烟草工业资金管理探索

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集团公司的资金集中管理模式包括:统收统支模式、拨付备用金模式、设立结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式，这些管理模式各有优劣。烟草工业集团公司应根据自身实际情况，建立符合现代企业要求的资金管理机制，比如集团公司作为资金结算中心统一对外收款，下属企业的资金支出在集团公司核定的银行资金限额范围内开支，每月或固定时期由集团公司总部进行银行资金余额补足，此种方式既集中资金管控又赋予了下属企业一定的资金使用灵活性。

集中资金管理模式的一些措施集团公司在实施资金集中管理模式下，需要重点加强以下方面的管理。

一、银行账户管理

烟草工业集团公司下属核算机构较多，应避免下属核算机构多头开户，造成资金管理失控。下属核算机构开立银行账户必须报经集团公司批准，集团公司销售卷烟、原料等主要收人集中在集团总部收款，各下属核算机构银行账户只负责核算范围内的零星收人及采购、工程技改、工资税金、管理费用等日常开支。

二、资金的预算管理

预算是公司生产经营过程中资金支出的依据，集团公司应严格要求下属单位执行预算管理，避免资金使用的随意性，在资金支付审批中，财务人员和各级领导应做到无预算的活动不允许发生资金支出，强调预算执行的刚性，使资金的支出有章可循。

三、资金管理信息化建设

借助信息化手段来提高资金管理水平，集团公司应通过信息系统软件来统一会计核算，实现集团公司财务信息的一体化，提高会计信息质量，为资金信息化管理提供一个可供分析的平台，同时也使集团公司及时准确了解各下属单位的资金状况。烟草行业目前正在推进资金监管系统建设，主要目的就是借此对资金支付行为进行多视角监管，将资金的监督前移到事前和事中的业务环节，变规范为程序，进行系统在线控制。

四、业务环节的资金控制

筹资活动的资金管理，根据既定的资金战略，以目标资本结构为指导，结合企业的生产经营需求合理预测资金需要量，统筹考虑最优的筹资方式，筹资渠道、筹资规模和筹资结构。投资活动的资金管理，以企业发展战略为导向，合理选择投资项目，对重大投资方案应进行详细论证，充分考虑投人与产出的经济效益情况以及投资风险情况。经营活动的资金管理，在保障生产经营活动正常开展的前提下，分析成本费用控制中的薄弱环节，优化业务流程，改进管理模式，有效降低成本费用水平，提高资金使用效益，减少资金的不必用支出。注重与各地烟草公司的卷烟收人往来账清理，对应收账款进行账龄分析，及时催收，加速资金的周转。

五、资金管理的内部控制

烟草工业集团公司应建立健全内部会计控制体系，加强会计基础工作管理。建全完善会计人员岗位责任制，明确职责，对不相容岗位实施内部牵制，业务经办与审批人员的分离、出纳与账务处理、稽核、档案保管人员相分离。妥善保管库存现金、有价票据，做到日清月结，定期不定期进行盘点检查。定期核对银行存款余额调节表，对未达账项逐笔核对清楚。完善资金支付审批制度，按资金支付额的大小、资金性质等内容实施分层级授权审批。

总之，烟草工业集团公司要在新的市场竞争当中占得先机，获得竞争优势，就要完善内部的监督和管理机制，从资金管理人手加强管控，规范资金使用，降低财务风险，充分发挥资金使用效率，提高企业的经济效益，增强集团公司的盈利能力和市场竞争力，促进集团公司持续健康的发展。

作者：张国单位：伟红塔集团财务部