内部审计在企业财务风险中的预警
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内部审计是加强企业经济效益、降低经济风险的一种手段，能够对内部财务的收支情况进行全面且系统化的监督和管理，保证各项经济活动的有效进行。但是当时代在发展的时候，有些学者对内部审计也有了不同的定义，如若不对此进行创新和完善，就会阻碍企业的发展和进步。对此，专业人员要根据法律规定，对经济类的活动进行深入的审查，确保财务真实性和安全性，促进企业的健康运行。
内部审计可以为企业创设更为健康的经营环境，保证各个部门资金的正常运行，为后续财务管理提供保障，让企业在预期内完成经济目标。由于内部审计是企业经营中不可缺少的监管机制，这不仅体现在财务方面，也涵盖在经济领域。由于内部审计工作具备一定的便捷性、独立性，而且审计效果非常明显，所以在对相关流程进行细致规划的时候，接着将工作内容呈现给管理者，通过审计以后，才能开展相应的工作，这样才能为企业日后的长远发展奠定坚实的基础。
2.现阶段企业内部审计在财务中的风险类型
筹集贷款风险:从资金运行经过来看，不仅要保证各个环节的有效进行，还应该具备一个完整的指挥系统，实现各部分的有效衔接。企业在经营的时候，会搭设一条资金链条，主要是保证各环节的正常进行，避免出现资金链断结的情况。但是在实际运行的时候，资金的正常与否并不只是由企业所操控的，所以当内部受到影响的时候，就带来财务上的风险。采购风险:为了提高资金运行的安全性，尽量将资金控制在一个可以操控的状态内，内部审计需要对企业各类资金进行整合，着重体现在采购、付款等经营活动方面，这属于是一种简单性的控制，注重对事前的监控和预测。但是在采购中，无论是流程还是计划方面都存在着一定的缺陷，有部分内审人员会忽视采购制度的合理性，直接按照企业已经采购的流程来进行检查，这时候就会导致审计意见不准确。而且财务部门在进行预算检查的时候，只是将已经签字审核的项目作为标准，没有对申购计划进行严格分析，经常出现预算超支的情况。生产风险:生产环节主要是原材料进行加工处理，其中涵盖了材料的制造、完工情况与核算成本等，而且对相关人员对风险信息的识别和评估也存在着一些错误认知。例如风险识别是影响企业安全的关键因素，如若只是依靠企业自身的信息识别系统很难掌握全部信息，在不了解风险根源的情况下，也无法制定出完善的预防措施。资金运行上的风险:资金是企业资产的一部分，具备较强的流动性特点，任何类型的企业经营中都必须要有相应的货币意识，例如现金、银行存款等。但是当下资金内控风险有重复性报支，同一项进行重复报支，例如某企业按照购买物品的文件通知，通过银行、信款的形式进行结账处理，几个月以后收到正式发票，出纳人员直接将其作为现金报销处理。
3.内部审计在企业各类财务风险中的预警防范机制
内部审计在筹集贷款风险上的预警策略:从贷款的风险来看，贷款风险和预警需要及时探测出其中的重点信息，并提前采取一些有效的解决策略，降低风险的存在率。按照内部审计的相关原则，将审计作为一项独立的评价活动，所以在对贷款活动中的潜在风险进行识别时，一定要设计一些完善的审计方案，对业务操作和信贷风险进行独立评价，分析其中的潜在因素，提出有效的应对策略。尤其是在信息化背景下，可以利用大数据的优势性实现内部数据的有效整合，主动去构建完善的审计流程，提高审计的效率。第一，做好审计前的调查工作，审计组和企业进行面谈、针对新时期的政策、制度、指标和资产情况进行综合性分析，将重点数据进行有效整合。接着按照担保公司的管理情况进行全流程审计，其中涵盖了治理结构、业务操作等，而且在审计人力资源方面，理应让那些经验丰富的审计人员到现场进行有效的勘察。第二，扩展数据来源，整合各项资源。大数据时代下，将数据集中看作是一项有效的分析工作，对企业进行筛选，按照风险程度对其进行分层，这样可以确保企业贷款分层的结果更为准确，而且在整合内外数据的过程中，也能实现有效的对外结合。数据源的集中方面，可以利用信息化管理平台，将信贷系统、人力资源等结合在一起，积累到多种多样的数据化资源，然后利用已经掌握的信息对企业的财务情况进行评估、分层。第三，构建分层模型，在内部数据资源的整理中，针对一些建筑企业、小微企业的基本特点，设定不同的特征值，按照特征值来进行分层管理，对于那些风险值比较高的企业进行重点抽查。内部审计在物资采购中的预警策略:物资采购是企业生产经营的基础工作，但是在实际采购的时候总会出现各种问题，为了保证企业内控和财务管理工作的有效进行，一定要做好物资采购中的审计工作，避免出现资源浪费的情况。所以内部审计人员在进行采购活动的时候，一定要对审计活动的规章制度进行分析，查看这些流程是否符合国家法律法规，对于一些不合理的文件要及时提出有效的解决措施，这样才能保障企业经营中的内控是合理且正确的。还要保证审计计划的合理性，采购预算机制是内审的一种凭据，所以对复核人员对计划采购的物资要进行准确分析，按照使用部门的实际情况来调查和分析。而且审计部门在进行预算汇总的时候，确定资金预算是否符合实际要求，对近期的采购计划进行不定期抽查，这也是内控测试的一种手段。另外，还要针对采购人员、供应商和投标商进行有效控制，审计人员了解采购人员和供应商的关系，按照以往的职业经验进行有效判断，避免舞弊行为的出现，在询问和调查以后，了解到采购人员没有私下联系供应商，这样在通过审计建议以后，保证企业正常工作的有效进行。对于供应商，则是在监控和评价的基础上确定审计方法，在对比分析的基础上，了解供应商在行业内的信誉是否达到了标准，确保它的合理性。招投标中审计人员要秉承着公平、公正的原则，检查文件编制的合理性，规范企业招投标的管理水平。内部审计在企业生产中的预警策略:在生产中的预警控制，主要查看审计导向对企业安全性和持续发展有着怎样的联系，所以在审计的时候要及时和员工进行沟通，了解到内部财务的实行情况，鼓励员工利用网络进行风险的反馈。大数据时代下，一定要强化对计算机数据处理系统的审查，将传统的手工、账表审计和信息网络相互结合在一起，开发出一些全新的审计程序，然后制定一些比较严密且完善的审计计划，将事后、事前的审计工作都相互联系在一起。当审计人员对这些资料进行收集和整理的时候，也要建立数据库进行资金分享，完成对风险的管理和评估，避免出现重大的遗漏。同时，也要做好生产环节中的职务控制工作，及时扩展审计的范围，例如某XX企业由于过分的重视管理层，进而导致审计的执行力度受到了约束，没有充分发挥出审计原本的作用。针对这种情况，就需要对审计的职能定位进行了重新的规划，将其分为三个不同的部分，如风险、内部控制和治理，保证各项内容的有效衔接。风险导向主要是关注一些融资、投资等方面的内容；内部控制，则是审计要满足服务管理的基本需求，提出一些比较科学与合理化的建议，降低经营中的财务风险，避免出现重复性等错误。内部审计在企业资金管理中的预警策略:审计工作的重点是事前服务，事后监督，所以在对企业内部财务进行管理和控制的时候，一定要保证经济的安全性，按照风险评估来进行有效监督，企业也要不断完善和健全资金的内控工作，这样才能避免货币资金管控中存在的风险。而在具体实施的时候，要做好以下几个方面的工作，第一，权责分明，构建资金业务责任制度，明确相关部门的责任，而且出纳人员不得兼任稽核，一定要做好财务的收支等账务登记工作，并且按照相关的权限和流程去办理重点业务。针对一些企业或者是个人用款，要提前向审批人提前与之相关的说明，标记号资金的用应用情况，支付方法等。对于一些先进的控制，企业在借出款的时候，按照审判标准，保证账面的余额和实际库存相符合。第二，做好票据的控制工作，严格把控与资金使用情况相关的票据，根据购买和注销程序进行监督，避免出现票据遗失的情况，如若企业在填写的时候由于个人疏忽出现的作废票据，一定要按照相关规定进行保存，不要任意销毁。第三，提高资金的管理效果，保证资金流行性和安全性的特点，审计人员强化对现金流的管理，控制资金走向，这样才能强化预算的执行力。
4.结语
从上述的分析而言，企业财务管理中内部审计具有复杂性、系统性的特点，但是在新常态发展背景下，企业要想走得更为长远，一定要做好内部审计的改进和完善工作。最好是结合企业的实际情况，利用信息化技术，构建完善的内部审计制度，提升风险的防范能力。
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作者:王晶 臧建玲 单位:佳木斯大学
