防范单位内部审计风险对策

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摘要:随着市场的快速发展和不断变革，企业单位所面临的市场竞争越来越激烈。在当前形势下，若想提高企业单位发展速度和效率，首先要加强企业内部审计风险防范力度。本文分析了单位内部存在的审计风险以及相关审计风险防范对策，希望能为相关单位提供参考意见。

关键词:内部审计;审计风险;防范对策

审计不仅能明确反映单位内部财务真实性，还能推动单位的发展。审计报告不仅仅要呈现给单位内部，还要对外呈现给政府，呈现给社会。首先，满足单位内部了解自身盈利状况的需求;其次，政府要通过了解企业真正财务状况以及运营情况，进行市场宏观调控;最后，大众人民作为消费者有着监督权，同样也要看到一份真实、有效的审计报告。

一、单位内部存在的审计风险

(一)缺乏完善的审计体系

这里所指的体系主要指的是规范体系，是指与审计相关的各种法律、法规、规章制度等。当前市场上存在着各种各样的企业单位，由于企业单位内部审计标准并没有明确规范，导致审计过程中存在着许多主观因素，从而直接影响审计结果。没有完善的审计标准，不仅会影响审计结果，还会对单位决策、政府把控都造成一定的阻碍。

(二)审计程序不合理

单位内部审计工作应包括准备工作、实施工作和终结工作。准备工作是审计人员调查单位内部实际情况，依据相关资料做出审计计划，拟定审计工作方案;实施阶段是审计工作人员分步进行审计计划，在审计过程中进行符合性测试和实质性测试;终结阶段则是审计人员将所有数据、审计底稿进行汇总，制定出完善的审计报告。就当前来看单位内部，大多将重点放在实施阶段，缺少对准备阶段和终结阶段的重视。

(三)审计报告内容不规范

审计报告质量的优劣是审计风险的重要一环。不全面的甚至偏离实际的审计报告也是一个非常重要的审计风险。为了规避这个风险，就要求编制审计报告时审计人员用更加客观公正的语言，全面地向利益相关者、决策者和股东报告审计事实。

(四)审计人员素质

单位若想提高审计工作效率，必须建立内部审计部门，而审计人员素质则是影响审计部门发展和审计成果的重要原因。首先，若因审计人员专业素质不足，无法及时发现单位内部潜在风险，将会对单位造成不可估量的损失。其次，单位内的审计人员由于审计环境较为单一，与专业的审计人员在专业素质上总会存在一定差距。再者，单位内部审计部门会与其他部门有所关联，难以保持独立性，也就无法保证审计结果的公正性。最后，内部审计人员创新能力不足，无法根据实际经验完善审计风险预警体制也是制约审计工作效率的一个重大原因。

二、单位内部审计风险防范对策

(一)加强对内部审计风险的重视度

想要加强单位内部审计风险防范，首先要提高对内部审计风险的重视程度。当前单位人员存在着无法正确认识到审计报告与内部审计的重要性的现状，降低了单位对内部审计风险的防范效率。因此要通过各种手段提高单位人员对审计风险的认识程度，并提高防范效率。

(二)明确内部审计主体

审计工作主要由三者构成，这三者分别为政府、单位内部审计部门以及会计事务所。在这三方中政府审计能准确反映出单位内部审计状况，但由于企业部门繁杂，仅依靠政府部门无法完成企业内部所有审计，因此会计师事务所为此提供帮助。当前对单位内部进行审计工作的是会计师事务所，政府部门通过监督会计师事务所，也能间接地了解到单位内部审计工作具体情况。在审计过程中应尽量避免人情因素，人情因素是指家族企业或裙带关系，若人情因素参与过多，会直接影响审计结果的准确性。因此单位内部审计负责人要做到公正、公平，坚决避免此类现象的发生，如此一来，既提高了审计正确性，又为单位内部营造了良好的工作氛围。

(三)不断扩大内部审计内容

当前单位内容易造成审计风险的一个重要原因之一是审计内容过于片面。单位进行审计时，过度依赖审计报告，审计人员应广泛了解各方面的情况，进行综合对比和分析。因此不断扩大单位内部审计内容是必要举措，主要包括以下几个方面:第一，员工职责、债权人职责以及股东职责。例如当前单位内部管理情况，员工人事关系、薪酬、福利等等。第二，对社会大众的责任。例如不能因为质量问题欺骗、隐瞒大众。

(四)建立完善的内部审计体系

要想降低内部审计风险，首先，应当结合单位内部实际情况和当前市场的发展现状建立完善的审计体系，同时要将审计单位与被审计单位的职责和权利进行划分，只有明确了双方职责才有利于展开审计工作。其次，单位内部还应建立完善的评价指标。市场中各种类型企业层出不穷，其规模、发展水平、发展速度都大不相同，因此必须拥有一个统一的评价标准，这样才能保证审计工作的公平性和公正性。但统一的评价标准并不是一朝一夕就能建成的，这需要一个漫长的过程，需要审计人员不断总结过往经验并结合当前情况进行完善和整理。

(五)优化内部审计人员素质

审计人员业务素质直接影响到审计工作的效率和准确性，因此若想有效防范单位内部审计风险，提高审计人员综合素质也是一大措施。单位内部要建立完善的选拔用人、考核和晋升机制，通过这些机制为单位内部打造一批高素质的审计人员队伍。为了有效提高审计工作效率，单位管理人员应该定期对审计人员进行培训和考核，只有通过考核的人才能具备审计资格。同样监督管理人员还要对审计工作中存在的不足和缺陷进行整合和分析，从而有针对性地对审计人员进行培训，能有效提高审计工作效率。除了注重审计人员专业能力还要注重其职业道德素质，一个优秀的审计人员应时刻保持公平、公正态度，绝不能因为私人利益贪赃枉法，损害整体利益。管理人员可以在培训过程中宣传职业道德素质的重要性，并提高犯下此类错误人员的惩罚力度。

三、结语

综上所述，如果企业要提升内部管理水平，从而提升总体竞争力，必须加强内部审计工作的重视程度和效率。通过提高内部审计工作质量，能有效防止审计风险造成财物损失。审计工作顺利展开还能提高企业经济效益，帮助员工实现自我价值，所以单位内部所有人员都应当贡献出自己的力量，为了防止内部审计风险发生而共同努力。

参考文献:

［1］郝晶晶．试论国有企业内部审计的风险控制及对策［J］．经贸实践，2019(14):199．

［2］王临莉．企业内部审计的风险管理与防范对策［J］．财讯，2019(3):85．

［3］那广．基于风险导向理论的企业内部审计风险管理对策［J］．企业改革与管理，2019(8):140－141.

作者:周悦莉 单位:福建龙溪轴承(集团)股份有限公司