高职院校内部审计高质量发展策略探析

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摘要:高职院校内部审计作为党和国家监督体系的重要组成部分，要始终聚焦两会的重点和热点，以党中央和国务院重大决策部署的贯彻落实情况作为第一审计要务，积极探索审计业务创新，改革审计模式，突出审计重点，以高质量的内部审计工作助力实现“十四五”规划目标和党对学校工作的全面领导。

关键词:高职院校;内部审计;高质量发展

一、高职院校内部审计存在的问题

(一)领导重视不够，内部审计独立性不够，定位不准《江苏省内部审计工作规定》要求:“高职院校应当根据工作需要，合理配备内部审计人员。内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力，不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作，在实施审计时，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。”但在实际工作中，学校领导对内部审计重视不够，使内部审计缺乏应有的独立性。有些高职院校的审计处与其他部门合署办公，如与纪委合署办公等。审计工作的内容五花八门，涉及招生监督、招标评标、实验室验收、合同审核等，这与相关政策要求不符。

(二)内部审计人员专业化程度不高，处境尴尬，晋升困难内部审计人员应该具备较强的专业能力，必须为人正直、光明磊落。但在实际工作中，领导认为审计工作就是监督和上传下达，致使一些审计岗位沦为非专业人员的“养老”之地。高职院校内部审计人员地位低下，处境尴尬，要审计与自己平级的部门和同事，经常找领导“麻烦”，对他们的工作“指指点点”，难免不招人待见。此外，内部审计人员晋升困难。高级审计师资格实行考试与评审相结合的评定办法，凡申请高级审计师资格的人员，必须参加全国统一组织的考试并在同一次考试中取得双科合格成绩，还必须有5次以上担任大中型审计项目主审或者主持省级以上科研项目等工作经历，而高职院校内部审计人员很难达到这个条件。

(三)内部审计工作手段落后，效率不高当前，高职院校内部审计的信息化建设工作相对滞后，一些高校审计的信息化还停留在数据采集、加工应用等方面。一些高职院校虽然在财务、人事、教务、资产、科研、招投标等方面建立了信息系统，相关审批流程、数据录入、存储和传输、文件归档等都通过信息系统处理并实现过程留痕，但这些信息系统往往由不同公司开发，不能实现信息数据的互通共享和各功能模块的无缝对接，数据之间无法相互转换，资源整合度不高。实际上多数高职院校并未建立内部审计信息系统，无法从大数据平台获取数据，工作效率有待提高。

二、实现高职院校内部审计高质量发展的重要举措

(一)国家层面1．提高政治站位，加强党的领导审计是党和国家监督体系的重要组成部分，内部审计是促进企事业单位经济决策科学化、内部管理规范化、风险防控常态化的重要保障和必要手段。高职院校必须重视内部审计的功能，提高内部审计人员的地位。内部审计人员必须深入学习新时代中国特色社会主义思想、“十四五”规划和5年远景目标纲要，树立“四个意识”、坚定“四个自信”，做到“两个维护”，牢牢把握“经济体检”的职责定位，充分发挥内部审计“治已病、防未病”的作用。2．健全工作机构，建设高素质专业化审计队伍面对日益复杂的审计环境，高职院校要按照拓展审计监督广度和深度、提高审计能力的要求，聘请具有多学科专业背景的审计人员，更好地开展内部审计工作。学校要充分调研，完善内部审计人员考评制度和专业技术岗位评聘制度，保证内部审计人员享有相应的交流、任职、晋升、薪酬等待遇。3．优化组织管理，促进内部审计提质增效高职院校要按照提高审计监督效能的要求，根据学校发展规划、管理现状、潜在风险等情况，科学合理地制订内部审计工作计划和审计策略;注重内部审计制度建设，保证审计业务规范运行;规范内部审计工作流程，保障内部审计标准化建设;健全内部审计整改措施，加强内部审计结果应用，实现高质量发展。4．拓展审计领域，推进内部审计全面覆盖按照对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖的要求，坚持党政同责、同责同审，在一定周期内对依法属于本单位内部审计监督范围的所有管理、分配和使用公共资金、国有资产、国有资源的部门及所属单位，以及单位内管干部履行经济责任情况进行全面审计，实现审计全覆盖，做到应审尽审、凡审必严、严肃问责。5．强化整改落实，有效运用审计结果压实审计整改责任，被审计单位的主要负责人为审计整改工作第一责任人。完善整改跟踪机制，各地、各职业院校要建立审计发现问题整改台账，对整改工作进行检查。强化审计结果应用，完善“纪监巡审”联动机制，做到信息共享、结果公用、重要事项共同实施、整改问责共同落实。6．加大信息共享力度，推进科技强审按照上级要求，高校内部审计部门要逐步开展信息系统审计实践，加大数据集中和信息共享力度。高校要结合自身实际情况，探索信息系统审计方式，实现审计从单纯查错防弊向完善治理、防范风险转变，从事后审计向事前、事中审计转变，实现审计端口前移和审计全覆盖。提升审计信息系统整合、分析数据的能力，建立结构模型进行趋势分析、穿行测试，找到异常数据自动预警;实现数据库之间的综合对比和关联分析，揭示隐蔽性、倾向性问题，发挥风险防控作用。

(二)高校层面1．聚焦重点热点问题，加大内部审计力度聚焦重大政策落实，提升高职院校发展质量。内部审计要围绕新发展格局，确定年度审计重点，制订年度审计计划，开展财政拨款重点建设项目、职业技能竞赛经费等专项审计，规范资金的使用、管理和权力的运行，促进各项政策落地生根。按照强化责任、突出重点、厉行节约的原则，科学统筹安排支出，提高资金使用的安全性和有效性，为高职院校高质量发展提供支撑。聚焦重点领域防范，促进高职院校健康发展。对高职院校职务犯罪高发的基建、采购等领域，开展不定期的专项审计、“三公经费”审计。与纪检部门合作，“纪监巡审”联动，深入各职能部门了解情况，发挥审计的监督职能。审计部门应通过审计发现苗头性问题、内控薄弱环节、制度缺陷，并向相关部门提出整改建议，防堵漏洞，强化监督，促进各部门工作有序、高效开展。聚焦权力规范运行，推动内管干部担当作为。高职院校内部审计部门应坚持以促进内管干部履职尽责、廉洁用权、担当作为、干净干事为目标，有计划地开展内管干部经济责任审计。坚持任中审计与离任审计相结合，党政同审，实行审计全覆盖，根据自身实际情况制订计划，对所有内管干部确保每几年至少轮审一次，并提出审计整改建议，同时加强应用审计结果。加强问题整改落实情况的监督检查，及时研究审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题，提出科学合理的审计建议，并将其作为采取相关措施、完善有关制度的重要参考。聚焦全面预算绩效管理，推动资金使用提质增效。根据上级要求，高职院校要构建全方位预算绩效管理格局，将各级收支预算全面纳入绩效管理，以绩效目标为导向，实施部门和单位预算绩效管理、政策和项目预算绩效管理。硬化制度约束，建立全过程预算绩效管理链条，做好绩效运行监控。审计部门应开展部门和单位预算绩效执行情况审计，健全绩效评价结果反馈制度和绩效问题整改责任制，加强应用绩效评价结果。聚焦保障和改善民生，推进精准扶贫落实到位。积极落实党中央“六稳”“六保”部署要求，精准扶贫，通过开展高校学生资助政策专项审计，优化学生资助工作机制和国家奖助学金等名额和资金分配机制，确保及时、足额发放各类资助资金。2．增强内部审计服务意识，开展部门间的交流合作对经济活动进行内部控制评价，推动财务内控建设。高职院校应成立经济活动内部控制评价小组(审计处)，负责制订评价实施方案等工作;组织专业技术人员或委托第三方社会中介机构对经济活动内部控制体系运行情况进行独立、客观的审查和评价;以《内部控制管理手册》中的相关要求和流程为依据，开展经济活动内部控制评价，防范风险，堵塞管理漏洞，实现经济活动内部控制目标。开展“纪监巡审”联动，推动巡察整改落到实处。与纪检巡察合作，形成监督合力，构建“纪监巡审”常态化工作机制。审计处应将所有经济责任审计结果和专项审计报告抄送本校纪委，为纪委提供问题线索;纪委应在审前调查阶段，在不涉密的情况下为审计提供相关单位、个人涉嫌经济领域违纪问题的线索和干部廉政档案等资料。在纪委开展校内巡察工作时，审计部门应根据工作需要开展相关财务收支审计、预算绩效执行情况审计等专项审计。审计处和纪委应通力合作，资源共享，以便节省投入、找准案件突破口、提高监督效能。审计整改是审计发挥监督职能的重要一环，整改结果直接关系到审计实施的效果。然而，审计整改方案的落实需要整改对象的支持和配合。如果纪检部门参与审计整改过程，整改对象会更加重视。为国有资产管理部门提供服务，摸清学校家底。开展固定资产专项审计，理清固定资产购进、折旧、使用、调拨、报废、清理等情况。重点审查固定资产管理部门的内部控制制度是否健全、固定资产的实际运营及保存情况是否正常、固定资产的计价方法是否恰当和被审计单位对固定资产的所有权限等，确保为国有资产管理部门提供可靠的支撑，提高固定资产的使用效率。

三、结语

内部审计高质量发展关系到高职院校“十四五”规划目标的实现和立德树人根本任务的落实。高职院校要积极从宏观和微观层面采取有效措施，推动内部审计高质量发展。

参考文献:

［1］江苏省人民政府．江苏省内部审计工作规定［EB/OL］．(9-12-31)［1-05-16］．

［2］中华人民共和国社会保障部．关于印发《高级审计师资格评价办法(试行)》的通知［EB/OL］．(4-07-17)［1-05-16］．

作者:王欢 单位:江苏经贸职业技术学院