财政税收制度对中小型企业的扶持作用

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摘要：中小型企业是促进社会经济发展的主要构成部分，在当今这个重视创新的时代背景下，中小型企业的规模做得一天比一天大，并且一直处于不断发展的状态。为了激励中小型企业健康、稳定的发展，国家财政部门对以往的财政税收制度进行了整改，希望通过这种改革和创新税收政策的方法，对中小型企业的扩张和发展起到扶持的作用，本文就将针对这种扶持作用进行深入研究。

关键词：财政税收制度；中小型企业；扶持作用

引言

中小型企业和那些名牌企业不同，它的名气并不高，对于风险的抵抗能力也不强，融合资金的能力也不强，所以在猛烈的市场竞争中如果有一点儿的不小心就会被逐出局。国家的财政税收政策是维护保持国家经济稳定发展的基础，它质量的好坏既决定着国家的利益，也决定着企业的发展，所以税收制度的制定一定要考虑到多方面的利益问题，特别要考虑到对中小型企业的扶持作用，根据中小型企业的现实特点，对传统的制度进行创新，从而保证中小型企业的健康、稳定的发展。

一、中小型企业的发展现状和现行的税收优惠政策的不足

(一)中小型企业的发展现状

近几年来，我们国家对中小型企业规定了一些新的财政准则，以此来帮助人民群众更深一步地了解中小型企业，对中小型企业有一个新的认识。在很多因素的综合影响之下，我们国家中小型企业的发展速度很慢，并且它们的所处的生存状态和生存环境都非常差，所以导致它们在激烈的竞争市场中根本无法立足。我们国家的综合国力在不断地增强，人民币的价值也在不断地升高，中小型企业根本没有办法完成一些规模大、成本高的投资项目，没有办法满足广大人民群众和市场的需要，所以中小型企业的生存状况令人十分担忧。根据我们国家有关部门对统计数据的记载，我们国家大约有百分之十五的中小型企业都存在着亏损问题，并且问题十分严重，所以从整体上看，我们国家中小型企业的发展情况并不乐观，它们的发展并不是十分顺利，而且还需要面对很多问题和挑战。

(二)当前执行的税收政策的不足

1.现在执行的税收制度很难“空降”到中小型企业身边

制定税收优惠政策的目的是要扶持重要的企业，激励企业加快发展速度，让企业经营的更好。从根本上来说，税收优惠政策制定的主要动机是正确的，但是在现实应用的过程中，却非常容易产生极端化的问题。如果企业本身的经济实力就非常浑厚，并且它的市场竞争能力也很强，那么在这种企业中再继续使用优惠政策就会让它发展的更快，这样就非常容易引发垄断行为。与那些赫赫有名的企业相比起来，中小型企业更需要政府扶持，更应该享有优惠的税收政策，从而加快中小型企业的发展，但是目前有些中小型企业内部还存在很多不稳定因素，所以在这些中小型企业中很难应用这些税收政策，因为现在执行的税收优惠政策还不适合这些中小型企业的发展。

2.地方执行的税收政策调整速度过快，信息渠道不够开放

我们国家为了巩固经济建设，需要不断加快建设的步伐。为了满足经济发展的需要，我们国家的政府机构需要不断地调整财政税收政策。而地方执行的税收政策由于经常整改，提升了本身的灵活性，但是却因为这种灵活性税收政策失去了稳定能力，从而减慢了中小型企业的发展，增大了它们的税收成本。地方政府整改税收政策经常依靠自己的特殊方式向外部公开，这些特殊的方式包括在税务局的官网中、在政府的大厅中等，这种方式是单方面的，所以有些中小型企业无法及时得到通知。

3.税收优惠方式单一，不利于中小型企业长期发展

就目前的情况来看，我们国家的税收优惠政策仅仅控制在了减少税率的简单形式之中，这就导致有些可以帮助企业保持持续发展状态的优惠政策没有获得全部的开发。例如：外国经常实施加速折旧、扣除专项资金、投资抵免等税收政策，这些政策不仅能够帮助企业提升自己在竞争市场中的竞争能力，而且还会对企业的发展起到扶持的作用，但是这些政策却并不能在我们国家的企业中得到现实应用，因为这些政策并不适合我们国家的企业。所以，我们国家应该研究并且制定适合我们国家企业发展特点的长期专项税收优惠政策，让企业在完成项目的过程中减少成本，增强其抵抗风险的能力，从而提升企业在竞争市场中的竞争能力，加快中小型企业的进一步发展。

二、财政税收制度的创新对中小型企业的扶持作用

税收制度的改革和创新对于中小型企业的发展来说具有十分强烈的促进作用，而且它还对中小型企业具有扶持作用，这种扶持作用从根本上来说表现在三个方面：第一个方面是能够帮助中小型企业一步一步的走向成熟的道路。就目前的情况来看，我们国家中小型企业的发展处于蓬勃发展的状态，其在国民经济中占有十分重要的意义。革新税收政策，在现实生活中给中小型企业实施优惠、保护等政策，能够减少企业在运营过程中所需要的成本，引领企业走入正轨，从而保证中小型企业朝着又快又好的方向发展。第二个方面是能够提升中小型企业的创新能力。因为中小型企业的名气并不高，对于风险的抵抗能力不强，融合资金的能力也不强，销售手段和销售通道都存在问题，所以一定要创新，因为只有通过不断的改革和创新才能够帮助中小型企业找到合适的发展道路，只有通过不断的改革和创新才能够提升中小型企业在竞争市场中的竞争能力，使中小型企业在竞争市场中站稳脚跟。但是如果要创新，就一定需要很多的人力和物力资源，加大企业的投资成本，所以，地方的政府部门一定要对需要创新的中小型企业实施税收优惠或者税收减免的政策，帮助中小型企业完成改革创新，从而提升中小型企业的创新能力。第三个方面是对国家的就业形势具有一定的缓解作用。我国的人口众多，并且就业的压力较大，随着大学的扩招，每一年的毕业生数量也在逐渐地提升，这使得就业的竞争与压力不断地加大。与此同时，在就业的过程之中，有很多的职位对于性别还有具有一定的硬性要求，使得女性在就业之中处于一定的劣势。对当前的就业形势进行缓解的有效途径就是适当地增加当前的工作岗位，而通过对财政税收制度进行创新，将会为中小企业提供更多的发展机遇，使得中小企业逐渐地摆脱发展之中的限制，在市场的竞争之中获得公平参与的机会，促进其经济效益稳定增长，与此同时，中小企业的持续良好发展也将会为社会提供更多的工作岗位，将会对当前的社会就业现状进行有效地缓解，促进社会的和谐与稳定。

三、财政税收制度的创新对中小型企业实施的扶持方法

(一)结合实际，适宜减少中小型企业的税率

在激烈的市场竞争之中，中小型企业的竞争能力和其它大型企业的竞争能力根本无法相互比较，中小型企业的市场竞争能力太过于薄弱，而且中小型企业周围还没有足够的资源，所以想要得到很高的利润是非常困难的，地方政府应该按照所在地经济的实际发展状况，合理的选择优惠税收政策，并把这些优惠税收政策应用到中小型企业的运营中，减少中小型企业的税收负担，帮助中小型企业减少负担，帮助发挥中小型企业的优势，从而增加中小型企业所获得的利润。

(二)在中小型企业制定合适的税收优惠政策

地方政府机构在制定税收优惠政策时，不能粗略的对税收数据采用“打折”和“减免”的方式，而要根据中小型企业本身的特点为其定制合适的优惠政策，全方位的考虑问题，从实际情况出发，在根本上帮助中小型企业减轻负担。如果想要达到这种从根本上帮助中小型企业减轻负担的目的，我们就需要熟悉地掌握中小型企业本身所特有的特点，根据这些中小型企业所特有的特点，估计出这些中小型企业的上升空间，找到它们的优势，利用这些优势，制定合适的税收优惠政策，充分利用这些优惠政策来帮助企业展现出自己的优势，对企业起到一个扶持作用，以此来提升企业在竞争市场中的竞争能力。

四、结语

总体上来说，国家的财政来源于税、利、费、债，在这中间税收所占的比例最大，是我们国家最主要的财政来源，但是中小型企业是处于不断发展的状态，它始终不会停止自己的发展，所以不管是从数量上还是从质量上来说，它都是我们国家国民经济的重要构成部分，因此一定要处理好税收和中小型企业发展的关系，积极主动地更新税收制度，扶持中小型企业提升自己的市场竞争能力，在竞争市场中占上风。

参考文献：

[1]苏巧珠.论扶持中小企业发展的财政税收制度创新研究[J].现代经济信息,2014(8):268.

[2]于雷关于新经济环境下中小企业财政税收政策探讨[J].消费导刊,2016(3):103-104.

作者:张玉媛 单位:大连银行天津东丽支行