和谐社会中如何做好税收服务分析论文

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建设和谐税收服务和谐社会《中共中央关于构建社会主义和谐社会若干重大问题的决定》，明确提出了当前和今后一个时期构建社会主义和谐社会的指导思想和目标任务。税收在奠定国家经济基础、维护社会公平、促进经济和社会可持续发展、构建社会主义和谐社会等方面具有重要作用。结合新时期税收工作的新特点、新要求，以扎实的工作积极推进社会主义和谐社会的建设，是摆在各级税务部门面前的一项十分重要的任务。

一、当前税收工作中存在的几个问题

随着经济增长质量和税收法治水平的提高，税收在筹集财政收入、调节经济和分配等方面发挥了越来越大的作用，但从构建和谐社会的要求来看，税收为国聚财的作用发挥得比较充分，而调节经济和分配的职能则发挥得欠佳，主要表现在以下几个方面：

(一)税收增长与经济发展不够协调：税收的规模和结构体现了经济发展的状况和水平。近年来，全国税收收入持续快速增长，但与我国现阶段的经济发展水平不完全同步，税收收入的增长明显高于GDP的增长。十五期间，GDP增长维持在8％左右，而税收收入增幅接近20％。尽管税收收入持续大幅度增长，但税收总量与收入结构不均衡的特征较为明显，税负结构也不尽科学。同时，税收增长速度与经济发展速度的间距过大，致使部分地区经济结构失衡或发展荷载过重。无论在促进经济增长方式转变、推动产业结构调整与优化升级方面，还是在节约利用和有效配置资源、促进经济社会可持续发展方面，税收扶优限劣的作用发挥得都还比较有限。

(二)税收征纳环境不够和谐：一是税收立法工作不科学，税收的法律法规、规范性文件之间不和谐，存在着相互矛盾、前后照应性差等问题，有些税收政策法规缺乏可操作性；二税务局人员的综合素质和执法效率有待提升，税收征收管理过程中有法不依、执法不公的现象依然存在；三是全社会的税收法制观念、诚信纳税意识不强，各类涉税违法行为仍然普遍存在，地方政府和有关部门干预税收执法的现象时有发生，偷漏税与反偷漏税的斗争仍很严峻；四是地区间、部门间的经济、税收信息资源共享渠道不畅，税务机关与工商、公安、海关等相关部门的配合还没有形成有效的机制。

(三)税收调节社会分配等作用发挥不够：由于现行税制与经济发展的客观需求不够协调，税收在引导资金投向、促进社会公平方面的作用发挥得不够好，税制结构的矛盾致使社会利益分配畸轻畸重以及行业、部门、地区之间的矛盾得不到有效缓解。如面对房地产市场的快速膨胀、固定资产投资的过热增长、各类矿产资源的过度开采，特别是一些地区和部门的高收入或暴利，税收作为调节杠杆的调节力度明显不足，甚至导致失衡和缺位。

二、建设和谐税收的措施

(一)大力组织税收收入：构建和谐社会、全面达小康离不开税收的持续稳定增长。各级税务部门要不断完善税收分析方法和分析体系，结合重点税源监控、纳税评估等工作，提高对组织收入工作的分析监控和反映预测水平，努力从源头上堵塞漏洞，挖掘潜力。要坚决贯彻组织收入的原则，加强对组织收入工作的检查和督促，加大清欠力度，为构建和谐社会提供稳定、可靠的资金来源。

(二)积极推进税制改革，全面落实税收政策按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则，积极推进税制改革，完善税收政策，逐步建立适应和谐社会要求的税收制度体系。一是深化所得税改革。在统一内外资企业所得税的基础上，制定和完善相关政策，促进内外资企业的公平竞争和经济增长方式的转变；继续完善个人所得税制度，加大其在调节个人收入分配差距方面的作用。二是扩大增值税的覆盖范围，实现其由生产型增值税向消费型增值税的彻底转型。三是进一步研究制定促进资源节约和环境保护的税收政策。扩大资源税的覆盖范围，提高资源税收对各类资源的调节力度，对资源的非有效利用要适当征收重税，避免对资源的过度开采和恶性使用；扩大环保税收的范围，通过税收杠杆来规范环保行为，促进环境保护。四是逐步改革现行的税收优惠办法。把税收优惠作为一种特殊的财政支出，纳入财政预算管理，提高税收优惠管理的刚性。五是改革完善地方税。按照事权和财权统一的原则，合理确定地方税的主体税种和收入规模，赋予地方适当的税收管理权限，充分调动地方的积极性，促进地方经济协调发展。

在推进税制改革和完善税收政策的同时，还要严格执行好现有的各项税政法律、法规，用足用好现行优惠政策，充分发挥税收在促进产业升级与结构调整、推进资源有效配置、加快现代服务业发展、推动公共事业及文化事业发展等方面的调节作用，促进经济社会协调发展。同时，要围绕社会热点、难点问题，将各项税收优惠政策宣传落实到位，积极化解社会矛盾，维护稳定大局。

(三)加强税务干部队伍建设：大力实施“人才兴税”战略，坚持教育、培训、管哩、监督并重，加强干部队伍建设，打造过硬的干部队伍。一是以建设“学习型”机关为载体，以职业道德教育和能力建设为主线，有针对性开展各类教育培训与岗位练兵活动，不断提高干部的政治素质和业务技能。二是加强领导班子建设，完善干部考核评价体系，结合人事制度改革和能级管理等工作，建立行之有效的激励机制，真正体现奖优罚劣的原则，形成更加积极向上的工作氛围，充分调动广大干部的积极性和创造性。三是加强党风廉政建设。要健全惩治和预防腐败的体系，重视廉政教育和制度建设，强化“两权”监督，预防职务犯罪，严肃查处违纪违法行为。

(四)注重维护纳税人的合法权益：更新税收执法理念，强化纳税服务意识，关心和尊重纳税人，从实体和程序上确保纳税人的权利得以行使；加强税法宣传，普及税收知识，增强纳税人的纳税意识和维权观念；逐步建立和完善税收服务规范和服务标准，健全服务质量考核体系和监督保障机制，提高服务质量和效率；建立办税辅导制度和纳税人意见征询制度，完善涉税事项告知制度，规范工作流程，精简办税手续；全面落实税务复议、税务听证等制度，切实维护纳税人的合法权益。超级秘书网

(五)充分发挥税务稽查的职能作用：要对税务稽查工作准确定位，正确把握稽查工作方向，合理使用稽查资源，充分发挥稽查打击、震慑、教育等职能作用，净化税收环境。

一是坚持以查促管、以管助查，形成工作合力。要结合本地区纳税户管理状况、人员配置情况以及地域工作特点，合理划分稽查局与征管局的职责范围，加大协调与合作的力度，共同组织开展税收专项检查、专项整治等工作。税务稽查要侧重对重点企业及各类重大涉税违法行为的查处，避免普遍撒网现象。要建立征管与稽查的协调会制度，定期交流相关工作开展情况。同时，要加强与公安、国税、新闻媒体等方面的联系，形成打击涉税违法行为的合力和高压态势。

二是努力提升稽查工作的科技含量。要加快稽查信息化进程，以适应新形势下应对高科技违法犯罪的需要。全面推广使用稽查管理软件和查账软件，以规范稽查各个环节的工作，提高办案效率；借助计算机技术，加强案源情报收集工作，逐步建立涉税违法预警机制；充分运用纳税评估和税源监控等成果，结合行业分析、税收分析等提高稽查选案的针对件和准确件

三是大力推行分级分类稽查。实施分级分类稽查工作是为了加大对重点税源户的监管力度，有效排除地方干扰，防止重大涉税犯罪的发生。要通过推行这项工作，明确各级税务稽查部门组织重点税源稽查的职责范围和基本要求，按照区别对待、注重效率的原则，采取上下联动、异地稽查等方式，对各类重点纳税人实施分级分类稽查，切实提高税务稽查工作效率和威慑力。