土地财政与土地市场管理探讨

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一、引言

作为一个农业大国，土地是一切生产的基础，土地财政管理是地方政府凭借出让土地使用权的收入来增加地方政府财政收入的一种行为。这是我国特有的一种经济现象，通过加强土地财政相关问题的研究，有助于推动我国财政体制以及土地制度的完善，所以加强当前土地财政管理，则显得意义重大。而为了确保土地市场的有序运行，则开展土地市场管理则显得意义重大。

二、土地财政及土地市场管理现状分析

1.土地财政现状

土地财政收入作为我国地方政府的预算外收入，近些年来，土地财政收入的总额不断增加，其占我国财政收入的比重也不断提高。但是我国的土地财政收入仍然存在一些问题，首先，在征收城镇土地使用税时，只是将土地占用面的考虑在内，而忽略了土地所处地段对土地价值的影响，这与我国目前的市场发展情况不相符合。其次，在征收土地增值税时，虽然考虑到了土地增值的因素，但是我国的许多投资者对土地增值税反应敏感，导致地方政府担心辖区内整个投资环境受到影响。由于房地产业以及建筑业的产业链比较长，再加上与这两个行业相关的各行各业的税收收入和行政事业性收费，土地财政收入，存在被低估的可能性。

2.土地市场管理现状

首先，政府对于一级市场的垄断会产生一些弊端，第一，这样会限制土地出售的数量，土地价格和因此而急速上升，从而增加了成本投入。第二，这会导致一些地方政府为了提高政绩而滥用职权，滋生腐败。第三，一些农民会失去土地集体所有权。其次，政府对土地市场监管力度不够，这会引起土地市场混乱。再者，不规范的土地制度给政府的管理带来了负面影响。我国所制定的土地制度有土地利用规划制度、土地出让制度以及土地征用制度等，但是这些制度中不合理的地方会为地方政府不遵守市场规则提供更多的借口，如土地管理法》第四十三条规定，“任何单位和个人进行建设，需要使用土地的，必须依法申请使用国有土地”。而在《土地征用法》中又有规定，“国家为了公共利益的需要，可以征收集体所有的土地及其地上附着物”。这会使得一些地方政府以国家的名义来征收农民土地而再以发展经济的名义来出让土地，最终导致农民的利益受损。

三、加强土地财政及土地市场管理策略分析

1.进一步完善财税体制改革

第一，合理划分政府间的支出责任。对此，对于那些经济发展相对较慢的地区，可以适当减少当地政府的支出责任。可以将全国性公共产品的支出责任划归给中央政府，然后将体育文化、社会保障、医疗卫生等责任划归给省级政府，其它的责任则由市县来负责。第二，对地方税权进行适当地调整。可以建立一个税收体系，在这一体系中，要适当地扩大地方税权，通过这种方式来确保地方税的独立稳定，在这一体系中，所设立的短期税要以营业税为主导，而长期税则要以地产税为主。

2.规范土地出让制

在土地出让过程中，农民的集体用地会被作为建设用地，在此过程中会产生一笔出让金，而且有地方政府收取，通过规范土地出让制，要对城乡土地的使用权进行统一，让土地使用权作为农民的一种权利，让广大农民直接加入到商业用地和建设用地的流转过程中。当集体用地因出让而进入土地市场之后，要采用累进税的方式对土地出让金的规模进行调整，通过这种方式，可以为农民带来更多的土地收益，切实保障农民的权力。

3.完善土地产权制度

第一，通过对法律体系的完善来对政府的权力产生一定的约束和限制，进而有效预防权力的滥用。对此，应通过对我国土地法的修订，赋予我国农民集体土地完整的法律地位，对公共利益的概念进行明确界定，而且要确立征收集体土地所适用的法律条件，通过这种方式，对农民的集体土地所有权提供有力的保障。通过完善土地产权制度，使农民拥有完整的土地产权，而且要确保农民能够正确地使用自己的权力，维护自身的利益，而且，通过完善相应的法律制度，使农民所拥有知情权、监督权以及参与权被予以确立。

4.转变政府职能

为了更加完善政府的职能，必须要适当地取消政府的一些行政干预，建立城乡统一的土地市场，不断减少政府对土地管理部门的干预，开放土地一级市场，使土地真正作为土地市场的一部分。通过转变政府职能，不断规范征地程序，在原有的程度上进一步缩小征地范围，而且不可以使政府部门随意利用国家的名义来征收农民集体用地，即使要进行必要的征收，也要设立合理的补偿标准，使补偿标准能够更加贴近市场。政府部门要开展宣传教育，让农民学习土地管理的相关法律，使农民能够真正参与到土地市场管理中，在相关土地市场管理规章制度的制定过程中，要积极听取农民的意见。政府部门要充分发挥其宏观调控的作用，尤其是市场失灵阶段，通过强制性的手段来纠正土地市场存在的缺陷，从而创造一个公平竞争的土地市场环境，真正维护土地所有者的利益。

5.建立公开透明的土地市场

为了确保土地市场的稳定有序发展，在进行土地市场管理时，政府要通过各种合理的手段不断增加土地市场的透明度。通过完善土地市场信息服务建设，在土地招标、拍卖、挂牌技艺协议出让时，建立公开透明的市场配置机制，不断规范土地市场交易，利用现代信息技术不断加强土地市场管理，通过完善网络系统建设，对必要的市场供给信息、土地征收及征用信息、基准地价信息等进行公示，进而不断增加土地市场的透明度。为了使土地市场建设更加完善，还应该建立完善的政策法规以及市场交易规则的咨询服务平台，对土地交易行情及交易结果进行定期，使政府的行政效率不断提高并趋于透明化，从而有效避免交易不公、情况不明等问题的出现，使土地市场能够稳定有序的发展。

作者：陈梦恬 单位：重庆大宅资产经营管理有限公司