税收角度助力青年创业建议与思路

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［摘要］ 在“大众创业、万众创新”发展大潮中，新办企业尤其是青年群体在创业阶段遇到许多难题，笔者站在基层税务角度，探讨创业阶段税务部门能够做出的帮助、扶持，旨在通过找准问题、研究问题、找出措施，为创业者解除后顾之忧，促进发展。

［关键词］ 税收; 创客

在“大众创业、万众创新”发展大潮中，新办企业尤其是青年群体在创业阶段遇到许多难题，笔者站在基层税务角度，探讨创业阶段税务部门能够做出的帮助、扶持，旨在通过找准问题、研究问题、找出措施，为创业者解除后顾之忧，促进发展。

一、创业阶段新办企业存在的税务相关问题探讨

企业在创建初期，由于经验、资金等各方面的局限性，缺乏专业会计，往往在税务方面会遇到一些难题。一是政策了解不清晰，忽视注册注销程序。“创客”通常认为，新办企业规模不大、从业人数不多，在税收上就只能是小规模纳税人。但规模小的企业并不等同于税收上的“小规模纳税人”，只要具备会计核算健全和有固定的经营场所两个条件，经过申请，也可以获得一般纳税人资格，自行开具增值税专用发票。创业是个艰难的经验、资本积累过程，部分“创客”在创业失败、经济利益损失的打击下，忽视税务流程，认为没欠过税，对国家未造成损失，就可以不注销税务登记，不申报，甚至在税务人员催报催缴、直接提醒后仍然敷衍对待。

根据税法相关规定，擅自走逃行为既会被认定为“非正常户”，同时又会留下不良信用记录，之后再注册或投资公司都会受到影响。同时，在非正常解除的环节，税务机关会根据纳税人逾期未申报的时间长短处以万元以下罚款。2015 年，日照市共有新增纳税人 17454 户，其中，新增非正常户纳税人 845 户。二是随意处置发票，对发票重视程度不够。从“创客”角度出发，发票应该珍贵堪比人民币，去税务机关领购发票是免收工本费的，但丢失发票要罚款，“票比钱贵”，但是因为经验不足、相关业务知识匮乏，青年“创客”往往看不到这一点。购买假发票也是“创业陷阱”之一，车站、步行街、电线杆上的小广告，手机信息、微信、微博，或者公司传真机自动应答进来的宣传单，经常夹杂着卖假发票的信息。一些怀有侥幸心理的创业者为了蝇头小利，妄图借此偷税漏税。但不仅真、假发票纸质不同、印刷不同，而且无论是税务人员还是普通纳税人，一旦录入税务系统、或者直接拨打 12366 税务咨询电话，即可甄别。使用假发票的行为一旦被税务机关发现，不仅需要补税、处罚，达到一定持有数量或开票金额，还要被移送公安机关追究刑事责任。

2014年 － 2015 年，日照市国税局、地税局稽查部门与公安经侦部门联合部署开展打击发票违法犯罪行动活动，在查办虚开发票案件过程中共立案 47 起，涉及开票金额 28． 25 亿元，查补税款 3． 77 亿元，挽回经济损失 2． 48亿元。三是忽略会计人员，一人多岗兼任。新办企业的规模小，创业初期可能存在老板兼职会计、出纳，一人包揽所有工作的情况，缺乏专业常识，也会给“创客”带来不小的麻烦。比如，日照市某太阳能板制造企业老板苏某认为公司有生意时要填报申报表，而没有生意或是不达起征点就无需申报，在税务人员的催报催缴下，才按期“0 申报”。对于税务机关来说，纳税申报的作用不仅在于落实企业应缴纳的税款，还在于税务机关了解纳税人的经济活动情况，掌握和分析税源的变化情况。如企业不申报，依照征管法，税务机关可对企业处以 1 万元以下的罚款。还以一些纳税人，缺乏会计常识，比如无法厘清预收款对应的交易是否发货，而影响到税款的计算，这些在实际经营过程中是非常重要的，“创客”在创业阶段尤其要重视，不能因为运行困难、资金运转问题而耽搁了相关事项的处理。

二、对税务部门帮助扶持创业工作的探讨和建议

( 一) 培训辅导全覆盖、多形式建议

税务部门着力开展“创客”培训辅导，利用问卷调查、网站、咨询热线和办税服务厅收集创业者急需解答的涉税热点难点问题，进行多维度培训。一是基础性集中培训。国地税联合“纳税人学堂”在日照市已经成为税务培训的成熟体系，以“大课堂”形式分批分期集中所有新办企业的负责人、财务人员，讲解涉税的基础性、常规性知识，是一个较为高效的培训途径。二是个性化分类辅导。不局限于“纳税人学堂”大批组织纳税人上课的形式，学习中小学分类辅导形式，按税种、行业、区域将纳税人分类、设置专题，以“小班制”形式进行重点辅导，讲解其各自遇到的个性化问题。2015 年 10 月，日照市东港区国税局在高新区创业服务中心举办了一期“小班制”专题培训，针对“营改增”企业讲授了增值税发票系统升级版应用、报税业务操作和最新优惠政策等内容，并安排了互动交流环节，现场为纳税人解惑答疑。这一尝试，得到了纳税人的普遍好评，作为“小班式”一种范例，值得税务系统广泛推广使用。三是常态化在线解答。大数据时代、自媒体时代的来临，对税务系统有较大影响，通过税务微信公众平台、税务人员个人微信、税企 QQ 群、国税网站等载体，安排专人与纳税人对话，随时解答他们提出的问题，并收集需求，更为高效。有些青年创业者常常忙得不可开交，无暇参训，税务机关可以通过微信圈等平台，组织业务骨干进行普及式的宣传和辅导，实现全覆盖、无遗漏的扶持和帮助。

( 二) 帮助扶持全程式、勤跟进事前的政策

服务并不是税务帮扶的全部，而仅仅是开始，税务部门应该以此为基础，开展针对性的纳税服务。一是开展逐户普及。日照市 2015 年 6640 户新办企业，每月抽取 500 余进行跟进，一年就可以得到全范围的普及。跟进形式可以多样化，每旬一电话、每月一走访、每季一座谈，都可以及时了解这些企业的生产经营状况，实时解决涉税难题。二是成立“创客”帮扶税收志愿团。利用税务与新办企业联系紧密的便利性，联合人社、团委、妇联等部门，成立“创客”帮扶志愿团，重点针对入驻日照各园区的“创客”，进行创业培训、办税体验、政策解读。三是建立特色企业成长档案。税务系统可以为特点明显、科技含量高、政府重点扶持的新办企业建档，将其生产发展、财务建设、涉税问题尤其是风险现象等动态性情况，详细记录备案。据此有针对性地提供办税指导，组建税务专家对其会计核算、财务状况和资金运作等情况把脉、开“药方”。

( 三) 落实优惠政策“全天候”、简程序

对于国家税收优惠政策的落实，国家税务总局已经有明确要求，也形成了有效的机制化流程，确保了及时到位。进一步简化程序和“全天候”操作和也是有效因素，使创业者能及时快捷享受到政策红利。一是提速出口退税。许多新办的技术创新企业拥有对外出口的专利产品，在当前外贸面临下行压力的形势下，及时出口退税对企业显得更为重要。为此，建议加快出口退税资料的内部流转，简化审批手续，加强征退税衔接，对“无疑点”的退免税申报资料，建议 1 周内审核完毕。二是倾心服务税户。除了简化措施外，在办税服务厅开通绿色办税通道，建议引进银行服务模式，为纳税信用等级高、申报质量好的外贸企业提供“免取号”、“零等待”、“一对一”等 VIP 特色服务，实现涉税业务的随到随办。三是防范出口骗税。建立出口退税风险管理的常态机制，从出口企业进销存入手，对比分析出口退税企业主要风险点，深入剖析在出口退税审核中存在的问题，直接拟定出口企业专项管理措施，开展重点出口行业的专项风险评估，密切与商务、海关等部门的沟通，掌握防范出口骗税的主动权。

作者：林涛 单位：日照市东港区国家税务局