建筑施工企业应收账款信息管理研究

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【摘要】当前，大多数国有施工企业应收账款规模普遍偏高，高位运行，采用Excel方式进行管理，管理效率低下，周转变现速度缓慢，隐含了较大财务风险，影响企业可持续健康发展。国有施工企业应充分运行信息技术创新应收账款管理模式。文章阐述基于财务共享服务平台的应收账款信息管理系统构建应用思路、实施过程及实施效果，以达到企业对应收账款实时、准确、有效管理目的。

【关键词】应收账款；信息技术；财务信息管理

一、应收账款信息管理系统构建应用背景

（一）建筑施工企业应收账款总体形势及管理现状

近年来，在国际经济复苏乏力、国内经济下行压力以及国家层面严控金融风险等经济、市场环境的影响下，国有建筑施工企业为生存发展，扩大市场占有份额，承揽了一些合同结算支付条款和信用政策不利的工程项目，随着营收规模的增长，应收账款逐年增加，处于高位运行状态，表现为客户数量众多、回款周期长、总规模和逾期金额大等特点。当前，大多数国有建筑施工企业仍采用Excel方式对应收账款进行管理，由各级财务人员逐级统计上报，公司层面收集汇总分析。这种人工管理模式存在工作量大、效率低，且数据全面性、准确性、及时性差等弊端，很难实现实时管理；同时，也不能及时准确掌握客户逾期金额和逾期账龄，客户信用管理欠缺，影响了清欠目标和措施的制定，坏账损失风险增加，资产质量不高。

（二）运用信息技术手段加强应收账款管理需求

一是推动企业高质量发展的需求。我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，衡量一个企业发展质量的核心指标就是资产质量、经营效率和经营性净现金流，而这几项指标的改善提升都与应收账款管理成效息息相关。加强应收账款管理是提高变现能力和周转效率的需要，是降低资金成本和财务风险的需要，是夯实资产质量和有效管控资产负债率的需要。二是落实国资委“降杠杆、减负债”任务的需求。近年来，国资委不断加强国有企业“两金”压降工作，严控负债规模，持续对应收账款管理工作提出要求。对国有企业而言，“降杠杆、减负债”的根本举措就是通过大力开展“双清”工作，高效率将应收账款转化为货币资金来清偿债务。三是完成民营企业清欠任务的需求。民营企业以及农民工是建筑施工企业发展壮大的基础力量，没有他们的辛勤付出，就不可能有企业的改革发展成就。做好民营企业清欠工作是党中央交给国有企业的一项重大政治任务，清理民营企业账款的资金来源主要依靠应收账款的回笼。四是对外信息披露的需求。应收账款是建筑施工企业最为重要的流动资产之一，是企业营运资金的重要来源，是投资人和信息使用者重点关注的财务指标，其管理状况直接反映企业的资产质量和营运能力。基于上述管理现状和管理需求，国有建筑施工企业迫切需要一个方便快捷的智能化应收账款信息管理系统来加强应收账款日常管理工作，对各项应收账款进行详细记录和动态更新，方便企业各层级管理者及时掌握每笔应收账款规模、变动、逾期等详细信息，为清欠工作目标和管控措施制定提供决策依据，以便切实提高清欠实效。

二、应收账款信息管理系统构建应用前提条件

国有建筑施工企业建立的财务共享服务平台将企业经营中的业务流程、财务会计流程、管理流程有机融合，实现了业、财信息数据共享。同时，实现了内部各单位在“同一平台、同一制度、同一标准”下进行会计核算，改变了因政策理解偏差、制度执行不一、人员素质不齐带来的问题，在全集团范围内推行统一的审批流程、统一的审批权限、统一的审核标准，提高了会计核算质量，提高了数据的准确性、及时性和可比性。财务共享服务平台的建立，为应收账款信息管理系统的构建和应用提供了基本支持。

三、应收账款信息管理系统构建应用主要做法

（一）构建思路和目标

依托财务共享服务平台，构建一个具有智能性、灵活性，符合加强应收账款日常管理需求的信息化管理系统。以工程项目相关合同条款为初始信息，以关联的财务共享服务平台推送账务系统动态结算支付数据为支撑，实现一键取数，全面、准确、实时反映每个项目每笔应收账款增减变动、逾期非逾期情况、账龄及确权签认、具体责任人情况等信息，可多维度生成不同需求的管理报表，为企业各层级在清欠目标下达、过程管控、考核兑现等方面提供数据支持，可在电脑PC浏览器、企业微信、Email电子邮箱等媒介中予以展示。

（二）实施过程

1.系统开发。集团公司联合北京思源时代软件公司成立了应收账款信息管理系统的研发小组，组织研发人员根据构建思路和目标进行信息管理系统设计开发。系统设计将应收账款管理分为“事前合同条款录入”“事中结算管理”和“事后债权清欠”三个阶段，包含了客户电子身份和合同信息档案录入、管理表单样式、管理流程、从账务系统取数规则、表内表间计算逻辑、逾期标准判断、逾期账龄分析、预警提醒、展示方式等内容信息。经过6个月的不断专题研究探讨和优化改进，初步完成信息管理系统开发工作。2.专题培训。集团公司通过现场集中培训和网络培训方式使子分公司财务骨干熟练掌握了应收账款信息管理系统的使用，充分理解了应收账款信息管理系统与财务共享服务平台及账务系统的关联关系。财务骨干回公司后组织对项目财务人员开展培训工作，使各级财务人员熟悉掌握信息管理系统的使用。3.测试优化。测试工作分为系统框架测试、系统取数测试、系统总体测试三个阶段。第一阶段选定101个试点工程项目，用5天时间进行系统框架测试。第二阶段选定3个试点单位358个工程项目，用5天时间进行系统取数测试。第三阶段选定14家试点单位全部工程项目，用10天时间进行系统总体测试。在每个测试阶段需根据测试结果分析总结发现的问题，提出修改意见和优化需求，并反馈给研发团队对信息系统进行修改完善和优化。4.全面推广。经过三个阶段测试和优化工作，应收账款信息管理系统已基本达到了初始设计目的和日常管理需求，集团公司在所有单位所有项目部进行了全面推广使用，让各级管理者充分挖掘信息管理系统的使用价值，为提高应收账款管理工作效率和质量提供决策支持的高质量数据信息。

四、应收账款信息管理系统构建应用注意事项

一是要做好项目初始信息录入工作。项目财务人员要准确、规范、完整地录入合同编号、客户名称、项目地理区域、合同条款支付比例及付款等待天数、质保金扣款比例和返还条款等合同信息，确保系统运行全面、准确提供所需管理信息和判断逾期情况。二是做好会计核算工作。项目财务人员要及时、规范将业主计价结算单据和收到工程款单据等信息影像上传财务共享服务平台的账务系统进行会计核算处理，确保系统提取的数据能够真实、准确反映项目应收账款实际情况。三是要做好系统日常维护工作。集团公司运维团队要做好应收账款信息管理系统运行软、硬件设施和网络安全日常维护，确保系统平稳运行，防范数据安全风险；要根据管理过程中出现的新问题、新思路，不断优化完善系统功能，扩展系统使用价值。

五、应收账款信息管理系统构建应用成效

（一）有效提高了管理效率和清欠效果

应收账款信息管理系统准确、实时提供了清欠资产的到期情况、逾期金额、逾期时间等信息，对企业各层级了解应收账款的详情，提供了便捷可靠的方式。通过提炼汇集数据形成应收账款管理信息档案，标识重难点清欠项目，加大对收尾项目应收账款的监控，多维度的数据展现为经营决策提供准确的数据支持，精准统计应收账款回款情况，快速准确地完成了清欠考核的基础工作，便于管理层据此下达预算目标、奖惩兑现。同时，借助于应收账款信息管理系统的实时取数，能够及时对清欠工作进展监控监督，助力清欠考核奖惩制度有效落地实施，切实提高了清欠效果。

（二）有效提高了数据统计及分析效率

应收账款信息管理系统通过对共享数据资产二次开发利用，提高财务数据附加值，建设相应管理报表，利用报表自动取数等功能，支持相关人员做数据分析，操作简易、计算精准、演算迅速,有效提高工作效率。同时，通过智能处理算法，以标准化流程、规范化操作促进数据融合，将碎片化的财务数据有效关联起来,提高了财务数据分析效率。

（三）有效提高了风险管控能力

一是应收账款信息管理系统能够实时准确判断客户应收账款逾期情况，达到预设预警红线时，自动标识预警风险提醒，有助于管理者及时调整清欠策略和采取措施，有效防范坏账损失风险。二是应收账款管理系统能够精准对现有客户所有合同执行情况、欠款金额、逾期金额、逾期账龄等信息进行统计分析，获取客户合同履约习惯、履约能力等信用信息，助力企业准确开展客户信用评级，提高经营开发质量，从源头上有效把控应收账款回款风险。

（四）有效提高了管理及相关人员专业水平

一是应收账款管理系统与财务共享服务平台的数据衔接对财务人员提出了更高的要求，强化了各层级财务核算的规范性，从而提升企业各个业务环节的内控有效性。二是通过系统的推行，集中化培训了各层级财务人员在应收账款管理工作中应具备的专业知识和能力，提升了基层单位相关人员清欠意识。三是锻炼了专业化的系统运营和维护人员，为后期共享数据资源利用、管理系统开发，提供了技术及人才保障。

六、结束语

当今，建筑业市场环境发生了深刻变化，建筑业商业模式不断创新，国有建筑施工企业之间的市场竞争已经演变为以资金实力和融资能力为核心的综合实力竞争，而加快应收账款变现是企业增强资金实力的根本途径，这就需要企业创新管理模式，充分运用信息化技术手段加强应收账款管控，不断提升应收账款变现能力和周转速度，推动企业高质量发展。

作者:文强 单位:中铁一局集团有限公司