小额贷款公司财务管理研究

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摘要：小额信贷公司是金融改革创新的产物，在我国发挥着汇聚闲散资金，合法提供小额金融服务的作用，在中小企业生存和发展过程中发挥着重要作用。我国经济的迅速发展也带动小额信贷公司的高速增长，随之而来的是一系列市场管理、信用管理和操作控制问题。多种风险问题交织在一起，增加了小额贷款公司的财务管理和风险控制难度。本文在分析了小额贷款公司特点的基础上，针对小额贷款公司财务管理与风险控制存在问题及对策分别做了探讨。

关键词：小额信贷;财务管理;风险控制

1小额贷款公司的特点

（1）小额贷款公司是我国正式金融机构功能的重要补充，是推动金融业务发展不可忽视的关键力量。相较于大型金融机构，小额贷款公司具有融资金额小、融资期限短、市场利率低等特点，具有更大的灵活性，能够满足多层次的资金需求，是提高中小企业融资成功率，增强经济活力的重要工具。当前，我国金融机构出台了一系列利好小额贷款公司的政策，进一步推动了小额贷款公司的发展，比如，财政部和税务局出台过相关政策对小额贷款公司提供减税或免税支持，助力小额贷款公司的金融补充作用。

（2）小额贷款公司的主要服务对象分散在中小企业和农村，给小额贷款公司的规范化发展提出了挑战。小额贷款公司为广大的中小企业提供金融服务，且地域分布广泛，深入渗透在个体用户中。这些特殊的服务对象给小额贷款公司的规范化发展提出了挑战。与大型的公司和组织不同，中小企业和农村用户的收入很不稳定，且流动性比较大，他们的质量信息很难被收集且无法反应其真实的财务状态。因此，小额贷款公司经营业务中的不确定性更大，一旦贷款业务中出现问题，将大概率产生逾期或无法清算的问题，贷款风险因此增加。此外，小额贷款公司业务对象质量也是良莠不齐，虚假信息贷款或恶意不还贷款的现象比比皆是。

（3）小额贷款公司强化财务管理和风险控制能力成为当前亟待解决的难题。小额贷款公司在中国尚未健全的金融市场中起到了不可替代的重要作用，它满足了正式金融机构无法满足的市场需求，给经济发展输入新的血液和活力。但是，小额贷款公司在不断满足外部需求时，也需要注意提高自身风险控制能力和财务管理能力。当前市场环境日益复杂，很多中小企业和家族企业的经营不确定性不断增大，小且新的劣势使他们无法做到见微知著的预测风险，更多的深陷风险而破产。小额贷款公司如果无法提高自身管理能力，驾驭一系列的不确定性风险，可能会提高金融市场的系统性风险。因此，在高不确定性高风险性的市场环境中，小额贷款公司更加需要分析自身的财务管理和风险控制活动，提高管理风险水平。

2小额贷款公司财务管理存在问题及对策

（1）由于规模限制，很多小额贷款公司财务功能并不健全，限制了其财务管理水平的提升。小额贷款公司需要强化管理意识，在组织架构上健全财务管理部分的功能。小额贷款公司的规模比较小，为了能够最大化节省经营成本，他们通常设置最简单的财务部分，大部分小额贷款公司只有出纳和会计人员，大部分的员工是市场人员，负责开发外部的客户。在经营过程中，出纳和会计与市场人员的工作内容并不交叉，财务部并不负责审核客户的信贷能力，所以对于信贷风险并不能起到有效的监督作用。为了能够获得更多的业务，市场人员在一定程度上会忽视信贷的结构和风险监控等活动，他们甚至在未进行专业型评估的情况下就形成借贷交易。财务功能的缺失使得小额贷款公司不能对资金来源和流动进行及时的监控，贷款风险也因此增加。想要扭转这一局面，小额贷款公司需要从观念上重视贷款风险，从组织架构上设置健全的财务功能。比如，在公司会议中反复强调信贷风险的重要性，在组织中张贴关于信贷风险的宣传语。此外，在组织中设置健全的财务预算、财务核算、坏账管理、信贷调查、信贷审核等部门。对于那些公司规模小的小额贷款公司只需要设置负责相应功能的工作人员，对贷款业务实施全面化和系统化的管理。此外，财务部门各工作人员在会议中及时沟通，追踪信贷指标的健康程度，做到实时监督实时反馈，消除财务管理的功能缺失带来的风险问题。

（2）由于业绩压力，小额贷款公司中的信贷人员会出现目标短视行为，只追求短期的、片面的贷款业绩，而不顾长远的贷款风险和企业健康。小额贷款公司需要引入更加全面的考核体系，引入现金的信息管理系统，将短期财务目标和长期发展目标结合起来。小额贷款公司是由自然人控制，初期的目标比较简单，希望能够在短期内获得更多的交易额，最大化投资回报。但是这就造成业务人员将贷款总额作为工作的位移目标，想要在短期内获得最多的贷款实现利润最大化。但是，这种短视化行为使得信贷人员在办理业务过程中忽视风险，为企业长远发展埋下不小的风险，破坏了企业发展的可持续性。在企业发展过程中，可以通过设置财务考核目标的方式提高企业的财务管理能力，进而管理员工的利润短视化问题。一方面，公司的人力资源部门应该设置全面的绩效考核指标，包括贷款总额、坏账率、风险系数等指标，且每个指标应该包含具体的解释和定量化考核标准。此外，企业需要引入先进的信息化系统，管理贷款客户的资料档案，资金流动情况、员工的考核数据等，对这些数据进行高效的收集整理，在此基础上进行建模分析，减小信贷风险发生的可能性。最后，公司的信息化系统中，还应该嵌入人力资源、财务部分等各部门的办公模块，提高企业的信息收集和融合能力，强化对各个客户信息的分析能力，保证贷款企业能够更好的评估客户风险，提高业务的安全性。

（3）由于规模小、规范性缺失，小额信贷企业尚未形成完善的内部控制制度。目前小额贷款行业处于一种野蛮生长的状态，企业具有很大的生存空间，且成长性比较好。光明的前景使得小额信贷公司将更多的注意力放在业务发展和快速成长上面，忽略了建立完善的内部控制制度。资金管理的制度缺失使得企业内部会计信息质量偏低，企业存在很大的风险痛点。小额信贷公司内部控制缺失的主要表现在企业内部分工不明确，部门之间并没有完整的流程连接性，缺乏相互的制约和监督，部门之间的考核和评价标准比较随意，这些不规范性危害了公司的长期发展。为了实现更健康的长远发展，小额信贷公司需要尽快建立完善的内部控制制度，使得各项工作都有制度可循。其中最重要的是建立两项制度。第一，完善贷款过程中的授权审批制度，授权审批制度涉及到对贷款申请者的独立审查和授权，是企业内财务部门的重要工作。需要明确授权和审批过程中涉及的具体人员，和具体的行为规范过程，明确工作人员的权限和流程制度，各项工作人员必须在职责和制度范围内进行工作。第二，担任不相容的职位的工作人员能够相互分离。通过合理的分配财务会计部门的相关岗位做到工作相互制约，减小徇私舞弊行为的发生。这种制度上的分离能够大幅度杜绝企业中的腐败和不规范操作，从下而上的完善企业流程和规范。

3小额贷款公司风险控制存在问题及对策

3.1操作风险控制

操作风险是指贷款公司的违规操作、有章不循或管理不善造成的风险。在小额贷款公司中存在检查粗放、高管“干私活”、信贷调查流于形式等问题，极易产生操作风险。小额贷款公司的从业人员很多不具备专业的金融从业经验，缺乏专门的培训和业务能力，业务人员无法保证高质量的完成工作。此外，从公司层面，很多公司也缺乏相互制约的制度和岗位，风险控制水平比较低，因此，公司中的操作风险是一种普遍的现象。小额贷款公司中存在着一种普遍的认知，即操作健全、流程规范、决策科学的重要性远小于业务的完成度。比如，一些业务人员在开展贷款业务过程中，没有对企业的实际经营情况进行了解，在贷款之后又疏于管理，增加了贷款逾期的可能性。企业的制度也无法及时纠正员工的疏忽大意和道德缺失的问题，企业中操作不当行为频发。为了减小操作风险，小额贷款公司可以从提高人员素质和完善内部控制制度两个方面入手。就提高人员素质而言，需要尽可能招聘一些具有行业经验的员工，对员工定期进行培训，提高员工的风险意识和专业技能。就组织内部控制制度，可以通过完善财务部门职能，制定正式的制度，做好权责分离等工作。

3.2信用风险控制

信用风险是指由于借款人、担保人、担保物出现违约行为或质量缺陷造成的资金损失问题。典型的信用风险包含：客户使用假的身份信息、企业信息、假委托等形式进行贷款，或者客户隐瞒企业贷款用途，将资金流入到高风险的炒股活动，成为潜在资金损失的风险。小额贷款公司的信用风险问题普遍存在。小额信贷公司面对的客户是小型企业或流动性比较大的法人，他们因为难以提供真实的历史绩效数据，难以从正规的银行机构获得贷款。这些客户对象的盈利能力、管理水平以及负债情况是一个黑箱，如果没有详细的前期调查，很难了解他们的真实情况。此外，小额贷款公司只能吸引小额贷款，一旦出现了资金问题，小额贷款公司就容易陷入资金断裂的困境。小额贷款公司可以从贷前、贷中和贷后对信用进行管理。在贷前阶段，贷款工作人员要做好信用调查，对企业前景、企业持有人信用历史、财务情况以及企业的生产情况进行详细调查。对市场保持敏感性，抓牢关键指标的调查，并将贷前调查的责任落实到相应个体上，以此严把贷前信用风险管理。贷中阶段，要在企业成立贷款审核会，仔细审查贷款人信用抵押物、资金用途、企业运营情况，了解借款人的一手资料，并不断更新管理。贷后阶段，贷款业务人员需要与借贷人保持联系，进行持续跟踪，及时发现问题，并上报公司解决。

3.3流动性风险控制

流动性风险是指由于负债上升或资产增加困难导致的流动性困难，当小额贷款企业出现流动性风险时，他们将无法获得充裕的资金，企业的盈利能力，资产变现能力将因此下降。小额信贷企业可能会因为资金来源不足或盈利能力不足两个原因形成流动性风险。具体而言，小额信贷企业股东不再认缴资金时，他们就无法获得正规的银行信贷，很多小额贷款公司需要股东全额担保才能获得银行融资。因此，小额贷款公司很容易因为融资不足形成流动性风险。此外，小额贷款公司的贷款中坏账过多或者盈利能力下降也会造成流动性风险，小额贷款公司的盈利来源主要是放贷的利息收入，保证这一收入是减小流动性风险的关键。小额贷款企业可以通过创新融资方式扩大资金来源，比如进行互联网融资等。小额贷款公司还可以通过研究政策优惠等方式，获得更多流动性。此外，小额贷款公司可以通过减小行政成本、减小招待费用、节约用电、缩小运营成本等方式来开源节流。最后，小额贷款公司需要严控信用风险，增加贷款质量，减小不良贷款率和坏账率，这是提高资金回笼可能性，增加资金收益率最根本的途径。

3.4市场风险控制

市场风险是指国内外的经济发展形势所引发的风险。由于小额贷款公司的主要业务对象是中小企业和法人，他们的经营业务很容易受到国内外经济环境的影响。2019年，受疫情影响，进出口业务、旅游业务以及很多中小型企业都受到这场危机的打击，造成了巨大的市场风险。除此之外，法律条例的变动、政治气候的变化也是市场风险的重要来源。对于小额贷款公司来说，可以通过提前风险识别的方法在一定程度上避免由政策法律变化带来的市场风险。比如，成立一个专家组衡量某个法律或政治事件对行业的影响，通过研究近年来企业财务报表中的关键数据来判断市场风险的大小，并对风险的性质、影响力以及破坏力进行识别和判断。此外，不可预见的市场风险，也可以通过培育灵活的动态能力来应对。小额贷款企业可以逐步将业务倾向于一些可能发展的行业，同时避开类似于酒店、餐饮等风险项目。不仅是小额贷款公司，市场风险是整个金融市场都没有办法完全消除的风险。小额贷款公司规模比较小，战略灵活性比较大，在发生市场风险之后，更加具有转型和应对的优势。

4总结

小额贷款公司是补充我国金融发展制度的重要力量，为推动中小企业发展，激活中国经济做出了重要贡献。由于小额贷款公司的主要客户是中小企业和流动性比较强的个体法人，他们的贷款业务中存在巨大的风险性和不确定性。如何提高财务管理水平，强化小额贷款公司发展过程中的风险控制能力成为一项艰巨的课题。本研究从财务管理和风险控制两个角度分别提出了小额贷款公司存在的普遍问题和解决方案。希望研究结论能够为小额贷款公司理论研究和风险控制实践作出贡献。

参考文献

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[2]皮长兴.小额贷款公司运营现状及问题研究[J].时代金融,2021,{4}(14):73-75.

[3]何潇伊.小额贷款公司发展问题与对策探讨[J].现代商业,2021,{4}(08):55-57.

作者: 于义春 单位:吉林长发小额贷款有限公司