汽车行销企业财务警示监管

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本文作者：黄良芳作者单位：广西工学院鹿山学院

汽车营销企业财务风险预警分析

1.投资风险

汽车营销企业投资金额都在千万元以上，主要是以合伙方式建立。汽车营销企业的市场载体一般是4S店，目前，大多4S店面临高投入低回报的处境，并且资金需求量较大。一般汽车4S店的投入主要包括买地或者租用门面、购买机器设备和办公用品，以及维持库存车辆和备件及日常经营的流动资金两部分。在土地紧缺且价格不断走高的形势下中，高额的土地成本使建店成本成为企业投资的负担。此外，汽车营销企业对汽车生产企业有极为明显的依附性，在获得品牌专卖权后完全依附着生产厂家，要被动接受品牌供应商市场策略和经营管理等因素的影响。随着市场风险的增加和建店成本的增长，来自汽车生产厂家的建店成本补贴是经销商投资初期能够得到的唯一支持。投资者建店之前只能根据自己的判断进行投资，高额投资并不一定都能产生预期收益，从而引起投资风险。

2.筹资风险

汽车营销企业的筹资有以下几个渠道：以汽车生产企业为主导与几家银行合作，为其所属的品牌营销店提供融资支持；向汽车生产企业的财务公司申请短期流动资金贷款；向银行直接进行贷款。许多经销商自有资金大约只占35%左右，其他大多靠筹资。通过筹资途径获取的资金各有利弊，如果经营者不善于扬长避短，负债经营会使筹集资金的使用效益具有很大的不确定性。如果企业决策不当或销售管理等措施不到位，就会产生筹资风险。

3.信贷风险

汽车营销企业提供给客户的汽车信贷主要包括商业银行车贷、信用卡、汽车金融公司。如今，很多大型汽车企业都成立了汽车金融公司，办理购车贷款的相关规定及手续较银行车贷宽松，不需要任何保证金。但对于没有成立独立汽车金融公司的品牌，消费者办理汽车贷款业务就只能向银行申请，需要第三方的汽车贷款担保公司来为消费者担保。在汽车消费信贷业务操作中，许多汽车营销企业为了提高销量并同时获取部分手续费用而充当车贷公司的角色，帮助用户通过银行审批，若借款人缺乏诚信意识或恶意欺诈，无形中会将商业银行的车贷风险转嫁给汽车营销企业。

汽车营销企业财务预警指标分析

汽车营销企业收益预警通常可以从经营收益、经常收益、期间收益3个层次分析。当这3个层次的收益均为盈利时，则表明企业处于正常经营状况。对汽车营销企业可以从5个方面对财务预警系统的指标进行分析，即偿债能力方面、盈利能力方面、经营能力方面、发展能力方面、社会贡献方面。偿债能力方面主要采用的指标有流动比率、应收账款周转率、不良资产率、资产负债率、有形净值债务率、企业偿债信誉度。赢利能力方面采用的指标有主营业务利润率、总资产报酬率、净资产收益率、经济增殖EVA、销售利润率、资产净利率、销售收益率、投资利润率、投资利税率。经营能力方面采用的指标有流动资产周转率、存货周转率、营业周期、市场占有率、市场占有变化率、新客户比率。发展能力方面采用的指标有企业总资产、市场增长率、销售增长率、净资产增长率、资产投入、资产保值增值率、技术创新投入率。企业贡献方面采用的指标有员工满意度、纳税贡献率、提供岗位能力、售后服务等。

汽车营销企业财务预警流程

汽车营销企业财务预警主要包含以下阶段：一是明确警源，警源是引发警情的根本原因。汽车营销企业财务预警通常采用财务指标数据反映企业的财务状况。由于在选取指标时涉及面广、信息量大，必须依据企业实际考虑指标的有效性，在构建的全面指标体系中去除相关性较高且重复的部分，把明确反映财务险情的警源指标作为警素。二是分析警兆，警兆是警情产生的前兆，是警情的风向标。在整个财务预警过程中，对警源指标分析警兆是最为关键的一个环节。分析警源指标和警兆之间的因果关系以及数量关系，从而确定对应的指标预警区间。三是预报警度。根据警源指标的动态变化情况，结合汽车营销企业实际，可预报在不同警源指标范围内企业相关警情的严重程度，进而得到企业的报警度。根据报警度的轻重程度，汽车营销企业的危机可分为无危机、轻度危机、中度危机、重度危机。四是建立预警信号系统，在确定了预警指标并计算出各种警兆警度后，要建立预警信号系统，即通过对相关指标或综合指标所反映的当时经济状况发出不同的信号。最后，通过观察分析信号的变动情况，来判断企业未来财务变化趋势或者企业面临财务危机的严重程度。

汽车营销企业财务预警对策

第一，汽车营销企业应创新管理理念，建立危机预警的组织机制。主要包括完善营销企业内部结构、保障组织机构权责分明、规范交易程序，保证预警工作经常化、持续化，做到防患于未然。实行财务领导负责制和责任追究制，加强财务人员预警业务培训，在危机发生前对危机的普遍性有足够认识，并做好充分准备，能积极主动地预警并应变。管理者的高度重视是企业预警管理的成功保障，员工的危机意识和责任心是预警管理成功的基础。第二，应建立财务预警计算机辅助系统。由于财务风险系统较为严格、繁杂，工作量大，内在联系性强，仅靠人力不能达到监控的及时性、正确性和针对性要求，因此必须实施计算机系统化管理。财务预警辅助系统以大量的信息为基础，需要收集全面、准确、实时的财务信息，并形成一个通畅、快捷的财务数据渠道，这要求以强有力的财务信息管理实时控制程序做后盾。预警系统应是开放性的，必须保持与其他管理活动良好沟通和衔接，不仅有财务人员提供的财务信息，更要有汽车营销企业库存、零部件等其他渠道的信息实现数据共享，为企业财务预警提供科学工具。第三，规范财务会计制度及预警时间跨度，确保会计信息的相关性和可靠性。企业财务预警分析的数据来源主要是依据会计信息，建立会计准则、企业会计制度和企业会计内部控制规范，适度规定财务危机猜测时间跨度，在对原始信息整理、分析基础上的再加工活动能提高企业会计信息的真实性和规范性，这将直接影响到财务预警体系的建立和运行效果。汽车营销企业预警管理是一个结构复杂、相关性强的综合管理问题。建立企业财务预警系统的目的应是全面、系统、连续地搜集信息，预防财务危机并预知可能的险情，使企业决策者及时采取措施加以预警控制和处理，为企业寻求新的发展机遇。