路政部门预算管理中的难题及思路

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［摘要］近几年来，随着交通运输需求的增加，国家加大了对公路建设的投入，越来越多的高速公路不断建成并投入运营，公路技术等级不断提升，国家交通网络系统呈跨越式发展，对拉动国民经济发展发挥了很大的作用，形成了“建设是发展，养护和管理也是发展”的新管理理念。同时公路路政管理工作也不断延伸，公路路政管理成本逐年上升，对新形势下的公路路政管理工作提出了挑战。而路政机构财务管理工作是公路路政管理工作中一个重要的组成部分，加强路政机构财务管理对于促进公路路政管理工作发展也是非常必要的。本文以云南省公路路政管理总队为例，针对单位在部门预算管理方面存在的问题，在深化路政机构财务管理工作方面提出一些意见和建议。

［关键词］路政部门；预算管理

1背景资料

1．1单位背景

2009年国家燃油税费改革，撤销了云南省交通规费征收稽查局，原有人员成建制划入云南省公路路政管理总队（以下简称“路政机构”）。2009年5月1日，云南省公路路政管理总队正式筹备组建，成为具有行政执法主体资格的行政职能事业单位。

1．2主要资金来源

路政机构组建时期的经费因财政供给政策不明，来源主要有省级财政资金和地方财政资金两部分。省级财政资金包括中央转移支付专项资金、赔补偿费预算外支出；地方财政资金主要是地方财政部门拨给各级路政机构用于弥补执法工作经费不足的资金。

2路政机构部门预算管理存在的问题

2．1预算编制不合理

首先，由于部门预算项目支出编制过程中职责不清，使部门预算与职能部门的工作特点没有紧密结合，批复的部门预算在执行中与实际相差较大，还造成频繁调整部门预算。在上报预算时，往往缺乏对有关项目进行充分论证的流程，预算的结果也缺乏精准数据的支撑。

其次，预算项目编制与资产管理结合力度不够，致使部门预算项目编报不实。如房屋维修费预算项目，各路政机构就没能考虑与房屋实用面积相结合，辛辛苦苦编制的预算项目，给人造成预算不实的感觉，没有规范性；再如计算机设备购置预算项目，按常理应在固定资产报废前一年编入部门预算，但因固定资产管理过程中存在问题，各路政机构只能根据各职能部门需求编报，没有考虑固定资产的使用期限因素，也没有与在职人数相结合进行据实测算，给人造成年年买设备，设备就是不够用的假象。

对于“路政赔补偿费”及“公路路政罚没收入”的非税收入测算，因路政机构组建期不长，随着公路路政管理工作的加强，收入将逐年减少，致使非税收入测算不够准确，造成收入计划与实际执行结果差距较大，客观上需要路政机构重新审视非税收入的测算方法，均衡路政机构预算资金管理。

最后，一些预算项目编制过程中科目细化不准，如把所有预算项目的支出经济分类都编入同一个末级科目，没有考虑到基本支出的支出经济分类，造成部门预算执行过程中支出用途不实，精细化程度不高。

2．2路政罚没收入未纳入预算编制

由于路政罚没收入未纳入省级部门预算，各路政机构的路政罚没收入形成的罚没返还，表面上是用于弥补路政机构经费不足，同时也说明路政机构经费保障机制出现了问题。罚没返还虽然可使各路政机构的工作经费得到部分保障，但省级财政部门及上级部门会认为路政机构有罚没收入的返回，可以不给足应保障的部门预算基本经费，事实上也正是如此。这体现出路政机构部门预算没有统筹考虑、合理安排，与综合预算原则不符，而且这与罚没收入应执行收支两条线相悖。

2．3预算执行缺乏重点

路政机构的预算支出包括如下几部分：按照优先保障原则安排的人员经费和日常公用经费，形成路政机构基本支出预算，按照需求安排的经常性专项业务费以及用于路政机构发展的基层业务用房建设、办公设备购置等其他资本性支出，形成路政机构项目支出预算。这几部分预算都有其中心和重点环节，在编制和执行过程中务必要抓住这些环节，才能实现预期的效果。但是从实务工作中来看，由于路政机构组建时间不长，致使在预算执行方面没有抓住重点，使得预算执行效果不够理想。

路政机构预算执行得不好，反映出编制的预算项目变化性差。路政机构在执行部门预算过程中往往会遇到因国际贸易摩擦等客观因素，在没有替代品的情况下想购买的商品无货，使部门预算无法执行。特别是变化性差的预算项目，其执行的效果会大打折扣。如一个计算设备购置预算项目，因编制预算时把执行目标定死了，执行时没有可执行的其他项目对象。

2．4超支现象严重

路政机构本身具有资金多头收入和多头支出的特点，在资金管理和使用上本来就比较复杂，又没有一个切实可行的预算计划，云南省公路路政管理总队在近几年来出现严重的超支问题。

3改善云南省公路路政管理总队预算管理的对策

3．1细化预算编制，规范资产管理

由于单位性质和管理环境特殊而复杂，在预算管理上，路政机构必须要对自己有一个明确的定位，可以适当借鉴企业全面预算管理的思想，通过运用科学、合理的预算编制方法，制订出可行的预算管理计划，并严格执行。在现有预算科目基础上进一步细化，做好可行性论证，重点针对资产预算编制工作进行重整，加强对物资需求的管控，加强对固定资产更新和报废处理的控制和监督。针对收入和支出要切实做好“两条线”管理。

3．2将路政罚没收入纳入预算管理

自2011年1月1日起，路政机构全面实施政府收支分类改革，路政罚没收入全部纳入省级财政预算管理，罚没收入全额上缴省级金库，执法办案补助支出由省财政厅审核下达。这就意味着，罚没款将作为预算收入和支出的一个项目进入预算编制当中，在收入和支出上不再具有随意性，实现对路政机构执法办案补助支出与其他支出的统筹管理，形成路政机构综合部门预算。

3．3抓住预算管理重点

要达到的理想支出结构：人员经费占总支出的22％，公用经费占28％，办公设备类支出占20％，发展性支出占30％。

4结论

在采取上述措施后，云南省公路路政管理总队的预算管理水平直线上升，改革措施颇见成效。可见，预算管理对于一个公路路政管理单位而言多么重要，建议我国其他公路路政部门也建立起全面的预算管理体系，在做好本职工作的同时，保护好国有资产，防止国有资产流失。