高校会计电算化系统内控制度

前言：本站为你精心整理了高校会计电算化系统内控制度范文，希望能为你的创作提供参考价值，我们的客服老师可以帮助你提供个性化的参考范文，欢迎咨询。

一、高校会计电算化系统内部控制制度的内容

（一）会计电算化日常维护管理制度

一方面，只有从事会计电算化工作的财务人员才能进入系统，严厉禁止不相干的人员进入会计电算化系统。同时，从事会计电算化管理和维护工作的人员应具备较高的专业性，维护好会计电算化设施设备以及财务数据。另一方面，清楚划分操作人员对电算化软件的操作权限、确立具体的操作内容和规范的操作程序。在明确操作程序时，应详细规定作业运行程序、软硬件操作程序等环节。

（二）会计电算化岗位职责制度

对会计电算化系统内所有岗位的职责任务予以清晰的划分，构建相应的岗位责任制、保证各岗位各司其责。在岗位分工过程中，应遵循彼此分离，彼此制约的原则，严防违纪违法行为的出现。并且，在明确具体的岗位后，应予以相应的权限控制，可通过密码等方式手段进行有效控制，特别是会计电算化负责人应注意保管好密码，以免有超出职责权限范围的行为或者违规操作行为的发生，防止重要的财务信息泄漏，提高会计数据的完整可靠性。

（三）常用控制制度

首先，会计数据的输入工作具有一定的复杂性，实际输入是否可靠、精准对会计信息的准确性起到了决定性的作用，即使发生极小的错误都会削弱会计信息的水平与真实性。所以，应根据输入系统的会计数据制定配套的审批制度，对部分核心会计数据设置权限密码以对输入过程合理控制，数据输入过程中要通过相应的诸如试算平衡校验、控制总数校验等技术控制方式及时全面的校验会计数据的真实可靠性。其次，会计数据输出通常涵盖了打印输出、备份文件输出等各类形式。应根据所有的数据输出形式设置相应的权限，没有得到任何授权的计算机决不允许其输出；会计电算化系统的管理人员在没有得到任何授权情况下不得将会计资料泄露出去。与此同时，还必须构建详细规范的报告编号、收发、保管制度，采用人工审核方式对输出的具体数据进行审核，从而提高输出的会计资料具有较好的精确性。

（四）会计电算化档案管理制度

在构建会计电算化档案管理制度时，应考虑下列几项内容：一是规范会计档案存储的审批流程，比如，打印完成后的会计档案必须经签章后方可进行储存等。二是制定用于会计档案的有效安全保管策略，比如，保障存有会计档案的磁性介质处于无任何杂物的地方。三是明确具体的会计档案保管期限。四是做好档案的备份工作，加强检查，严厉禁止因磁性介质遭到破坏而丢失信息的情况出现。

（五）系统操作、软件控制

在系统操作控制过程中，所有岗位工作人员必须严格根据授予的职责权限开展作业，禁止超越权限接触系统。在系统软件控制过程中，为了确保系统软件能够有序的运转，应事先在系统软件内实施各类处理故障、防弊纠错及提高系统安全性的控制。

二、加强高校会计电算化系统内部控制的措施

（一）落实岗位责任制

不断强化岗位职责，将不相容的岗位分离，针对各岗位建立彼此稽核、彼此监督、彼此制约的机制，提高会计信息质量，严防违纪违法现象的发生。在对岗位职责进行控制过程中，应将系统开发和操作相分离、日常操作者与维护者相分离、系统操作和会计档案管理职责相分离等。在对不相容的岗位职责分离后，能够及时规避各类舞弊行为。另外，还要加强对数据通讯和网络的控制，以避免数据实际传输时出现泄漏、失误等不良情况，时刻保证数据的真实可靠性，通过数据加密、身份认证等方式手段为数据提供坚实的安全基础。

（二）提高会计工作者素质

高校在进行会计电算化内部控制时，应注重提高会计工作者的素质，会计工作者不仅要掌握扎实的会计理论知识，还要掌握计算机知识，并能够处理一般性的计算机故障，积极构建专业水平高、综合素质好的高校会计队伍。高校财务会计人员必须参加每年一次的会计人员继续教育学习，积极参加会计专业知识的培训，不断提高自身的业务水平。鉴于财务工作的特殊性，高校还应加强会计人员职业道德建设，培养会计工作者树立正确的法律意识。同时，还应定期开展计算机技术的培训，确保会计工作者拥有熟练的操作技能，提高风险防范意识，规避操作失误。

（三）做好内部审计工作

在内部控制制度中，内部审计至关重要，对内部会计监督的有效性具有决定性的作用。在会计电算化系统中，主要是人和计算机对话的形式，所以对内部审计工作有着较高的要求。高校实施内部审计工作时，应严格遵循几项原则进行：首先，遵循合法性原则，也就是会计电算化程序设计要符合高等学校财务制度和会计制度的要求；其次，遵循一致性原则，指的是会计电算化系统中的数据和会计原始凭证、会计账簿、财务会计报告等必须是相符的；最后，遵循安全性原则，提高数据处理和数据存储的安全性。

（四）强化基础管理

强化高校会计基础管理，提高内部控制管理效率，不仅能够满足高校的发展要求，而且对财务管理目标的实现也具有积极的促进作用。高校应设计科学合理的会计电算化系统，安排专业人员负责会计电算化管理及维护工作，落实责任制制度，将会计电算化系统与内部管理系统有机的结合起来，杜绝并防范由于管理制度不健全、不完善而带来的各种内部控制风险，推动高校整体管理系统的良好运行。

（五）营造良好的会计电算化内部控制运行环境

高校应强化网络安全控制，创设良好的网络环境，具体应从数据保密、身份识别等环节着手进行。充分运用安全系数高的技术，比如数据加密技术、访问控制技术等。同时，还应关注网络传输介质、接入口的安全性。为了防范病毒的侵入，严厉禁止会计电算化局域网接入英特网中，并且，还应全面贯彻落实防范病毒管理制度，设置相应的防病毒卡及反病毒软件，经常性的进行杀毒和检测，禁止使用没有通过任何检测的软盘或U盘，避免随意拷贝数据的现象发生。

三、结论

综上所述，先进的计算机技术已广泛应用于高校会计工作中，高校应紧跟时代步伐，抓住机遇，勇于创新，进一步加强会计电算化在高校会计工作中特别是财务管理工作中的应用，提高内部控制管理效率，构建高效的会计电算化内部控制制度，推动高校的持续健康发展。

作者：厉洁单位：西南政法大学人事处