中小企业财务管理转型研究

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摘要：大数据时代的到来和发展为企业财务管理工作带来了进一步优化的契机。当前，我国中小企业的财务管理理念陈旧，高素质复合型财会人才稀缺，财务数据存在安全隐患。在大数据时代快速发展的背景下，企业财务管理的老旧思维应进行重大变革，以建设一支能适应大数据时展要求的财会团队；还应加大资金投入，建立安全高效的数据管理系统，从而能够让企业在激烈的市场竞争中脱颖而出，成为大数据时代财务管理转型先锋。

关键词：大数据；财务管理；转型

引言

大数据顾名思义指庞大的数据，大数据中“数据”的特征有可追踪、可分析、可量化等，它的特点是“4V”：Volume（大量）、Velocity（高速）、Variety（多样）、Value（价值）。大数据的出现是为了让有需求的各方交流更加有效率，防止因为信息不对称而出现的利益损失。大数据的核心在于对所收集到的大量数据进行深入的整理分析，用以服务于其他各项工作，从而创造出新的价值。大数据将逐渐成为企业的核心资产。企业财务战略管理的核心是财务数据，财务数据就是企业资金活动和经营活动详细记录的体现，通过对财务数据的处理和分析，能够发现企业运行中的问题和风险，进而实施有针对性的财务管理，实现企业利益最大化。在大数据时代背景下，财务数据已由原来简单的核算记录工具转变为影响企业经营决策的重要因素，是企业在日常经营活动中重点关注的战略资源。我国中小企业是现代市场经济发展的重要力量，在现代科技革命向产业革命的转化和衔接中发挥着先导作用。随着大数据时代的到来，我国中小企业的发展面临着机遇与挑战。

一、大数据对我国中小企业财务管理的影响

（一）财务管理理念及模式发生变化

虽然大数据时代已经到来，但是我国中小企业的财务管理理念依然比较传统落后，这种简单的事务性财务管理理念已无法完全顺应现代企业管理的需求。随着大数据技术的逐渐完善，以及企业开始对数据时效性的关注，我国中小企业逐渐转变财务管理工作理念，开始重视对数据进行深入的收集和分析，企业各部门逐渐进行业务协同，对数据进行在线管理和集中管理。围绕网络化和全局化，企业的财务部门将完全融入到预算、采购、制造、销售等各个环节，在整理所输入数据的同时，也要对数据进行分析及处理，并对企业未来发展计划需要的数据进行输出。

（二）会计核算方式发生转变，财务管理水平得到提升

大数据技术的应用对传统财务管理模式最主要的影响是在会计核算方式上，手工核算的工作将大幅减少，会计核算主要依靠计算机集中处理。过去，财务工作人员每天需要进行烦琐重复的基础核算工作，浪费了很多的时间和精力。现在，通过建立业财融合的信息化系统，在统一的制度、流程和数据收集方法下，实时对业务数据信息进行录入，财务部门建立会计分录模板和财务报告模板，实现财务同业务的相互勾稽，从而在信息系统中生成标准化的会计凭证及财务报告。信息化系统的使用不仅极大的提高了我国中小企业在会计核算上的效率，还提升了企业的财务管理水平，保证了决策的可操作性，使决策者得到更客观、更科学的财务管理信息，加大了财务信息对企业决策的支持力度。

（三）大数据为企业商业模式转型提供支持，使企业竞争力得到提升

大数据时代背景下，企业必须十分重视信息资源，企业要想转型发展就必须依靠庞大的可靠数据支撑。财务管理部门可以运用大数据对企业运营过程中产生的各种财务或非财务信息进行收集、分类整理和分析，对各种指标进行量化，查找运营管理中的不足之处；管理者可根据企业所拥有的内外部资源进行针对性的调整，规避常规性的失误，寻求企业商业模式的最优化。这将极大地降低企业的经营风险，使得企业的财务管理工作更具有智慧性和前瞻性。企业想要在激烈的市场竞争中生存和发展，就必须具备很强的整体竞争力。大数据的运用使得数据分析更精确有效，它可以帮助企业发现在管理效率、资源配置、技术开发、内部控制和运营流程等方面的缺陷，及时改进和弥补缺陷，可以增强企业的整体运营效率和竞争实力，极大地提高企业在市场竞争中的综合实力。

二、A公司概述及财务管理存在的问题

A公司是一家广西的知名中药制药企业，该公司集生产、销售、科研、服务于一体，拥有上亿元固定资产，年生产能力超10亿元规模，是我国“十三五”广西民族品牌特色药生产企业，现有员工600余人。A公司发展至今一直坚持科技创新、品牌强业理念，努力发展和打造企业核心竞争力，结合技术和资源优势，走企业与产、学、研紧密合作的发展路径，拥有技术发明创造和各项产品商标专利共17项。A公司制定的总体战略目标之一是将经营结构和内部管理规范化、制度化、科学化，重点向公司经营和管理的专业化、规范化、多元化发展，逐步实现公司管理系统战略升级。大量数据的收集可以使A企业节约成本，增强患者安全，控制风险，提高临床试验效率；同时，还能与其他制药公司合作，共享创新和数据。以往，节约成本并不是A制药企业的优先事项；但现在，新的医疗改革促使公司想方设法控制预算。研发一种新药的平均费用高达5亿美元，而且需要收集大量数据，因此，大数据时代下，A公司很有必要进行财务管理模式转型。A公司当前在财务管理中存在的问题有以下方面。1.财务管理理念陈旧，风险意识淡薄目前，A企业经营者没有重视财务管理在信息化中的核心地位，低估了海量数据的整理、分析以及提取有价值信息的巨大价值所在。此外，A企业数据披露存在着内部信息与企业现有的外部信息不对称、不充分的问题，这会导致企业运营风险较高。而且，在企业的管理过程中，特别是对财务信息的管理，没有及时跟上大数据的发展步伐，不能及时应对财务管理发展变革，缺乏相应的风险意识，这在很大程度上将会造成企业的经营危机。2.高素质复合型财会人才稀缺A企业的发展困境之一就是现有的财务工作人员缺乏信息化数据处理的思维与能力，综合素质和知识水平达不到大数据财务管理发展的要求；而有关技术部门的人员虽然具备一定的信息化处理思维能力，但缺乏财务管理相关的知识储备，无法从海量财务数据中提取出对企业发展有价值的信息。在大数据环境下，财务部门将会接触到企业更多的敏感数据，涵盖研发、设计、制造、营销、物流等诸多方面的相关信息，这无疑对财务人员的职业道德素养提出了更高层次的要求。同时，A企业对财务管理的去边界化要求日渐强烈，财务部门需要进行跨部门的合作交流，这就要求财务人员学习更多关于业务的知识，掌握业务的运作流程，提高对有价值数据的提取能力。3.财务信息存在安全隐患和隐私易泄露问题随着A企业规模的日益庞大，数据量和数据集成在不断增加，对海量数据进行安全防护将变得更加困难。企业经营管理过程大都可以通过计算机网络完成，但网络的安全性尚没有保障，这些都增加了企业的客户数据、运营数据、商业秘密等信息外泄的风险。财务数据作为企业最重要、最庞大的数据信息来源，A企业的财务活动日益复杂，其安全性和处理效率等问题制约着A企业的更进一步发展。如何有效防止黑客攻击以保证企业信息安全、数据的备份和恢复等问题都将制约大数据技术在财务领域的快速发展。

三、大数据背景下A企业财务管理转型策略

（一）转变企业财务管理理念

随着大数据时代的到来，企业的财务管理将迎来颠覆性的变革，财务管理的边界越来越模糊，与外部融合的趋势日渐明显。仅仅依靠原来的财务管理模式来应对大数据时代的发展是远远不够的，大量庞杂的财务数据必须经过提取和分析才能变成对企业有价值的数据。所以，A企业只有正视财务管理所面临的问题，转变传统的财务管理理念，推动财务管理职能的转型，才能适应大数据时代对中小企业发展的要求。此外，A企业应不断完善管理制度，企业各部门之间应该以财务部门为核心实现协调运作，任何日常活动的资金流动都应该在信息系统中呈现出来，通过信息的高效传递，不仅能提升沟通效率，还能加强对企业财务的监督。

（二）培养满足大数据时代要求的复合型财会人才

财务人员是大数据背景下推动企业财务管理变革的关键因素，财务人员应跳出独立的财务思维，从业财融合的角度出发去思考财务管理问题。首先，财务人员应该从缺乏创造性的日常核算工作中解放出来，更多的是从事战略性的工作，把工作重心放到对有价值的财务数据的提取和分析工作中来，从而挖掘出更多准确、有效、有价值的信息，并以此为依据对进行预测工作。也就是说，财务人员将更多地参与到企业的管理决策环节。其次，企业不仅要加大招聘力度，寻找复合型财会人才，还应该定期对企业内部的员工进行专业培训，提拔有潜力的财务人员。此外，企业还可以增强与各专职高校合作，让一部分员工去高校接受继续教育，培养信息化综合型的财会人才。最后，企业想要确保数据的质量，就必须任命专业的数据管理人才对大数据进行维护和管理，提高企业员工的数据质量意识。

（三）建立数据安全系统

首先，把云计算应用于会计信息系统，可推进企业信息化建设，降低企业会计信息化的门槛和风险。其次，企业需要从全面的数据安全系统入手，建立全面数据处理模型和标准化信息配置。同时，还要加强对数据的监管和外部智能辨识，做好各个环节的相互支撑与防御；加强数据应用过程中的核心信息管理，确保企业核心商业机密的安全性。此外，把企业的管理系统和业务执行系统相互融合，对业务处理和信息处理进行集成，使部门级的会计信息系统上升为企业级的系统，从而达到数据系统安全、可靠、有效的应用。大数据时代的到来必然会推动财务管理的转型发展。传统财务管理已经不能适应瞬息万变的经济环境，难以满足我国中小企业发展的需要，因此，我国中小企业对财务管理进行改革势在必行。只有挣脱传统财务管理模式的束缚，抓住大数据发展带来的机遇，通过对数据资源的有效整合和合理利用，改革创新财务管理模式，才能促进企业的可持续发展。

作者:潘丽佳 单位:广西财经学院