企业资金成本管理

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摘要：资金活动对于企业犹如人体的血液流动，既循环往复又不断吐故纳新，同时与企业的生产经营相匹配，稳定、高效的资金流动是企业正常经营和持续发展的必要条件。现实生活中，由于资金链的断裂而导致企业生产经营难以为继的案例屡见不鲜，本文将从企业资金管理中面临的问题和解决对策方面进行探讨，以促进企业加强资金管理，保障生产经营活动正常运转，创造企业效益最大值。

关键词：企业资金管理；存在问题；解决对策

一、企业资金管理中容易发生的问题

一是生产过度膨胀，资金保障力不从心。这类企业最显著的特征是资产负债率过高，看起来企业生产经营红红火火，但实际上已经十分脆弱。沉重的银行贷款已经消耗了企业的造血功能，新增利润只能应付利息支出，稍有风浪，企业将面临覆顶之灾。

二是资金余额过大，企业缺乏增长机制。大量的银行存款找不到良好的出路，即没有投资项目而只能闲置，效率低下影响企业的发展。

三是缺乏统筹安排，浪费现象严重。表现在一方面企业背负巨额的银行贷款，并为此支付高额利息，另一方面又存在大量闲置资金。这种情况虽然不是长期存在，但也给企业造成了不必要的负担，其主要原因是资金借入时机不恰当，未能在最需要的时候注入，导致资金溢出而浪费。

四是资金周转速度过慢，大量资金沉淀，流速减慢减弱，最终导致企业衰竭而亡。主要问题是存货及应收款周转率低，资金难以回笼。

五是资金散乱，使用效率低下。主要表现为多头开户，加上管理体制缺失，不能有效调度零散资金，形成游兵散泳难成气候的局面。

二、解决对策

对于上述存在问题，应从以下几个方面加以解决：

1．提高项目投资决策科学性，避免过度扩张，坚持走持续、稳定发展的道路。首先，建设资金不能挤占营运资金。现在虽不要求按资金性质分类管理和使用，但实际上仍应考虑资金渠道和承受能力的问题，在总量有限的情况下是维持再生产还是扩大再生产应认真对待，那种有钱就花的态度往往朝不保夕。其次，投资研究应科学、充分，盲目立项、仓促上马只能是酿造苦果的开端。还有，确保筹资渠道畅通。即使是在拆东墙补西墙的情况下，只要资金链的完整、有效，扩张仍不失为积极的发展策略。

2．加强资金平衡工作，充分发挥资金调度作用。企业应采取有效措施实行财务统一管理，资金统一安排，严格用款计划，定期资金平衡调度会。此举意在解决资金供应不足和供应过量两个极端状况下的矛盾。为此应做好资金预算管理工作，包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等等，都应详尽并严格执行。这些预算使企业能预测风险，及时得到资金的各种信息，及时采取一定措施，防范风险，提高效益。同时，制定的各种预算，不仅可以协调企业各部门的工作，避免部门间冲突，提高内部协作的效率。而且，销售部门在销售、费用等预算指导下，还可事先对市场有一定了解，把握市场变化，减少存货的市场风险。

3．加速资金周转，提高使用效率。一要改善企业的生产条件，缩短企业的生产时间。目前，大多数国有企业技术落后、设备陈旧，严重影响了产品的生产效率，延长了产品生产所用的时间，也就减慢了资金周转，使一部分不必要的资金被占用在生产领域中。因此，企业要在条件允许的情况下，尽可能选购先进设备，以此来加速资金周转。二是要在销售渠道上下功夫，制定有利于促进销售增长的信用政策，在日趋激烈的市场竞争中，善于分析研究企业的市场环境，提高企业的竞争能力，扩大销售。三是加强应收账款的回收，综合利用销售信用、现金折扣、结算方式等手段，来促使往来账款及时清收。这方面有很多工作可以做：（1）通过信用折扣鼓励欠款企业在规定时间内偿还账款。很多企业之所以不能及时归还欠款是因为他们及时归还得不到什么好处，拖欠也不会有什么影响。这种状况会导致企业应收账款回收的效率比较低下。为了改善这种局面，企业可以采取相应的鼓励措施，对积极回款的企业给予一定的信用折扣。（2）建立客户信用档案。企业应在财务部门中设置风险控制员，应通过风险控制员对供应商、客户的信用情况进行深入调查和建档，并进行信用等级设置，对处于不同等级的客户实行不同的信用政策，减少购货和赊销风险。（3）提供灵活、方便、快捷的结算方式。在充分考虑风险因素的前提下，企业应提供尽可能多的结算渠道，方便购货单位付款结算。（4）采取有效的清欠手段。如针对不同的客户，采取相应的办法进行清欠工作，对一般欠款户通过电话、信函等方式催还，对重点户列出帐目清单，集中清欠，如清欠工作遇到困难应立即上报上级领导，经讨论研究采取相应整治措施，严禁资金流失。又如，对清欠有困难要积极去寻找债务链，采用实物抵债法或多家抹帐方式找到解脱债务链途径，避免或减少坏帐的发生，必要时，可通过诉讼程序来挽回损失。此外，要有一套清欠工作奖惩机制，明确销售人员对催收应收账款应负主要责任。如果销售人员在提供赊销商品时，还要负收回应收账款的责任，那么，他会谨慎对待每一项应收账款。销售人员应在征得财务部门的认可后才能发货，并且要按购销合同及时收回货款。同时对及时收回应收账款的销售人员应给予一定的物质奖励，以提高销售业务人员的工作积极性，促使其积极清欠应收账款，完成销售工作。

4．盘活存量资产，提高企业的变现能力。工业企业存货资金闲置现象较为普遍，企业一方面背着沉重的贷款，一方面又存在着许多年不用的材料与设备，资金运用存在不良的问题，如何能够把这部分呆滞资金灵活运用起来是企业需要解决的问题。企业应对物资、设备等各部门的储备物资占用过大，积压严重的问题，定期进行调查摸底，对积压物资妥善处理，既防止了资产因长期闲置而报废，又避免了重复购置造成更多的浪费。

5．控制成本开支，减少资金投入。在任何收入水平下，企业都要做好对内部成本、费用的控制，做好预算，加强管理力度，减少不必要的支出，才能够提高利润，增加企业价值。对各种开支采用计划成本预算，对各种容易产生浪费的开支要采取严格的控制措施。材料与设备采购是企业资金消耗的大头，应严格把关。做好询价、比价、竞价等工作，降低采购费用、减少资金投入，提高企业经济效益。

6．调整资本结构，重视短期筹资能力拓展。资本结构指债务与股权的比例，适当的资本结构，有利于企业目标的实现。因此，企业资金管理要在债务与股权之间进行权衡，充分考虑风险与收益，围绕企业目标创造最大价值，在举债与募股方面进行筹资决策。另外，在举债方面应学会充分地利用短期资金融资方式，以缓解企业紧迫的资金短缺困扰。例如，企业本来要用长期资金来融资的一些项目，由于金融市场不景气，企业借不到长期资金，可以暂时利用短期资金，等到将来金融市场好转再用长期资金替代。当前企业可采用的短期融资方式主要是商业信用和银行短期借款。企业要注意充分发挥短期资金融资的优点，管好、用好短期资金，努力经营，增加盈利，保持企业良好的财务状况，尽可能地避免或降低短期资金融资的高风险。

三、结束语

资金管理工作涉及到企业生产经营活动的方方面面，企业管理者应重视资金的管理，真正把资金视为维护企业的生命线，讲求资金的使用效果，把有限的资金合理地用到生产中去，实现企业资金运动的良性循环，保证生产的正常进行，使企业健康发展，提高经济效益。

参考文献

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