论地勘单位绩效管理评价指标体系构建

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摘要：近年来，预算绩效管理的理念在国家治理体系中的地位大幅提升，中共中央、国务院印发了《关于全面实施预算绩效管理的意见》，提出了要加快建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。地勘单位建立健全预算绩效管理体系有助于推进预算绩效管理工作全面深入开展，而绩效评价指标体系的建立又是预算绩效管理体系的核心环节，只有建立了合理、完善的绩效评价指标体系，绩效管理工作才能真正达到预期效果。笔者结合地勘单位预算绩效管理工作实际，对预算绩效管理评价指标体系的构建进行了创新探索，提出了如何构建一套完整的绩效评价指标体系的建议。

关键词：预算绩效管理；完整；动态可调整；绩效评价指标体系；“五维一体”评价指标标准体系

当前，地勘单位预算绩效管理实践中反映出一些突出问题，主要体现为绩效理念不深入，重投入管理、支出管理，轻绩效管理；绩效管理只局限在部分资金，没有覆盖到所有的资金；等等。地勘单位建立合理、完善的绩效评价指标体系，有助于绩效管理工作取得实效，进而推进预算绩效管理工作全面深入开展。已有的评价指标体系主要涵盖项目支出绩效评价指标，缺少完整的绩效评价指标体系。本文对地勘单位建立完整的绩效评价指标体系进行了有益探索，尤其是创造性地提出了构建涵盖单位整体运行情况、基本支出和项目支出的动态可调整的绩效评价指标体系，并根据实际工作的需要，在已有的项目支出评价指标体系框架内，进行进一步充实和完善，增加行业个性化评价指标，建成“五维一体”的评价指标标准体系，使得绩效评价工作具有清晰明了、可操作、易执行的评价标准。

一、地勘单位构建预算绩效管理评价指标体系的背景

2018年9月，中共中央、国务院印发了《关于全面实施预算绩效管理的意见》，提出了要加快建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。地质勘查单位建立健全预算绩效管理体系有助于推进预算绩效管理工作全面深入开展，进一步树立绩效理念，优化资金的配置，提高资金的运行效率和使用效益；提高单位预算管理水平，优化管理流程，提升单位管理软实力，同时又能发挥绩效激励作用，激发干部职工的积极性、主动性。绩效评价是整个预算绩效管理流程中的核心环节，而绩效指标又是绩效评价的核心，只有建立了合理、完善的绩效评价指标体系，绩效管理工作才能真正达到预期效果。地勘单位应根据实际工作的需要，在已有的评价指标体系框架内，进行进一步充实和完善，增加行业个性化评价指标，建立行业标准库，使得绩效评价工作有明确可依的评价标准。

二、地勘单位构建预算绩效管理评价指标体系的内涵及主要做法

《关于全面实施预算绩效管理的意见》指出要构建全方位的预算绩效管理格局。对于地勘单位而言，构建全方位的预算绩效管理格局就是要将单位整体运行情况、基本支出情况以及项目支出情况纳入绩效管理。因此，地勘单位构建预算绩效管理评价指标体系的内涵就是要构建涵盖单位整体运行情况、基本支出和项目支出的完整的、动态可调整的绩效评价指标体系。

（一）单位整体运行情况绩效评价指标体系的构建

单位整体运行情况绩效评价指标主要考核地勘单位年度经营目标和重点工作任务的分解落实和完成情况。考核指标分为年度经济技术指标、重点工作完成情况指标和日常管理情况指标三大类，均实行百分制考核，汇总计分时分别赋予不同的分值权重。1.年度经济技术指标。年度经济技术指标主要考核单位年度经营效益的实现情况和科技投入情况，由反映盈利水平、资产保值增值能力的财务指标和反映科技投入比例、金额的科技投入指标构成。所占分值权重为45%。（1）财务类指标设置。财务类考核指标主要设置如下方面：①服务社会项目收入完成××万元，同比增长××%；②利润完成××万元；③收回以前年度应收款××万元，收回本年度对外创收额的××%；④争取国家、省、地方政府项目资金××万元；⑤国有资产保值增值率保持在××%以上。（2）科技投入类指标设置。科技投入类考核指标主要设置如下内容：①科技投入占对外创收的比例不低于××%；②科技投入资金金额不低于××万元。2.年度重点工作完成情况指标。年度重点工作完成情况指标主要考核年初确定的年度重点工作目标任务责任分解清单的落实和完成情况。所占分值权重为45%。年度重点工作应根据年度经营重点的不同进行动态调整，但一般会包括安全生产工作、党的建设工作、综治维稳工作、扶贫民生工作、全局性年度重点工作、年度亮点工作和其他重点工作。其他重点工作会根据年度经营重点具体确定。以××地勘单位为例，为加强平台建设，全力提升科技创新服务能力，推行高分遥感数据的应用，其将高分中心的建设工作列入年度其他重点工作考核内容。3.日常管理情况指标。日常管理情况指标主要考核单位对各类规章制度、工作标准和有关政策、决策等的执行情况。所占分值权重为10%。该类考核指标不设定具体考核内容，考核时由预算绩效管理领导小组采取“问题导向型”考核方式，即发现问题才扣分，未发现问题不扣分。扣分标准以所发现问题造成的损失和影响的程度来定，分影响程度较轻、影响程度一般、影响程度严重和影响程度特别严重四类，实行扣分累计制考核办法，即以该类指标总分值减去考核年度内各部门各项扣分加总后的剩余值作为单位该项指标考核成绩，最低分值为0分。以上三项指标都实行百分制，在对每项指标考核后得出单项指标考核得分，单项指标考核得分乘以分值权重，得出单项指标折算得分，即单项指标折算得分=单项指标考核得分×分值权重。单位整体运行情况总得分由各单项指标折算得分合计而成，即单位整体运行情况总得分=∑单项指标折算得分，满分为100分。

（二）基本支出绩效评价指标体系的构建

根据2020年8月新修订的《预算法实施条例》，各部门预算支出中的基本支出是指各部门、各单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务所发生的支出，包括人员经费和公用经费。地勘单位应分别根据人员经费和公用经费构建绩效评价指标体系。人员经费主要是指用于人员工资福利等的支出，其绩效目标主要是保证经费及时、足额、准确发放，以达到保持干部队伍稳定、单位人员满意及单位正常运转的目的。地勘单位人员经费绩效评价指标可从产出、效果和满意度等方面进行设定。如产出指标可设如下指标：人员经费保障人数，工资（福利）及社会保险（公积金）等发放和缴纳的准确性、及时性，工资（福利）及社会保险（公积金）等是否按规定的标准发放和缴纳。效果指标主要考核人员经费发放和缴纳工作对加强工作人员归属感、保持干部队伍稳定的效果。满意度指标主要考核单位人员的满意度，满意度考核采用调查问卷或满意度测评的形式。公用经费是地勘事业单位用于日常办公、业务活动方面的经常性开支，如办公费、水电费、物业管理费等。公用经费支出的绩效目标主要是做好经费保障工作，保障办公正常运转。地勘单位公用经费绩效评价指标主要设定产出和效果指标。产出指标主要设定公用经费保障办公人数、运转保障率、经费保障及时性和公用经费开支标准是否按规定执行等指标。效果指标主要考核保障日常办公需要，维持单位正常运转的效果。人员经费和公用经费这两类支出绩效指标的设定应围绕该类支出的绩效目标来开展，每一类支出下设的绩效指标分别对应着评分标准和分值，根据指标完成值确定单项指标得分，各项指标累计得分为该类支出绩效评价总得分，满分为100分。

（三）项目支出绩效评价指标体系的构建

项目支出绩效评价工作是地勘单位绩效评价的重点工作。根据2020年8月新修订的《预算法实施条例》，各部门预算支出中的项目支出是指各部门、各单位为完成其特定的工作任务和事业发展目标而发生的支出。地勘单位的项目支出大多是为完成特定的地质勘查工作任务所发生的支出。根据地勘单位工作性质、工作内容的特点以及实际工作的需要，在已有的评价指标体系框架内，从投入、过程、产出、效果、满意度五个维度进一步充实和完善，建成“五维一体”的评价指标标准体系，使其更符合地质勘查单位行业特点，更宜于评价与考核。项目支出绩效评价指标体系的一级指标分为投入指标、过程指标、产出指标、效果指标和满意度指标五类。投入指标主要从项目立项、预算编制、资金落实方面进行考核；过程指标从项目管理、财务管理、预算执行方面进行考核；产出指标分为数量指标、质量指标、时效指标和成本指标；效果指标分为经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标和可持续性影响指标；满意度指标考核的是服务对象满意度。指标细分到三级指标，并对应相应的评分标准和分值，根据评分标准确定每一项指标的得分值，分项指标得分值累加得出该专项资金或预算项目总得分，项目满分为100分。地勘单位项目支出绩效评价指标的设定参照。

三、地勘单位构建预算绩效管理评价指标体系的意义

预算绩效管理评价指标体系的构建与实施使得绩效评价工作有了可操作、易执行的评价标准，使得绩效理念真正融入了单位管理，创新了管理方式，创造性地建立了动态可调整的指标体系，提升了单位的管理软实力，有助于单位绩效目标的实现，并激发了部门和员工自主管理的积极性。

（一）有效地建立了动态可调整的指标体系

预算绩效管理评价指标体系不是一成不变的，是动态可调整的，这使得这套指标体系有了更好的适应性和更强的生命力。根据单位年度总体绩效目标、基本支出和项目支出绩效目标以及重点工作任务情况的变化和调整来对绩效评价指标体系中的指标进行修订和调整，删除不适用的指标，增加需要考核的指标，并根据重要性的不同，调整不同指标的权重和分值，使得绩效评价指标体系更加全面、系统、科学合理，形成不断完善的良性循环。

（二）有力推动了年度绩效目标的实现

通过预算绩效管理评价指标体系的构建与实施，以××地勘单位为例，其在全局年度考核中，超额完成了服务社会项目收入指标、利润指标、工程款回收额指标以及科技投入指标等经济技术指标，并很好完成了年度重点工作任务指标，在综合考核中名列前茅，实现了单位总体绩效目标；基本支出和项目支出的绩效指标也全部保质、保量完成，完成程度评价等级为优，实现了基本支出和项目支出的绩效目标。

（三）极大激发了部门和员工自主管理的积极性

预算绩效管理评价指标体系的设置清晰明了、可操作、易执行，便于部门和员工在日常工作中对照标准检视自己的工作，发扬长处，改进不足；同时，通过考核和评价，增强了绩效的激励和约束作用，绩效评价结果与预算安排和薪酬激励挂钩，调动了部门和人员自主管理的积极性。

四、结束语

预算绩效管理评价指标体系的构建与实施给单位带来的是管理软实力的提升，它有助于推进地勘单位预算绩效管理工作全面深入开展，优化资金的配置，提高资金的运行效率和使用效益，并提高单位管理水平，优化管理流程，加快实现“预算编制有目标，预算执行有监控，预算完成有评价，评价结果有反馈，反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。本文的研究内容对地勘单位建立预算绩效管理评价指标体系提供了借鉴与示范，对提高地勘单位预算绩效管理工作水平，推动其高质量发展具有深远而重要的意义。正如文中所说，预算绩效管理评价指标体系不是一成不变的，它是在动态发展中实现良性循环，应在今后的实施应用中，结合工作实际，不断对其进行研究、修订和完善，使其更好地服务于单位管理。

参考文献：

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[4]戚俊丽.构建有特色的综合绩效考核体系——卓越绩效模式在山东高速的落地与推进实践[J].中国质量，2017（04）：46-48.管理荟萃

作者：周 丹  单位：河北省煤田地质局物测地质队