企业财务管理中税收筹划的应用

前言：本站为你精心整理了企业财务管理中税收筹划的应用范文，希望能为你的创作提供参考价值，我们的客服老师可以帮助你提供个性化的参考范文，欢迎咨询。

摘要：税收筹划是在纳税人不违反纳税法的前提下，对企业的生产活动进行科学合理的筹划和安排，从而实现降低税务的目的，这是一种财务管理活动。帮助实现企业更高的财务发展目标，将企业的收益达到最大化。所以文中就企业财务管理中的筹资、利润分配、投资、生产经营等几个方面探究税收筹划的应用。

关键词：企业财务管理；税收筹划；应用

随着社会经济的快速发展，我国当前的市场竞争愈发激烈。企业为了实现效益的最大化，通常采用降低工程成本费用的方式。所以在企业财务管理方面，降低工程的成本是企业的工作重心，企业的税负也会直接影响成本的控制，所以当前我国的税务筹划是财务活动时最主要的内容，影响着企业成本的节约，决定了财务管理目标能否实现。

一、筹资过程中的税收筹划

企业中的筹资主要是包括两个形式，一是股本筹资、二是负债筹资，这两种筹资方式各有不同，所以渠道不同的筹资方式就会有不同资本成本。依据国家的税法规定，企业的股息和红利都不能在成本中计算，但是字符利息可以计算入成本中，正常情况下，如果企业的税前投资收益率比负债利息率还要高的话，通过增加负债可以获得很高的税收利益，进而可以提高权益资本的收益。同样相反的情况下，如果增加负债额就会降低权益资本的收益，只有预先考虑清楚筹资活动产生的纳税，然后合理规划筹资方式和筹资渠道，才能更好地家门很低企业的筹资成本。

二、投资过程中税收筹划

企业进行投资前，需要考虑企业的投资给企业带来的税后收益。税法的实行根据投资区域、投资行业、投资方式、投资期限的不同也会存在很大的异同。所以企业在投资前考虑清楚税法对投资的影响，然后进行科学合理的税法筹划。依据我国新的税法，税法的筹划集中在投资产业和投资方式两个方面。

（一）企业投资产业的筹划

经济的宏观调控，主要是通过减免税政策改变企业经济模式，从而促进国家的产业和地区的发展，保护国内工业的发展。以纳税人的角度，在税收的优惠政策下进行纳税筹划的工作重点是：合理运用税法政策规定然后妥善的规划好生产经营活动，降低实际税负，实现节税的目的。

（二）投资方式的筹划

投资方式主要包括货币资金和有形资产、无形资产几种投资方式。货币资金的投资方式可以避税，比如中外合资经营的企业，企业在进行使用投资总额内的资金引入进口机械设备以及其他各种零部件之类的物品时，可以免除进口的增值税和关税。有形资产的投资方式，现行税法中以合同来说，由外企出资、合营企业和经过审批后的设备软件以及其他的零部件，是可以免除进口增值税和关税。无形资产投资中，利用无形资产投资一方面可以获得超额利润，另外还可以节约税务。

三、生产经营中的税收筹划

企业生产经营中，生产规模、购销、存货管理、成本费用等等方面都会关系到纳税，而且如何进行纳税筹划也是重要问题。比如，一些新出现的产业享受一定限期内的减免所得税的优惠，这种企业可以采用控制投产初期的产量，然后增加广告费用等，这样不仅可以推迟活力年度，而且可以增加产品的知名度，进一步激发新办企业的潜在发展市场，在初期提高利润，同时可以获得刚打的节税利益。

（一）存货计价方法的纳税筹划

存货计价的方法可以让纳税人在各种存货中随意领入或者带出，实际的计价成本方式有多种选择，一旦选择以后就无法更改。会计准则中也有很多种计价方法，实际的计价方式在计算存货成本时表现出来的销售成本、利润水平、税负水平等都有一定的差异。物价在上涨的时候是将存货先出后进，物价下降的趋势下，则是将存货先进先出，从而使销售成本达到最高，实现降低所得税的目的。而当物价变化幅度不大的时候采用的是加权平均的方式。这样可以避免利润高估，缴纳过高的所得税，使企业应缴纳税的额度比较均衡。

（二）转移定价的纳税筹划

在企业中转移定价是主要的经营策略目标，企业之间的商品销售、劳务、技术资金借贷等等活动中决定的内部价格，转移定价不受市场供求关系的控制，主要为企业的整体利润要求服务。转移定价本身包含多种目的，是为降低税负才使用的转移定价，同时是企业将利润转移，从而实现降低企业整体税负的重要方法。

四、利润分配中的税收筹划

企业利润分配中，税法在一定程度上会影响选择的分配方式、处理获得利润的方式、弥补亏损的时间，所以利润的分配也是非常需要进行税收筹划。比如，企业的股利政策一方面会影响股东的个人所得税，另外也会影响股份公司的资金流量。如果发放现金股利，企业首先需要支付一定的现金额度，个人股东则需要交纳20%的个人所得税；如果发放股票股利，盈余基于需要留在企业内部，股东不会再获得现金收益，获得的是股票价值增加量中的收益，并且不必缴纳个人所得税。由于企业不交纳现金股利，某种程度上扩大了所有者的权益，增加了企业的价值，扩大了发展潜力。

五、结语

综上所述，企业财务管理中税收筹划的应用主要体现在筹资、利润分配、投资、生产经营等几个方面。科学合理的对税收进行筹划，在税法的合理范围内，结合企业自身的发展情况，制定出比较合理的税收筹划方案，从而实现企业更高的财务发展目标，将企业的收益达到最大化，可以看出企业的财务管理中的税收筹划对企业的长远发展有重大意义。

参考文献

［1］吕俊虹.企业财务管理中税收筹划的应用［J］.中国管理信息化,2018（11）.

［2］姚楚云.探讨现代企业财务管理中的税收筹划应用［J］.全国流通经济,2017（12）.

［3］余志涵,胡珂.税收筹划在企业财务管理中的应用及具体方式研究［J］.经贸实践,2017（20）.

［4］王晓红.企业财务管理中运用税收筹划对经济效益的影响［J］.经济研究导刊,2017（3）.

作者:刘建华 单位:四川汉龙高速公路开发有限公司