电子商务企业内部控制体系研究

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［摘要］对于电子商务企业而言，内部控制体系的建设对其发展具有重要意义，合理科学的内部控制体系可以使企业的运营管理工作更加规范，为企业创造更好的发展平台。但就目前情况来看，部分电子商务企业在内部控制体系的构建过程中依然存在些许问题，企业只有针对问题作出相应的调整和改善，才能使内部控制工作发挥其应有的效果。

［关键词］电子商务企业;内部控制体系;构建策略

1电子商务企业特点及其对内部控制的影响

随着互联网技术的快速发展，电子商务模式在企业中的应用越来越广泛。由于运营模式的差异，电子商务企业和传统企业之间不同，其特点及对内部控制的影响如下。

1.1无纸化

受互联网发展的影响，电子商务企业的日常运营和工作主要依赖于对计算机的操作，工作人员可以利用计算机完成与文件、产品销售、会计核算相关的工作，这极大地节省了企业的财力、人力和物力，使工作人员将更多精力投入到产品研发和企业管理方面［1］。财务人员还可以从相应的办公系统中导出更具有针对性和科学性的信息数据作为财务报表的理论基础，在提高财务工作质量的同时为企业管理层提供更具有实际效用的信息支持。

1.2高效率

互联网高效性、即时性的优点使买卖双方之间在交易过程中的信息交流更加便捷有效，这不仅缩短了交易时间，还减少了一些额外的成本投入，比如店面租赁费用及相应人员雇用费用等。同时，基于互联网的办公模式还可以使相关文件的交付审核过程更加便捷，数据信息更加迅速，大大提高了工作效率。

1.3对计算机系统的依赖性较高

在电子商务企业中，买卖双方的交易过程主要是依靠相应的计算机系统来完成的，比如部分电子商务企业的EPR后台系统就实现了对商品销售订单、出入库情况、物流及售后等工作的统一管理。因此，电子商务企业在内部控制体系的推进过程中要加强对相应计算机系统和信息系统的安全维护，根据各部门业务特点确定相关系统的安全等级，在实现信息共享的同时提升系统的安全系数。

2电子商务企业在内部控制中存在的问题

2.1内控环境认知不明确

电子商务企业内部控制工作的开展受周围环境的影响较大，比如企业结构组成、企业管理模式、企业内部环境及网络环境等。就目前情况来看，部分电子商务企业的管理层对企业外部环境的认知存在一定错误，企业信息网络的安全性和信息技术的实际应用存在较大缺陷，内控活动的开展受到影响。另外，一些电子商务企业未根据社会发展和内控工作需求对内部结构组成进行适时调整，随着网络技术的快速发展，其层次分明的“金字塔”管理模式会慢慢趋向于扁平化，其内部控制工作逐渐偏离原本目标，商务活动信息的科学性和企业发展无法得到保证。因此，电子商务企业的相关人员若不及时更新对内控环境的认知，则会严重影响企业内控活动的开展情况，拖慢企业的发展进程。

2.2企业所面临的信息风险较大

大部分电子商务企业在内部控制过程中都面临较大的信息风险，电子媒介在为企业工作带来便利的同时一些不完全因素也随时影响企业的发展，比如网络病毒的存在极大地影响了电子信息的储存和传输。同时部分企业在信息技术应用过程中相关的权限设置也会为企业带来信息风险，比如在权限实施过程中，部分操作人员和维护人员由于个人能力和职业素质的欠缺随意利用他人权限或者是对他人权限进行篡改，这不仅会对他人工作造成影响，还会破坏企业信息管理系统，在降低企业信息安全性的同时为企业发展埋下隐患。随着电子商务模式在企业中的大范围应用，商品交易越来越趋向于物质化和虚拟化，电子标识和数字签名已经逐渐取代了传统的手印、签名等形式，现代化电子标识的大范围应用在为人们提供便利的同时，也增加了企业相关程序发生风险的概率，企业信息的安全性无法得到保证［2］。

3电子商务企业完善内部控制体系的策略

3.1优化企业内控环境

企业内控环境作为企业软实力的重要体现，对企业内部控制工作的实施效果有重要影响。电子商务企业在优化内控环境过程中必须重视对员工个人素质的培养和企业文化的建设，为内控工作的开展创造一个良好的环境。同时，企业还要根据行业特点完善现行的内控制度，推行监督制和责任承担制，在为内控工作提供理论制度支持的同时规范员工工作行为，减少违法现象的产生。若企业的内控环境较为松散消极，则员工参与内控工作的积极性会大大降低，长此以往，企业人员流动率会增加。与此同时，内控工作开展过程中相应的监督惩罚工作不到位也会影响企业内控工作的开展。因此，企业需要不断加深全体员工对内部控制的认知，通过科学合理的监督惩罚机制从侧面推动员工参与到内控环境的优化过程中，为内控工作的开展奠定良好的基础。比如作为朝阳产业的宠物产品制造销售电商企业，在内控环境优化方面可以先在企业内部进行内部控制知识的讲解和宣传，再将各部门职能与内部控制联系起来，逐渐加深员工对部门工作和内部控制的认识。在此过程中相关人员可以根据宠物产品制造销售与内部控制之间的关系完善企业现行的管理机制，逐渐实现对内控环境的优化。

3.2完善企业现行的风险评估机制

电子商务企业在推进内控工作过程中，需将风险规避与管控工作作为重点，首先对现行的风险评估机制进行完善。以下以宠物产品制造销售电商企业为例进行说明。第一，要根据宠物产品制造研发行业特点及企业当下的投资推广项目对风险评估机制进行科学的调整，在风险预警系统中加入有关宠物产品销售的财务指数，便于工作人员对相关工作进行科学有效的评价和分析，及时发现隐匿风险。第二，要根据企业实际情况不断健全风险评价体系，提高风险评价的全面性，要保证风险评价覆盖宠物产品研发销售的整个工作过程。第三，相关工作人员要定期向企业员工征求建议，不断提高财务管理工作的公开度和透明度，推进财务管理体系的改革。在此过程中企业可以将宠物产品研发销售情况与个人绩效福利相挂钩，并落实相应的责任承担制，这不仅可以规范员工工作行为，提高企业财务管理工作质量，还可以为内控活动的开展营造良好的环境，加快企业内控工作进程。

3.3强化企业员工风险意识

企业在完善风险评估机制的同时还要不断强化企业员工的风险意识，逐步提高企业的风险管控能力。第一，企业合理利用现代化信息技术对企业信息进行管理，确保工作质量。企业要将现代化信息技术与财务管理程序和风险评估系统相结合，逐步实现对财务管理风险的识别和考察，并制定相应的风险预防及管控措施，不断提高财务管理工作质量。同时企业还可以开发符合自身发展特点的财务管理平台，进一步提高企业的财务管理水平，实现对财务风险的合理控制［3］。第二，企业可以对现行的财务管理条例和风险管控条例进行完善并明确标准的工作流程，为相关工作的开展提供一定的理论支持。在此过程中企业可以聘请专业顾问对企业实际情况进行考察，针对相关问题对条例和工作流程进行调整。第三，企业要定期对全体员工进行风险管理知识的培训，使员工认识到风险管理在企业发展中的重要性，鼓励员工参与到风险管控工作中。在此过程中企业要加强对各部门主管风险管控意识的培养，尤其是财务部门，各部门主管要注意风险管控知识在部门工作中的渗透与应用，潜移默化地培养部门内员工的风险管理意识，逐渐推动企业的风险管理工作。

4结论

本文以电子商务企业内部控制体系为中心，阐述了电子商务企业的特点及其对内部控制的影响，分析了电子商务企业在内部控制中存在的问题，提出了电子商务企业完善内部控制体系的策略，希望能推进内部控制体系在电子商务企业中的构建进程。

参考文献:

［1］索杰.电子商务企业内部控制体系构建分析［J］．会计师，2019(9)．

［2］李琳.基于电子商务的企业内控体系构建［J］．企业改革与管理，2018(9):76，82.

［3］孟金燕，朱莲玉.论企业全面预算内部控制体系的构建［J］．今日财富，2019(4):118－119.

作者:边丽珍 单位:上海耐威克宠物用品有限公司