民营企业纳税筹划措施

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摘要：纳税是企业应尽的义务，也是其在经营管理中的一项重要支出。市场经济环境下，民营企业面临着日益激烈的竞争，做好纳税筹划工作，能够帮助企业在不违反相关税收法律法规的前提下，降低自身的运营成本，实现经济效益的稳定增长。本文从民营企业纳税筹划的作用出发，就其纳税筹划的有效措施进行了分析，希望能够帮助民营企业提高纳税筹划水平，促进企业的健康发展。

关键词：民营企业；纳税筹划；措施

1前言

纳税筹划简单来讲，就是在税收法律法规允许的范围内，纳税人通过事前筹划的方式，借助部分优惠政策以及可以选择的条款，降低自身的税收负担，实现企业经济效益的提高。有效的纳税筹划能够提高企业财务管理水平和经济效益，也能够帮助企业建立起完善的纳税管理体系，通过对企业纳税意识和筹划能力的提升来强化其核心竞争力。

2民营企业纳税筹划的作用

2.1降低经营成本

对于民营企业而言，税负是最大的非经营支出，通过有效的纳税筹划工作，能够以税收相关法律法规为基础，对民营企业的筹资、投资以及收益分配等财务活动进行优化调整，制定出收益和税务款项的最佳配比，在保证企业正常运营，依法纳税的同时，降低经营成本，促进企业税后收益的提高。

2.2提升净利润

当期利润总额减去税负，就是企业的净利润。当企业收入相对固定时，纳税成本与净利润成负相关，纳税成本越高，净利润越低，企业的盈利水平越低，反之，纳税成本越低，净利润越高。纳税筹划能够帮助民营企业实现依法纳税，在合理合法的范围内降低纳税成本，实现企业净利润的提高。

2.3巩固市场地位

新的发展环境下，民营企业面临着越发激烈的市场竞争，其本身营业收入的增长虽然为企业带来的更大的利润，也使得企业需要面临更加复杂的税收问题。对此，民营企业需要严格遵循相关税法的规定，通过有效的纳税筹划实现合理避税，最大限度的减少纳税支出，提高税后利润，对自身的市场地位进行巩固。

2.4提升管理水平

税务管理是财务管理的一个重要组成部分，在民营企业发展中扮演着不容忽视的角色。我国民营企业多数属于家族企业或个人独立经营的企业，相比较国有企业和大型集团企业，在管理方面存在很多不规范的地方，集权现象严重，整个企业甚至可以说是企业领导的“一言堂”，企业管理水平受领导管理能力的影响较大。与此同时，民营企业本身不需要经常对外公开财务信息，财务控制水平偏低，内部控制不完善。而纳税筹划工作要求企业必须积极引进高素质的人才，构建起更加完善的税务管理制度，有助于民营企业税务管理和财务管理水平的提高。

3民营企业纳税筹划的有效措施

就目前而言，民营企业在开展纳税筹划的过程中，因为重视不足加上专业纳税筹划人员的欠缺，存在着不少问题，如纳税筹划意识薄弱、筹划人员专业性不足、纳税筹划工作衔接不到位等，这些问题的存在严重影响了纳税筹划作用的发挥，也制约了民营企业的健康稳定发展。基于此，民营企业在应该高度重视纳税筹划工作，采取切实有效的措施来保证纳税筹划工作的实施效果。

3.1优选纳税方法

经济新常态下，民营企业在开展纳税筹划的过程中，需要结合自身的实际情况，选择恰当的纳税方法，这样才能保证纳税筹划的有效性和适用性。一方面，民营企业需要借助有效的方法，对自身的纳税筹划情况进行分析，结合自身规模，在充分考虑产品分布、短期收益和长远效益等内容的前提下，选择恰当的纳税方法。这个环节，企业可以借助相应的数据模型来对纳税工作进行测算。从企业日常经营管理的角度，必须就费用分摊方法、存货计价方法以及固定资产折旧方法等进行考虑和选择，以存货计价方法为例，在我国《企业会计准则》中明确提出，企业在发出存货时，可以结合实际情况，选择恰当的方法来对存货的实际成本进行确定，常用的方法包括先进先出法、移动平均法、加权平均法以及个别计价法等。需要注意，存货计价方法不同，企业成本、利润以及纳税计算的结果也会有所不同，做好方法的选择也就显得非常重要。对于民营企业而言，期末存货金额越大，销货成本越低，毛利的增大会导致所得税以及纳税所得额的升高。举例说明，当物价持续下降时，可选择先进先出法，物价的下降会导致期末存货价格较低，生产成本升高，应缴税额的减少能够帮助企业实现合法节税。另外，民营企业在对纳税方法进行选择时，应该充分考虑自身的实际情况，避免直接照搬其他企业纳税筹划的情况，这样才能保证纳税筹划的效果。

3.2提高人员素质

高素质专业化的纳税筹划人员是保证民营企业纳税筹划工作效果的关键所在，在专业纳税筹划人员的支持下，民营企业能够更好的了解税收、财务、会计等方面的政策法规，熟悉自身的业务开展情况，提升纳税筹划成功的几率。现阶段，有相当一部分民营企业对于纳税筹划专业人才的引进和培训缺乏足够的重视，也使得纳税筹划工作的运行效果无法达到预期，甚至合法的纳税筹划工作变成了偷税漏税行为，给企业带来了严重后果。对此，民营企业应该重视对于财务人员以及纳税筹划人员的培训工作，配合相应的考核机制和激励机制，不断提升人员素质，建立起更加完善的财务人员队伍，提高纳税筹划成功率的同时，提升企业自身在纳税筹划方面的竞争力，降低纳税筹划风险。

3.3树立风险意识

市场经济环境下，民营企业的发展需要面对复杂的外部环境，存在各种各样潜在的风险和隐患，也使得纳税工作表现出不确定性的特点，如果不能对其进行有效的防范和应对，则会引发纳税筹划风险，如国家宏观经济政策及税收政策改变带来的政策风险，管理人员及管理层偏差引发的人员风险等。面对这些潜在风险和隐患，民营企业应该在尊重风险本身客观存在性的同时，结合已知信息来对未来的不确定信息进行搜集，保证纳税筹划工作的前瞻性，纳税筹划必须时刻关注国家相关政策的变化趋势，制定出合理的决策，通过有效的风险防范使得纳税筹划能够达到预期效果。

3.4推动工作衔接

纳税筹划不单单是某个部门的工作，需要企业所有相关部门的密切配合才能实现。因此，民营企业在开展纳税筹划的过程中，应该推动各部门之间工作的可靠衔接，制定出科学合理的纳税筹划方案。在实际操作中，纳税筹划方案需要与民营企业的实际情况相互匹配，以此来实现企业经济效益的最大化。财务部门必须加强与其他部门间的沟通联系，实现经济业务的彼此衔接。从企业当前所面临的形式分析，现有的内部管理体系并不能为各部门之间的沟通交流提供便利，对于企业纳税筹划工作也没有积极作用，对此，民营企业应该完善内控制度，通过各部门之间的沟通交流，制定出切实可行的纳税筹划方案。

4结束语

总而言之，面对越发激烈的市场竞争，民营企业想要实现自身的稳定健康发展，需要切实做好纳税筹划工作。而对比国有企业，民营企业本身的特点使得其在开展纳税筹划时存在许多问题，纳税筹划依然处于初级阶段，想要保证其效果，需要做好不断的优化改进，从自身的实际情况着眼，选择恰当的纳税方法，提升纳税筹划的有效性。

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作者:王宜民 单位:江苏贝色新材料有限公司