军队会计信息系统功能

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【摘要】信息管理系统的目标要服务和服从于机构的目标。要根据机构的目标来确定信息管理系统的目标，从而确定信息管理系统的功能。

【关键词】会计信息系统；军队；内部控制

军队会计信息系统使会计人员从繁重的手工核算报表中解脱出来，提高了会计信息的及时性、正确性、全面性，工作方式方法的改变，也必然从不同方面对军队财务的内部控制产生了一定的影响。

一、军队会计信息系统功能

（一）会计核算

会计信息管理系统的会计核算功能是指使用计算机，运用会计核算软件来完成诸如设置账户、设置会计科目，填制会计凭证、生成会计账簿、生成会计报表的工作。系统除管理货币资金外，还将固定资产和库存物资等实物资产纳入会计核算的范围，解决了资产管理中重钱轻物的矛盾；系统设计了会计分析和管理的内容，目的是使会计人员逐步由事务型向管理型转变。

系统提供凭证录入、账目查询、会计报表、会计分析、账目结算、综合业务、系统管理、文字和表格处理等多项功能，系统顺应会计核算日益细致的发展趋势，设计了单位、部门和项目管理功能。凭证录入是依据记账凭证内容在计算机中进行登记。凭证录入的项目有：日期、凭证号、科目代码、摘要、记账符号、五栏式账页栏次、金额、单据张数、附件等，凭证录入完毕，按END键录入下一个记账凭证，同时将上一个凭证存盘。凭证录入模块还提供了插入、删除、入账、查询、查看、打印等编辑操作凭证功能和转账功能。账目查询是以科目、单位、部门、记账日期、摘要、借贷方向和金额为条件，以明细账单的格式对记入的账目进行查询，用户可以按科目、账目类别进行明细或汇总查询，也可按单位、部门进行综合查询，并按相应的格式进行无表格线打印。

会计报表模块提供了生成本级会计报表、手工录入所供单位报表、自动接收所供单位报表、生成汇总会计报表、查询打印报表等功能。会计分析模块提供四类预定义分析(总体分析、预算分析、对比分析、家底分析)和用户自定义分析，用户可以根据需要选择使用。账目结算类主要包括分类结算、任意结算、预算经费结算、预算外经费结算、库存物资结算、固定资产结算、单位结算、部门结算和单位部门结算。综合业务属于年终业务。其中，经管人员一览表功能模拟手工账目交接设计，用户可在上面进行微机账目交接；账户目录与账簿打印功能实现账户目录的登记和账簿的打印；附件清单功能是将记账凭证附件按查询条件列表打印，以便进行校对和保存；占用费结算功能实现按银行滚动余额结息的方法按月结算占用费；往来款项结算功能是对长期借款和需要结算占用费的资金进行计算。

（二）会计管理

会计管理主要内容有：分析会计信息，揭露矛盾、查明原因，提出改进措施；以相关政策、法规、制度以及计划为依据，控制监督财经纪律的执行和计划的完成；运用已有的会计信息对单位未来发展进行预测；发挥会计信息的反馈作用，参与决策，选择最优方案。会计管理的对象是资金运动。会计管理的任务是保证会计工作合理、合法、平稳、有效地进行，帮助会计人员合理地筹措和运用资金、节约成本和经费开支、提高经费使用效益。

（三）会计决策

会计信息管理系统的决策功能是指使用计算机，运用会计管理软件，以会计核算功能为基础来完成诸如会计分析、控制、监督、预测和决策的工作。在会计管理功能中，决策是会计管理的高级阶段。相关人员根据相关的法规、条令、制度，采用科学的决策方法，运用专门的决策程序，对会计信息进行定量分析，对决策结果进行模拟优化，从而帮助决策者作出及时、正确的决策。二、军队会计信息系统对内部控制的影响

（一）对内部控制内容的影响

计算机技术的引入，给军队会计工作增加了新的内容，同时增加了新的控制措施，如计算机硬件及软件分析、编程、维护人员与计算机操作人员的内部牵制，计算机机内存储介质会计信息的安全保护，计算机病毒防治，计算机操作管理，系统管理员、系统维护人员的岗位责任等。

（二）对内部控制形式的影响

电子计算机具有高速、稳定的特点，有很强的逻辑判断和逻辑分析能力，使内部控制形式有两个变化：一是手工会计下的一些内部控制措施在使用军队会计信息管理系统后没有存在的必要，如编制科目汇总表、凭证汇总表等试算平衡的检查；二是手工会计下的一些内部控制措施，在使用军队会计信息管理系统后转移到计算机软件内部，如凭证的借贷平衡检验，余额和发生额的平衡检查。计算机系统的内部控制由手工条件下的单一人工控制转变为人工控制和程序控制。这些程序化的内部控制的有效性取决于应用程序的可靠性，如果程序发生差错或不起作用，由于人们的依赖性及程序运行的重复性，使得失效控制长期不被发现，程序导致的系统问题风险将成为会计系统中内部控制的主要风险。

（三）对内部控制重点的影响

在军队会计信息管理系统中，所有数据都源于凭证库，当凭证输入后，系统将自动进行多项业务处理。一旦输入操作不当，会引发日记账、明细账、总账乃至会计报表等一系列的错误。因而，数据输入操作不当的问题将是在整个军队会计信息管理系统业务处理程序中最关键的控制环节。另外，军队会计信息管理系统的内部控制重点还将放在会计信息的输出控制、人机交互处理的控制、计算机系统之间的连接控制几个方面。

（四）对内部控制介质的影响

在手工会计信息系统中，会计数据的收集、加工处理、会计报表的编制都是由人工完成，会计信息都是以纸介质保存，对会计资料的查询，是以调阅纸质档案为基础。在军队会计信息管理系统中，无论是记账凭证、账簿还是会计报表都是以磁介质为主、纸介质为辅的形式保存，磁性存储介质的主要特点是阅读分析直观性差、数据涂改不留痕迹、忌受潮、忌磁化、忌受热和忌弯曲等，这些特点和要求使军队会计信息管理系统的资料保存面临着一系列新的风险问题。

综上所述，使用军队会计信息管理系统之后，许多手工会计信息系统长期积累的传统的、行之有效的内部控制方式消失了或已不再发生效用，这就迫使我们必须针对会计工作的新变化、新情况，建立和完善军队会计信息管理系统的内部控制制度。

【参考文献】

[1]黄勇明，王发源.浅议加强军队会计电算化的内部控制[J].军产企业财务，2004，（1）：6.

[2]何代清，李汉兴.网络会计信息系统的内部控制[J].军产企业财务，2004，（2）：7.