做好财务监管工作。要降低财务风险，首先要做好财务监管工作。在新时代背景下，企业要加强自身的创新能力，在发展过程中不断提升和进步。为了提升财务监管的质量和效率，可以利用信息技术，采用动态监管的方式，掌控企业财务的变化情况，了解内部控制中存在的问题和漏洞，然后采取有效的解决措施。虽然信息技术为企业运营和管理带来了便利，同时也带来了一定的安全风险，受到病毒、黑客等因素的影响，可能出现数据丢失等问题，进而导致财务风险极大。因此，企业要采取有效的安全管理措施，做好数据备份和存储工作，一旦出现数据丢失等问题，可以利用备份找回数据。
四、结语
综上所述，在企业运营和发展的过程中，必须要认识到财务风险会带来的巨大影响，并充分发挥内部控制在财务风险管理中的重要作用，从而有效降低财务风险对企业的威胁和影响，确保企业持续健康的发展。
参考文献
[1]周爱妹.企业内部控制在财务风险管理中的应用研究[J].财会学习，2018（08）：175–176.
[2]张美红.企业内部控制在财务风险管理中的应用研究[J].经贸实践，2018（12）：141–142.
[3]徐锦枝.国有企业内部控制在财务风险管理中的应用[J].会计师，2018，No.283（04）：59–60.
作者:陈清华 单位:山东长恒信会计师事务所有限公司
