中小企业财务管理分析

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一、财务管理的内涵

1.财务管理的内涵

财务管理是企业管理中不可缺少的重要环节。企业的财务管理包括四个方面的内容。

(1)资金筹集。企业的生产经营离不开资金的支持。筹资是企业资金的重要来源。因此，筹资管理是当代企业财务管理的第一要务。筹资与筹资管理贯穿于企业发展的所有阶段。企业创立、扩张、日常经营、转型都与筹资有一定联系。

(2)资金投放。投资是现代企业管理中另一个重要组成部分。企业未来发展的成败，很大程度上取决于投资决策。财务管理中的投资，仅指长期投资。

(3)资金营运。企业在日常生产经营中会产生一系列现金收付的活动。企业通过购买原料或商品进行生产和销售，同时支付员工工资和其他经营费用。同时在企业将商品出售并取得收入后，即可收回资金。如果企业面临资金周转或经营困难，还要采取借款等方式筹集资金。这些活动都会产生企业资金收付。

(4)资金分配。企业在日常生产经营中会产生利润，也会因对外投资获得利润。企业利润要根据相关规定进行合理分配，主要包括：依法纳税、弥补亏损、提取盈余公积、向投资者分配利润。这种将利润进行分配所产生资金支付活动在财务管理中即为资金分配。

2.财务管理的特点

(1)涉及范围大。财务管理和企业的各方面均有不同程度的联系。企业的材料采购、商品销售、技术开发、设备引进、人事管理等活动都离不开企业资金的收支。因此财务管理必然涉及到企业的各个角落。企业的所有部门都通过资金的收支与财务管理部门紧密相连，且都必须在财务管理部门的指导下合理使用资金和组织收入。

(2)灵敏度高。财务管理能对企业生产经营情况进行迅速反应。企业的财务状况是时刻都在发生变化的。开展各种经营业务，如经营决策与经营活动的成败，都会在财务报告中有直接的反映。财务管理部门负责人向企业决策者及时汇报企业财务方面的信息，为决策者调整企业发展战略起到至关重要的作用。虽然财务管理仅是企业管理中的一个方面，但其处于企业管理的核心地位。财务管理对企业管理方式创新，经济效益提高等方面有着深远影响。

二、我国中小企业经营现状

1.中小企业经营特点

随着我国经济水平的不断提高，中小企业得到了长足的发展。然而目前我国的中小企业经营状况仍存在一定问题。

(1)企业经营者即所有者。大部分中小企业所有人同时肩负着组织企业经营的重大责任。自己出资，自己经营，令中小企业能灵活制定未来发展规划。中小企业的经营目标和股东利益保持高度一致，在财务管理中对经营者的监督和激励机制不发挥效用的情况下，能够同时实现管理者目标和企业价值最大化两个目标。然而另一方面，中小企业在经营方面由于缺少外部监督，令资金的使用存在随意性，为企业未来可持续发展埋下隐患。

(2)市场竞争压力大。中小企业参与的行业门槛低，易被模仿。因此企业在市场扩张的过程中，大量新的竞争者会迅速加入，令市场竞争压力在短时间内急剧增加。中小企业抗压能力差，无力面对巨大的市场冲击。因此，大量中小企业经营者为了保证自身利益加入联合组织，缺乏自主性。中小企业的经营者往往逃避竞争，在产品的质量、设计、工艺等方面开展创新，实现产品差异化，从恶性竞争中脱离。

2.中小企业财务管理存在的问题

我国中小企业财务管理方面存在诸多问题。主要分为外部和内部两个方面。外部原因主要是国家法律、政策方面的扶植力度不足。欧美等发达国家为了维护本国中小企业发展，往往制定一系列关于扶持中小企业法律法规。于此相比，我国至今仍未有相关法律出台，对中小企业的相关法律法规仅在一些法律中有零散的体现，且多见于政府对企业管理方面内容，对保护中小企业的条文相对较少。缺乏法律的保护，我国中小企业发展环境令人担忧。我国在中小企业的政策方面规定也存在不足。长期以来，我国政策体系侧重于大型国有企和上市公司，没有形成系统性的中小企业扶持政策。大型国有企业与上市公司在融资、税收等方面有政策优惠，更容易获得银行贷款。与此相比，中小企业融资难度增大，经营风险也相应增加。同时，国内针对中小企业的信用担保体系不健全，面对中小企业的城市信用社、农村信用社等中小金融机构体系不完善，令中小企业融资环境长期无法得到改善。内部原因包括以下几个方面。

(1)融资能力差。中小企业注册资本少，资产、土地、房屋等可抵押不动产量较少，且盈利能力较低，信用度不足，获取银行贷款的难度大。而中小企业在发展之初急需资金支持。资金的不足是制约中小企业发展的首要问题。

(2)对资金管理重视度不足。有计划的购入原料，销售商品和存货，是保证企业持续健康经营的基础。长期以来，中小企业财务管理部门设置简单，财务人员身兼数职，一人完成采购、入库、收付款等环节，中间过程难免存在差错，导致账实不符、销售无有效监督等问题，给企业带来巨大损失。

三、解决中小企业财务管理问题的措施

1.加大政府支持力度

中小企业健康发展，离不开国家的支持。首先应当建立健全中小企业贷款担保机构。中小企业贷款难度大，是由于抵押物缺乏、担保机构不完善、经营风险高等原因共同造成的。因此必须根据中小企业的实际情况创新担保体系。其次要拓宽中小企业融资渠道，通过间接融资和直接融资为中小企业提供更多融资机会。适当降低中小企业进入资本市场的门槛，放宽企业债券和股票发行限制，为中小企业在资本市场融资提供便利。同时由政府主导，银行参与共同组建扶持中小企业发展基金，为急需资金的中小企业提供帮助。

2.转变中小企业财务管理观念

财务管理是当代企业管理的核心。面对日益激烈的市场竞争，加强财务管理工作是中小企业发展的关键。转变中小企业财务管理观念，应当做到以下几点：

(1)中小企业必须彻底抛弃过去对财务管理工作的认识，健全财务管理部门，有序开展相关财务工作，将财务管理的重责大任交于财务专业人士。

(2)重视资本流动。流动的资本才能为企业最大程度的创造价值。闲置资产是没有任何生命力的，不仅无法促进企业发展，甚至随时都有贬值的可能。因此必须重视资本流动，将资本投入效益高的产品和经营领域当中。

(3)树立良好风险观念。风险与收益呈正比。高风险必然伴随高收益。中小企业应当敢于冒风险，用长远的眼光看待投资。准确把握投资领域与投资项目，尽可能的将风险降到最低。

3.提高财务管理制度执行能力

改善中小企业财务管理，提高制度执行力必不可少。中小企业应当根据自身条件，制定一套完整的制度，规范企业财务管理人员工作。

(1)中小企业领导要加强企业财务管理制度建设的关注度。完善的财务管理制度，能规范企业各项财务工作流程，减少因人为原因造成的问题，提高企业对各项资产的管理和控制力，有效降低企业风险，提高企业财务信息质量，为企业未来发展决策提供帮助。

(2)提高财务管理人员素质，加强现金流管理。大部分中小企业管理人员，也别是财务管理方面的人员在专业知识方面存在欠缺。不仅会造成企业核算存在差错，更有可能误导企业未来发展方向。加强对企业财务人员专业知识培训，加强现金流的管理，是中小企业发展中应当关注的问题。

(3)提高资金使用率。中小企业缺少严格有效地资金管理制度。在对资金的管理方面，人为因素占比重较大，资金管理的约束力严重缺乏，资金安全问题严重，也为企业合理利用资金带来困难。建立健全资金管理制度，加强资金运营管理，提高资金使用率，最大限度的发挥资金的作用，能有效提高企业受益，并降低企业经营风险。

四、结语

中小企业的发展对我国经济有着至关重要的作用。目前许多中小企业对财务管理的重视度不足，是阻碍自身发展的主要原因。强化财务管理，需要各方面的共同努力。未来如何进一步完善中小企业财务管理相关工作，仍需进行深入研究。

作者：华家新 单位：海通建设集团有限公司