企业内控治理会计电算化论文

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1概述

对于我国目前的社会来说，可以说是一个电子信息化的社会，各个行业在发展的过程中都不同程度地同电子技术产生了密切的联系，并以相互作用的方式获得了共同的成长。其中，会计是我国较为传统、也是对我国目前各行业发展具有非常大作用的一项工作，而在其发展的过程中，也同我国先进的计算机技术良好的进行了融合，并真正实现了会计工作的电算化：仅仅通过一张普通的会计凭证，就能够通过电算化系统自动地进行记账、汇总、转账、结账以及出报表等工作，大大减少了工作人员的工作量和工作时间。但是，其在对我们带来方便、快捷的同时，也为企业内控治理工作带来了一定的影响，如何能够正视这部分影响并对其进行良好的解决，则成为了我们必须要面对的问题。

2会计电算化对企业内控治理的影响

2.1加大信息风险当会计这项工业实施电算化方式之后，其在企业中的职能发生了较大的转变：在工作人员将凭证信息录入到计算机中后，其余的记账工作都会交由计算机完成。而在企业内部控制的过程中，也存在操作人员对会计程序以及录入到其中的数据进行一定的修改，从而出现了信息失真的情况。同时，在我们现今所处的这种网络环境下，企业中大部分的信息都是以一种共享的方式所存在的，而这也会对其所具有的安全性具有一定的隐患。同时，会计工作人员在登录计算机系统时所使用的口令也非常容易被不法人员所窃取，虽然企业目前的计算机系统都对相关人员登录日志进行了记录，但是如果操作电脑的人员懂得删除这部分信息的方法，那也不会留下任何操作过的痕迹。最后，在互联网这个开放的环境中，时刻有很多的数据在网络上传递，而这也会造成用户信息被盗取以及篡改的情况出现，这都为我们实际电算化工作的开展带来了一定的安全隐患。

2.2加大审计难度在电算化的系统环境中，我们开展审计工作的线索也会随之发生一定的变化。对于传统会计工作中的账簿、记录、经办人签字以及业务操作文书等具有清晰线索的记录都已经不存在，且之前在企业所具有的分散特点内部控制工作也逐渐变化为统一集中到计算机的方式进行管理，这就使其中所具有的旧的数据以及资料始终处于一种不断的变化以及被覆盖的情况下，且电脑记账软件程序也随时处于一个升级改造的过程中，正是这种审计线索的变化为我们内部审计工作的开展带来了较大的难度。

2.3增加交易风险对于互联网来说，其是一个公用的网络，并不会为我们某个国家或者某个机构所控制。而对于其所传输的数据来说，具有的途径也是不确定的。同时，互联网在运行的过程中始终处在一个不是非常安全可靠的环境，其所传输的数据经常会由于通信的繁忙而可能出现一定的延迟以及中断情况，而这就会使其在数据传输的过程中出现数据不完全以及数据出错的情况，并为我们的交易工作带来了很大的困扰。另外，在互联网上所以及传输的信息也包含很多预测性的资料，这也会对我们实际工作的开展产生一定安全影响。

3会计电算化情况下加强企业内部控制的方式

3.1完善内控制度要保证企业会计电算化信息更为可靠、真实，严格的内控制度是必不可少的。对此，就需要我们能够建立健全一套严格的企业软、硬件管理制度以及会计管理、档案的管理制度，从而以多方面、细致化的制度制定方式保障企业的任何工作在开展的过程中都能够保证有章可循、有法可依。而在我们日常工作的过程中，也需要能够全程对这部分制度进行严格的执行，并对业务处理过程中所具有的关键环节进行严格的监督与执行。另外，我们也应当在执行内部制度的同时能够紧紧联系外部环境变化，并根据社会以及市场因素的变化情况而对企业内部的制度进行良好的改变与调整，从而保障其始终都能够同社会接轨。

3.2提高工作人员素质对于会计这项工作来说，其具有着高度的严谨性以及技术性。对此，就需要我们能够保障我们所用的会计人员无论是职业道德方面还是技术水平方面都应当具有保障，否则就是对我们会计工作的一种威胁。对于刚刚入职的新员工来说，必须在经过一系列的培训以及考核合格之后才能够正式上岗，并在实际工作的过程中也需要能够以定期或者不定期的方式组织会计人员学习新知识、新方法，并通过科学奖惩制度的建立帮助会计人员都能够以一种饱满的热情进行工作。同时，会计人员自身也需要能够对所有系统安全方面的知识进行学习，从而以此来不断提升自身所具有的安全意识和业务素质，并以定期修改口令、严格管理口令的方式最大程度注重系统所具有的安全性。

3.3加强系统维护系统自身的安全性也是我们不可忽视的一部分，对此，就需要我们能够在系统中安装具有严密监控功能的杀毒软件以及监控手段，从而以此来最大程度地减少黑客或者病毒的侵扰，而对于装有重要财务数据的计算机来说，则应当避免其连入互联网，以此来最大程度地保障系统数据的安全性。同时，我们也应当能够注重对于系统软件的升级与改造，并在系统应用的过程中能够充分地考虑到会计这项工作所具有的稳定性以及安全性，避免由于冲动或者盲目的操作而对整个会计工作所带来的风险和被动。而为了能够更好地保障我们对于细致处理的质量、进一步地提升会计资料的准确、安全，则需要进一步制定工作人员的操作规程以及上级守则，并以此提升企业操作控制的层次，其中，操作规程则是提出了计算机业务处理过程的具体操作步骤和具体要求，包括各种操作命令、各种设备的使用说明以及非常情况的处理等。

3.4建立健全档案管理制度对于会计电算化来说，其相比原有的会计工作方式对于会计档案具有了更高的要求，其不仅需要对原有的纸质方式对相关核算资料进行保存，还应当对电子存储方式的资料数据以及计算机程度进行良好的保管。对此，就需要我们能够完善以及加强企业内部控制工作，并以此来对企业会计电算化的进程作出保证。对于我们开展会计电算化之后的档案来说，应当通过计算机数据打印的方式进行保存，并保证会计凭证所具有的安全性，而全套会计电算化系统文档视同会计文档保管，保管期限截止至该系统停止使用或有重大修改后的若干年，并能够妥善保管存有会计信息的磁性介质或其他介质的措施，如规定存有会计数据的磁盘应存放在防潮防磁的容器内等，科学规定会计档案的有关权限，如规定查询以前年度的会计档案应经有关人员批准等。

4结束语

总的来说，会计是我们企业日常运行过程中非常重要的一项工作，而会计电算化又是我们企业会计工作发展的一个趋势。对此，就需要我们在实际工作开展的过程中能够对会计电算化可能带来的影响进行充分的了解掌握，并以针对性的方式提升我们会计工作的安全性。

作者：刘晓宁单位：赤峰工业职业技术学院