工程风险内控在企业管理中的意义
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风险管理内部控制审计贯穿于项目管理的各个方面，一个运行良好的内部控制体系，能保证企业经营方针和计划贯彻执行，风险内控审计是现代企业风险管理的重要内容。以豫新公司2×135MW机组资产处置为例，通过开展工程管理风险内控，为企业收益最大化及国有资产保值增值发挥了显著作用。豫新公司#1、2发电机组属于100MW等级小火电机组，也是全国第一、第三台440t/h循环流化床锅炉发电机组，先期设计及制造技术均不成熟，机组能耗高，造成企业亏损严重。随着电力工业的快速发展，关停2×135MW机组，既是落实国家、省政府“节能减排”及调整电力结构等政策的需要，也是减轻企业内部经营压力，稳定企业职工队伍的迫切需要。根据国家能源产业政策的要求，豫新公司下发了《2×135MW机组关停方案》。为强化工程审计监督力度，防止国有资产流失，了《豫新公司135MW机组资产处置工程管理风险内控实施方案》，按照可控在控的原则，初见成效，具体意义体现在以下几方面：
1、预防作用
加强管理，科学制定处置方案，为防止资产处置管理中的问题发生提供了预防作用。公司明确了规范程序、最大限度地提高收益的工作思路，成立了资产处置工作领导小组、监督小组、各专业工作小组，切实加强对关停机组资产处置各个环节的管理和监督，规范资产处置行为；提前谋划，认真调研，广泛搜集市场信息，赴开封、平顶山兄弟单位实地考察，明确了机组资产处置基本的定位和目标；制定了可操作性的《2×135MW机组资产处置方案》，对关停机组资产状况、分类方案、程序和时间进度安排等进行了详细、周密的安排。开展资产处置工程风险内控，即全过程审计内控，使每项工作都有章可循，有规可守；防止贪污受贿、失职渎职等案件的发生。贪污受贿等案件的发生与管理中的漏洞有直接关系。每个岗位的管理人员恪尽职守，按章办事，使想贪污受贿的人无机可乘。
2、保证作用
规范程序、提高收益，是维护公司合法利益的根本保证。
1）由机、炉、电、热、燃、化、脱硫等专业专工组成实物清查组，一边清查、一边贴标识牌，避免实物清查遗漏或重复现象发生，保证做到清查清册与现场实物、标识牌一致。公司委托河南中联资产评估有限公司进行资产评估，通过清查核实、实地查勘、市场调查等，完成了资产评估工作，出具了资产评估报告，为今后资产处置收益最大化奠定了基础。
2）严格执行集团公司、河南公司招标管理制度，进行2×135MW机组资产处置中介机构招标，邀请了北京、重庆、上海、天津四大产权交易所参与投标，整个招标程序规范，做到凡事有章可循、凡事有据可查、凡事有人负责、凡事有人监督；严把投标单位资质准入关，要求所有参与项目投标的单位必须是依法注册的法人，有良好的银行资信和商业信誉；经过评标，确定北京产权交易所为我公司产权交易中介机构。
3）挂牌实物资产成功转让，为企业增加了收益，在兄弟单位同类型机组资产处置中成效显著。豫新公司2×135MW机组通过北京产权交易所进行挂牌交易，豫新公司与新疆粤新能源化工有限公司在北交所相关领导的见证下正式签订了135MW关停机组闲置设备及其备品配件实物资产交易合同。至此豫新公司处置设备价款全部回收，该价款高于资产评估值，增幅53.57%。
3、监督作用
工程管理风险内控既有预防性、约束性，同时也有惩戒性。对管理中的关键环节和薄弱环节进行重点监督。通过监督检查，发现问题，提出建议，规范程序，充分发挥工程风险内控的监督作用。深入开展资产处置工程风险内控，加强过程管理监督。公司以规范管理为切入点，以跟踪监督为关键点，以提高效益为落脚点，对所有招标工作实施了全程监督；有针对性地开展招标项目后续管理工程风险内控，主要对处置过程中双方履行合同义务（拆除质量、拆除安全、双方主要责任、合同价款及其支付方式、违约责任）进行监督，发现问题，提出审计建议，确保公司利益最大化、费用最小化，维护公司的权益。由于领导重视、组织有力、措施到位，豫新公司关停机组的资产处置工作进展顺利，资产处置收益及时入账，拆除费用一次性支付到位，实现了国有资产保值增值的目标，体现了工程风险内控在企业管理中的巨大作用，取得了明显的经济效益和社会效益。
二、如何改进和提高企业工程风险内控工作
1、要认识到位、组织到位、领导到位
一是领导高度重视，在制度上明确，业务上关心和指导；二是形成“行政主要领导负责、审计部门组织协调、业务部门各负其责、职工群众积极参与’的工作机制；三是主管领导要全方位支持，不仅自觉接受审计部门的监督，而且要克服本位主义倾向，不徇私、不护短，做工程管理风险内控工作的坚强后盾。
2、发挥组织协调作用，形成合力
工程管理风险内控是企业管理的重要组成部分，要开展好工程管理风险内控，必须发挥审计部门的组织协调作用，争取职能部门的支持和参与，发挥部门的业务优势，形成工作合力。
3、要抓住重点，分层实施
工程管理风险内控涉及企业生产、经营等，从实际出发，抓住重点、难点、弱点和热点分层审计，把经营管理中的违规操作、对外经济交往监督不到位等薄弱环节作为弱点抓。
4、加强审计内控，严格考核奖惩，不断纠正工作中存在的问题
工程管理风险内控是是强化内部审计管理，提高经济效益的有效措施；也是加强党风廉政建设、促进勤政廉政的一项重要方法；是审计部门为经济建设服务的有力途径。
三、结语
综上所述，建立强有力的工程风险内控领导机构，健全相关规章制度，发挥企业内部的各种监督力量，充分调动审计、财务等部门的管理职能，建立起一个完善的工程风险内控领导体系、工作制度、操作规程和运行机制，为企业的健康发展保驾护航。
作者：张瑞芳 单位：新乡豫新发电有限责任公司
