内部控制制度建设与内部审计的探讨
前言：本站为你精心整理了内部控制制度建设与内部审计的探讨范文，希望能为你的创作提供参考价值，我们的客服老师可以帮助你提供个性化的参考范文，欢迎咨询。
摘要：伴随着经济的发展和进步，我国对于医疗体制进行相应的改革和完善，之前药品都是通过一定的方式支撑医院的发展，如今药品与药品之间没有任何差价，这样医疗服务需要从根本上进行提升，对医院经营也需要从根本上进行提升，通过这样的方式，才可以保障医院实现全面改革和发展。但是从医院目前的发展状况来看，很多医院的相关管理内容没有得到足够的重视，从内部控制上就显得非常不完善，因此医院相关管理人员一定要结合自身的实际情况，对医院控制和管理工作加以重视，从而完善医院稳定的发展。
关键词：新医改；内部控制；内部审计
如今社会发展程度不断加快，对于人们的生活水平如何去更好地得到保障是相关工作人员最关注的话题，从这方面来讲，对于医疗水平的提升和完善相关制度是至关重要的，从我国目前的医疗环境来说，已经得到了快速的发展，但是其中还是存在着很多问题的，主要是从制度、控制意识上来讲，相关工作还需要进行进一步提升，保障医疗系统能够得到更好更完善的控制。
一、医院内部控制制度在医院经营管理中的作用
(一)有利于医院经营管理目标的实现内部控制系统也就是说对相关目标进行控制和约束，从而达到对目标的管理。对于医院系统来说保障整个医院的运行是相关工作人员最关注的话题，为了保障医院管理和安全，需要制定完善的控制制度和监督管理水平，医院的控制能力也在一定程度上影响医院的经营能力，因此需要采取各种措施去保证内部控制系统的完善，提高控制能力。(二)维护医院财产的安全完整和有效使用医院的财产都是需要进行登录相关系统进行查看和保存的，因此对于资料的控制和保存也需要进行制度的保障，在对医院资产进行整理和查看的过程中，一定要首先对资产数据库进行整理，从内部进行查看，从而保证相关记录与实际情况相互符合，同时对医院中的资料和设备储存的位置要进行查看，对这些材料进行分门别类的管理，提升专业程度，制定相应的管理制度，为了保证这些材料和设备的使用效率，保障医院的正常运行。(三)促进医院贯彻执行国家的各项政策及法规很大程度上为了实现医院管理的内部控制，需要进行相应的监督和管理，对于如何去监督采用什么样的方式去监督要根据国家的相关规定和法律制度去执行，因此对医院的财务管理工作要明确他的责任和义务，如果其中存在一些违法行为，需要进行严格的处罚和管理，保障各项制度能够顺利实施。同时对医院进行管理的人员要根据自己的职责和相关工作要求去保证法律的贯彻实施。
二、医院内部审计存在的问题
(一)内部审计独立性不高内部审计独立性从目前的实际状况上来看，存在着很多问题，其中一项重要的表现是对于这项工作的认识程度有待提升，医院的相关管理人员对于审计机构的设置存在着很多认识上的错误，他们认为上级检查和进行评审都只是一些应对策略，同时认为如果设置这个机构会对其本身进行约束，无法保障其权利，同时对于内部审计这项工作来说，它的重要性并没有被人们所认识，这样对于内部审计的设置和后期的工作都带来了很大的阻碍，内部审计的职能难以得到充分发挥。(二)内部审计人员构成不合理对于进行内部审计的人员有着更高的要求，不仅是政治素质，还包括综合素质和技术能力水平整体上进行提升，对于审计工作来说，需要具备很强的学习能力以及认识程度，如今科学技术不断发展和进步，技术人员对于计算机的掌握和科学的了解是必要的，但是从内部审计人员的实际发展情况来看的，综合素质不高，同时内部审计技术能力达不到相关要求，很多人员并没有实际的工作经验，不能够完全完成审计工作，这样导致我国审计机构的审计人员在进行工作的过程中无法保证标准程度和专业度，同时可以看出审计人员在年龄上偏高，这样导致创新能力和水平无法提升，这也是制约内部审计工作推行的重要因素。(三)内部审计人员配置不足我国卫生事业对于内部审计工作有着严格的要求和规定，从医院这方面来看首先对于年收入以及整体的配置有着扬格的要求，床位上需要达到300以上，同时相关单位需要年收入达到20，000，000，同时对于内部审计工作来说需要设置独立的部门，相关工作人员必须是专业人员，但是从实际状况上来看，很多审计部门并没有严格按照国家撒律法规的要求，对于相关设置和工作并没有严格遵照要求，同时对于内部审计工作重视程度不高，这样导致对于审计中存在的一些问题无法及时解决，从人员的配置上来看，并没有配置上专业人员，同时也没有经过严格的培训和教育工作，这样导致审计工作无法高效率完成，质量上也无法得到保障。(四)缺乏强有力的监督和管理无论是任何工程的建设和发展都需要进行监督和管理，在当前医院的发展和进步上，对于监督工作也是至关重要的，当前医院中存在着很多责任意识不强的情况，这些问题也无法得到监督的管理，因此在进行内部控制过程中，保证完善的监督和管理内容不仅需要从口号上进行提升，还需要将其落实在实际工作中，当前工作中还是存在着很多监督不力的情况，导致内部审计工作无法正常运行。
(一)改善医院内部控制环境一个完善的内部控制环境对于完成控制工作有着至关重要的作用，因此保障环境的专业性需要从下面几个方向上去进行努力，首先建立完善的医院内部控制制度，相关管理工作人员必须要转变自己的工作态度，提升自己的文化水平和综合素质，对于内部审计工作所能起到的作用进行完全的认识，同时根据医院的实际发展情况，去制定符合医院发展的制度和体系，可以从上层管理人员在找各个部门每个环节上都需要进行监督和管理，对于一些不符合程序的工作不予以支持，同时为了保证医院内部控制制度的完善和实施，需要管理人员从自身素质上进行提升，对自身所掌握的知识和技术水平进行提升，同时对于内部审计人员要加强培训和教育工作，与其他医院的相关学者要积极的进行交流和沟通，对于内部控制中所存在的问题进行及时的认识，采取相应的措施去完善。(二)培养一批复合型内部审计人员如今新的医改政策得到了快速普遍应用，因此对于审计人员自身的能力和水平提出了更高的要求，不仅从财务工作上要加以重视，对于内部审计中经济能力和信息化技术的运用也需要进修学习和提升，培养出复合型人才这样才能保证医院内部审计工作能够更加顺利、高效率的完成。对于医院中高技术人才要从数量上进行扩充，同时对于这些人要完善绩效考核制度，对其专业能力进行考试和测评，对于工作人员的技术能力进行提升和丰富，如果遇到一些专业情况可以进行及时的解决和判断。(三)让内部监督得以重建在医院的内部监督方面的工作来看，要根据工作单位对于发展的要求和对实际工作的安排来看，对于内部监督和管理机构进行设置，这项制度不能高于其他部门混合在一起，保障监督管理制度和相关机构所执行的内容能够保证绝对的独立性，保障在医院监督和管理工作中顺利地实施内部审计制度，对于医院发展中所存在的一些风险问题进行最大限度地避免，对医院内部进行的业务活动也能够得到更好保障，相关部门在进行工作当中可以进行相互的配合，从而实现更好的发展，在审计工作人员中可以通过社会人员的监督和管理工作来实现，保证医院的发展更加公开，也能够保证内部制度的顺利实施。(四)加强信息控制，完善信息管理，实现医院运营的有效控制与高效运转如今科学技术发展迅速，对于医院的发展来说更是有所帮助，在医院发展中需要应用到大量的数据，因此如何将这些数据进行整合是相关人员最为关注的话题，进行系统设计和规范的过程中可以采用信息技术对数据进行处理，这样无论是从效率上还是从经血程度上都能够有所提升，同时信息技术之间能够实现融合从而保障系统的完善性，对于内部控制制度实施程度也能够进行监督和控制，通过计算机软件将信息进行调整和分析从而真正实现风险的控制。
四、结束语
综上所述，文章中对内部控制制度的实施所存在的问题进行了简要的阐述，其中存在的问题需要相关工作人员去进行正确的认识，从审计工作实际开展情况去进行总结，让更加完善的审计制度去保障医院的正常运行。
参考文献：
[1]杨莉.新医改下医院内部控制存在的问题及对策[J].北方经贸，2015(6).
作者:何美红 单位:华南理工大学 中山大学肿瘤防治中心
