铁路施工单位绩效管理探索

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一、财务维度的绩效指标

企业追逐的目标永远都是利润，财务绩效一直以来是企业绩效的最重要的组成部分，铁路建筑施工企业财务维度的绩效指标资料主要来自于各类财务报表，如资产负债表、利润和利润分配表，项目投资现金流量表等。因为铁路建筑企业具有项目周期长、投资大的特点，其财务运作比较复杂，在一个工程项目的实施过程中，随着工程实施的进展和外界环境的变化，资金流的控制非常关键，资金支持的需求非常巨大，所以铁路建筑企业的财务运作能力是保证项目顺利进行的关键因素。目前我国铁路建筑企业大多处于成长期，行业中的企业都有快速扩充企业实力的愿望，对经营增长指标比较看重，故本文选取了盈利能力、财务营运能力、发展能力三个方面作为考核指标。

1.盈利能力。（1）净资产收益率：是指公司税后利润除以净资产得到的百分比，可用以衡量公司运用净资产获取利润的能力，可衡量公司对股东投入资本的利用效率。该指标越高，说明投资带来的收益越高。（2）净利润现金保障倍数：盈余现金保障倍数是指企业一定时期经营现金净流量同净利润的比值，反映了企业当期净利润中现金收益的保障程度，真实地反映了企业的盈余的质量。该指标越高，说明企业当期净收益中有现金的保障率越高。

2.财务营运能力。（1）经营活动现金净流量：经营活动现金净流量是经营现金净流量扣除经营营运资本增加后企业可提供的现金流量。此项指标决定了企业是产品初创期、高速发展期、成熟期还是衰退期。（2）应收账款周转率：应收账款周转率就是反映公司应收账款周转速度的比率。它说明一定期间内公司应收账款转为现金的平均次数。此项指标越高，就表明公司的应收账款能及时收回，公司的资金使用效率便能大幅提高。3.发展能力。销售(营业)增长率：是指企业本年营业收入增长额同上年营业收入总额的比率。它表示与上年相比，企业营业收入的增减变化情况，是评价企业成长状况和发展能力的重要指标，是衡量企业经营状况和市场占有率、预测企业经营业务拓展趋势的重要标志，也是企业扩张资本的重要前提。不断增加营业收入，是企业生存的基础和发展的条件。若该指标大于零，表明企业本年的营业收入有所增长，且指标值越高，表明增长速度越快，企业市场前景越好，反之则说明企业市场份额萎缩。

二、客户维度的绩效指标

客户是企业收入的来源，企业要想取得长远的出色的财务绩效，就必须创造出受顾客青睐的产品和服务。铁路建筑企业的客户主要是项目业主，故在进行客户满意度调查时应主要针对客户进行调查。传统客户维度包括扩大市场份额、企业知名度、客户亲密度等。针对铁路建筑企业的特点，本文在此将这三项指标具体化，选择了市场占有率、信用评价、业主投诉这三项指标。

1.市场占有率。市场占有率是指企业一定时期内承包的项目总额在市场同类项目总额中所占的比重。它能直接反映企业所提供的商品和劳务对业主和用户的满足程度，也能表明企业的商品在市场上所处的地位。该指标越高，表明企业经营能力和市场竞争能力越强。

2.企业信用评级。企业信用评级是由市场专业评级公司对企业的信用情况做出评价，为社会提供资信信息，或为单位自身提供决策参考，它表示企业在社会大众中的影响力，它是企业在目标消费群体中的心理排位名次。该指标越高，企业的美誉度就越高，企业的品牌效应和宣传效益就越强，从而带来的企业市场份额就越多。

3.业主投诉次数。是指企业收到老客户投诉的比例，企业留住老顾客的能力是企业保持市场份额的关键因素。若客户对企业的产品不满，产生的影响会呈光晕形扩大，企业收到的投诉函越少，则表明客户对企业的满意度越高。

三、内部业务维度

建筑企业的经营对象是每一个具体的工程项目，工程项目不同于在制造企业车间流水线上生产的产品，它的成果具有不可挽回性的特点。建筑企业的经营过程主要是指建筑企业对工程项目质量、成本、进度和安全等方面的控制，其经营过程的好坏主要体现在建筑企业对成本、进度、质量之间关系的均衡性与合理性的把握程度。任何强调最小工期、最低费用、最高质量的做法都是片面的，忽视施工安全更是与安全生产法背道而驰的。

1.工程质量合格率。是指分部分项工程验收一次的合格率。影响建筑工程质量的因素很多，归纳起来主要有五个方面，即施工人员素质、工程材料、施工设备、施工工艺和施工环境，因此，在工程项目的施工准备阶段和施工过程中应加强对工程项目进行质量管理和质量控制。工程质量合格率的大小反映了建筑企业对工程质量的控制能力。

2.项目整体进度偏差。是指建设项目实际进度与计划进度之间的差值，常用的进度偏差检测方法有横道图比较法、S形曲线比较法、香蕉形曲线比较法等。通过对项目进度偏差大小及偏差产生位置的判断，可以确定进度偏差对后续工作及项目总工期的影响程度。它反映了建筑企业对工程进度的控制能力。

四、学习与成长维度

1.员工培训、再教育情况。反映了企业对员工素质和员工成长进步的重视程度，常用年培训人数和时数或员工继续教育经费投入比率这两个指标表示，年培训人数和时数是指建筑企业在一个评价周期内安排员工参加培训的总人数和总时数，反映企业对员工培训的投入强度和企业对员工成长与进步的关心程度。该指标越高，表明员工权益保障程度越高，员工的积极性和创造性也就越高，

2.创新能力。（1）研发经费占主营业务收入的比例：是指建筑企业在研究开发新产品、新技术、新工艺时所发生的各项费用总额占企业主营业务收入的百分比，表明企业对研发投入的强度和对新产品、新技术、新工艺的重视程度。（2）技术创新能力：可采用技术研发周期或专利技术数量和水平这两个指标来表示。技术研发周期是指施工工艺技术、信息管理技术、施工安全技术等研究开发所需要的平均时间，它是企业能力和企业创新的标志性指标，反映了企业研发的效率。专利技术数量和水平是指在一个评价周期内企业获得的专利技术数量和技术的水平等级，它是企业研发经费投入、人员投入、领导重视程度等各种因素结果的反映。

五、结束语

绩效考核的过程并不是单纯的得到一个考核值，附加一些经济奖罚这么简单，绩效考核更主要的是要对管理、工作过程进行反馈、对未达标的管理活动进行辅导。同时，这些结果还将进一步应用到培训、工作调配、员工职业生涯设计等管理环节，将绩效管理与其它企业管理活动有机的联系起来。绩效考核体系的成功与否，很关键的一点在于绩效结果是否得到合理、充分的应用，只有把考评结果有效地应用于今后的工作，才能从根本上激发员工的工作热情，提高企业的经济效益。

作者：李素文单位：中铁六局集团有限公司