证券公司财务管理风险监测与防范

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引言

近些年来，我国经济发展水平逐渐提升，各种证券公司层出不穷，但在其日常经营发展的过程中不可避免地会遇到财务管理风险，基于此，有必要对其展开更加深入的探讨。

一、影响证券公司财务风险形成的因素

（一）内部因素

内部因素是影响证券公司财务风险的主要因素，证券公司本身便有着相对较高的资产负债率，而高负债经营在极大程度上加剧了其所面临的经营风险。与此同时，若是其内控机制不健全，同样会导致财务风险的形成，从目前来看，我国绝大部分中型证券公司都结合现代企业制度形成了公司制的组织形式，虽然其在治理形式方面比较科学，但在实际运行的过程中却面临着业务条线较多，内部合规和发展业务效率矛盾，重业务重利润的经营思路一定程度上会削弱内部监督力度。目前，金融行业都加强了党的全面领导，强调防控金融风险、完善金融机构法人治理结构、强调金融服务于实体经济等，很大程度上对证券公司特别是国有控股的公司在内部控制上有实质的改变。

（二）外部因素

除了内部因素以外，外部因素同样导致证券公司形成财务风险，一方面，证券行业的发展同经济周期之间有着极为密切的关系，通常会比经济周期先产生谷底和谷峰，能够充分反映国民经济的实际情况。近些年来我国金融市场逐渐呈现出国际化的特点，这也进一步加剧了证券公司所面临的全球性的金融市场风险以及经济风险。另一方面，证券行业整体有着较为激烈的竞争，而当前我国的证券行业仍在进行结构调整的过程中，开始从原本的单一、初级的经营模式向集中经营模式进行转变。这使得部分证券公司为了能够生存或者是赢得市场竞争，需要不断增加优惠进而达到吸引客户的效果，然而这一现象却滋生了不良竞争的问题，极大程度降低了行业的利润率，并埋下了严重的行业风险[1]。

二、强化证券公司财务管理的意义

（一）防范潜在风险

强化开展财务管理工作能够帮助证券公司有效防范各种潜在的风险，结合实际情况来看，证券公司在发展的过程中不可避免地会面临多方面的风险，包括决策风险、业务风险以及税务风险等。这些风险的存在将会严重打乱公司的整体战略布局进而增加证券公司出现融资低效以及资产流失等问题出现的隐患，这对于公司的正常发展有着严重的阻碍作用。因此证券公司需要加强对财务管理的重视，切实展现出其风险控制的优势，与此同时还应当针对证券公司的风险进行科学的测量以及评估工作，进而实现对其的高效控制，综合考虑投资决策、利润分配以及服务质量等多方面内容，形成系统全面的风控架构，积极实施配套举措，真正达到防范潜在风险的效果。

（二）挖掘发展潜力

高效的财务管理在防范潜在风险的同时还能够有效挖掘证券公司的发展潜力，首先，财务管理能够提出相应的管理要求，而这些要求则能够起到对于激发职工工作能动性的作用，进而促使职工积极开展各项本职工作，协调各个工作人员之间的工作，深入挖掘证券公司的发展潜力。其次，财务管理的开展可以全面反映出当前在运营过程中所存在的问题，具体包括服务低效以及资金不足等，进而促使其向管理改革的动能进行转化，切实提升证券公司管理资源的调配效果，提升各项管理细则的实效性。最后，一般来说，财务管理有着较高的会计数据要求，既要保障其数据的准确性，还应当具有更加丰富的渠道和来源，与此同时还应当追加在竞争对手以及法治领域等方面上的占比，进而更好地帮助证券公司了解实际情况，对战略展开优化调整实现潜能的进一步释放[2]。

（三）指明运营方向

财务管理的构成包括两方面内容，分别为财务数据和管理行为，其中财务数据需要在公司运营过程中的多个领域展开搜集，同时还要对其展开专门的加工处理工作，再对其进行应用。立足于财务数据所开展的财务管理工作既能够提升管理工作的有效性，还可以针对各种方向性选择问题进行科学合理的解决，更好地调整各领域管理之间的关系，促使证券公司朝着共同的目标组织开展各种类型的财务活动，最大限度减少资金闲置的问题，在协调发展的过程中推动证券公司的持续平稳运营。

三、证券公司财务管理风险及应对策略

（一）风险

1.财务管理机制不健全。在证券公司运营的过程中往往面临着财务管理机制不健全的问题，通常情况下，证券公司有着相对较为广泛的经营业务领域，并且涉及大量的服务和产品，进而使得内部业务往来呈现出较为频繁的特点，这样便会产生少部分的交易信息。唯有针对这些交易信息展开第一时间和全面的分析，才能够及时掌握证券公司当下的实际财务状况，进而有效支撑后续采取的财务风险防范措施。然而部分中型证券公司并没有加强对于信息化建设方面的重视，这导致其尽管构建起了一定的财务信息管理系统，但却难以充分体现出实质性作用，导致诸多财务信息无法通过一个高效统一的渠道展开收集、汇总以及整理工作，严重降低了财务信息的参考价值，继而难以助力后续证券公司做出科学的经营决策。信息处理管理系统的不完善使得证券公司无法统一开展对于信息整理、使用、查询以及归纳等的规划工作，进而制约了资源以及各方面信息的高效共享，影响了后续财务风险管控策略的科学制定。2.内部控制制度不完善。除了财务管理机制不健全以外，证券公司的财务管理风险还在于内控制度的不健全，具体包括三方面内容。首先，未能有效落实规章制度，尽管部分证券公司有着相对较为完善的规章制度，但却并没有在实际工作中对其进行严格执行，所以导致制度执行呈现出了一定的简单化的特点。与此同时，部分证券公司的内部控制制度体系有所欠缺，难以真正实现对于财务风险的高效控制。其次，内部控制中的各种关键措施存在不足，具体包括轮岗轮休以及不相容岗位分开等，这些措施都会在极大程度上提升财务风险的管控效果，若是没有采取这些关键措施，便会加剧财务风险。最后，现如今部分证券公司会在公司各部门的管理制度中分散设立一定的会计和资金内部控制制度，这导致其并未得到系统化的结合，进而对资金运营的安全性和稳定性造成了一定的负面影响。与此同时，各个部门之间也没有统一确立共同的目标，使得公司制度在实际执行的过程中存在较为突出的矛盾[3]。3.风险管理效率不高。当前，我国的中型证券公司普遍存在着风险管理效率不高的问题，大部分公司都会将财务风险管理的重点放在事后控制上，却忽视了财务风险的预防问题。此外，部分证券公司并未引进更加先进的风险评估技术，而且风险量化水平相对不足，大多会采用定量以及定性分析的手段进行风险管理，并且有着严重的主观臆断问题，不利于风险管理系统化和技术化的发展。当前我国在证券公司在经营发展的过程中经常侧重于对业务系统功能的完善，所以忽略了对于财务风险的识别和监测，归根结底便在于财务风险监控的手段过于落后，很难支撑财务风险管控效果的提升。

（二）策略

1.健全财务管理机制。为了能够有效健全财务管理机制，证券公司需要落实全面预算管理进而达到高质量的财务风险防范效果，从实际情况来看，预算是控制和评价的重要手段之一，既涉及财务指标预算的内容，同时还包含着全面经营管理预算。具体包括人力资源预算、公司资金回收期预算以及营销部门预算等。健全和完善的预算体系能够促使证券公司更加科学合理地开展对于财务风险的控制工作，尽可能实现经营预算以及公司发展目标之间关系的平衡，同时还能够在极大程度上提高证券公司内部流程的有效性以及规范化水平，进而尽量降低相应的风险，可以为公司价值量的增值创造良好的条件。证券公司需要大力开展对于财务系统的管理工作，从实际情况来看，我国的政治、经济、社会以及技术环境正在不断发生变化，所以证券公司应当加强对于上述宏观环境的实际变化情况的重视，同时探索出环境变化的相关规律，进而在此基础上采取更加科学合理的措施来应对这种变化。此外，证券公司应当针对财务管理的方法和政策进行合理调整，进而最大限度保障证券公司具有良好的应变能力，有效减少财务风险发生的可能性。证券公司在发展的过程中势必会不断扩大其业务规模，而强化开展财务信息化建设能够有效减少公司所面临的各种财务风险。这既能够为公司经营活动的安全性提供保障，还能够提升资金管理的信息化水平，高质量落实资金形成财务风险的控制工作。而在证券公司逐渐拓宽资金管理工作的过程中，传统的信息管理系统已经难以同当前更高的要求相适应。基于此，证券公司在现有的基础上对电子化资金的审批流程进行规范，既可以保障工作人员对资金的实际使用情况有更加全面的了解，还可以切实保障审批工作开展的实效性。证券公司需要立足于当前的实际情况，科学开展对于公司财务系统运行情况的评估工作，并针对财务系统的功能展开深层次的优化工作，与此同时，还要在公司的各种经营实践中强化对于财务系统的应用，进而最大限度实现对于各类财务风险的防范。2.完善内部控制制度。若想达到完善内部控制制度的效果，证券公司应当积极构建起系统化的风险评估以及管理体系。首先，证券公司应当结合自身的条件和实际情况形成其独有的风险控制文化，营造良好的风险控制环境和氛围，进而提升员工对于财务风险的认识水平。其次，证券公司需要建立起财务风险预警指标体系，进而确保其能够更加明确地进行财务风险识别，精准掌控当前公司财务风险的实际情况。在正式构建起预警系统之前，应当事先建立相应的财务指标体系，并针对性地开展信息分析处理工作，进而有效实现对于各类财务风险的预警，为后续的科学预防和应对奠定坚实的基础。再次，积极提升风险分析的水平，充分结合各方面的资料，并将定性和定量有机结合起来，与此同时，还应当强化对于各种新型计算机技术的应用，并在适当的情况下参考管理人员的经验。最后，证券公司需要形成系统的机制，确保风险管理能够全方位落实，优化开展风险识别、分析以及控制工作，从根本上保障风险控制工作的制度化以及科学化水平，同时还应当针对风险评估人员建立起良好的约束评价和约束制度[4]。对于内部控制，监督是其最为主要的功能之一，若是在内部控制中存在监督不足的问题，便难以保障制度的完善性。因此，为了能够切实发挥出内部控制系统的实质性作用，则应当强化开展对于内部控制相关有的监督以及控制工作。具体可以加强对于内部稽核和监察两部分内容的重视，一般在证券公司的组织结构中，监事会下会进行稽核部的设立，所以若想有效保障风险内部控制的监督能力，稽核部便应当通过采用科学有效的审计方法，针对风险内部控制本身所具有的完整性展开相应的监督检查工作，而监察的重点则在于对各部门所进行的实时监督检查。通过对于日常监督和事后监督审查的有效结合，能够更加全面地实现对于风险内部控制系统的进一步完善，进而起到对财务风险更好的应对效果。3.强化落实风险管理。风险管理的有效落实对于财务风险管理制度的制定有着较高的要求，一旦出现财务风险管理制度的漏洞，便会增加出现财务风险的可能性。无论对于何种类型的公司，良好的财务风险管理制度都有着较为关键的作用，其同风险管理工作中权责分配的效果以及财务管理目标设置的质量有着密不可分的关系，健全完善的财务风险管理制度既能够实现对于公司财务风险的有效降低，还能够促使其在自身优化的过程中缓解部分财务风险问题。基于此，证券公司需要掌握好风险识别、分析以及应对等相关流程，保障应急预警机制以及市场监控报告的高效落实，针对利率以及汇率风险建立相关管理制度，多维度提升财务风险分析报告的科学性。此外，证券公司应当形成良好的财务风险管理评价制度。首先要对当前财务风险报告制度所涉及的范围进行扩大，通常财务风险报告制度能够帮助高层管理者及时明确财务风险进而及时防范和应对财务风险的出现。其次则需要建立起科学有效的财务风险监管考评模式，基于相应的考评结果进行财务资源的高效分配，这有助于进一步实现对于管理机制的完善。最后则需要尽量细化财务风险的管理目标，并强化对于限额管理方式的应用，在提升对于财务风险分解能力的同时将定性和定量有机结合起来，切实体现出理性管理的实质性作用。

四、结语

综上所述，强化落实财务管理工作，能够有效减少证券企业面临的财务风险，对于其未来的持续平稳发展有着积极的促进作用。因此，证券公司需要加强对于财务管理的重视，进而助力证券企业的高质量发展。

参考文献

[1]周晓青.人工智能背景下证券公司的财务管理转型探究[J].中国市场，2021（14）：197–198.

[2]许东关.提高证券公司财务精细化管理能力的对策初探[J].中国集体经济，2020（2）：125–126.

[3]黄启超.证券公司财务集中管理的必要性及实施要点[J].现代审计与会计，2021（1）：29–30.

[4]卢仙明.证券公司业财融合财务管理模式的实践与探讨[J].西部财会，2019（5）：43–45.

作者:陈宇 单位:华西期货有限责任公司