新时代税收治理共同体构建

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摘要：党的四中全会报告指出，坚持和完善共建共治共享的社会治理制度，保持社会稳定，维护国家安全。建设人人有责、人人尽责、人人享有的社会治理共同体，为建设与新时代相适应的税收治理体系和治理能力现代化指明了方向。优化现行税收治理格局，构建税收治理共同体，必须立足新时代强化大视野、大格局、大担当，在内容上明确新时代税收治理共同体的时代特征，在行动上指出怎么打造新时代税收治理共同体，以期凝聚社会涉税治理力量，加快新时代税治理共同体的形成。

关键词：税收治理；共同体；新时代；现代化

1新时代税收治理共同体的时代特征

（1）坚持党对税收治理的全面领导。党政军民学，东西南北中，党是领导一切的。税收治理共同体的制度建设必须坚持和完善党的领导，将党的领导与政府负责的综合治税安排有机结合，使党的领导成为新时代税收治理的鲜明特征。要牢固树立“四个意识”，坚定“四个自信”，始终把坚持和加强党的领导贯穿税收治理的各方面和全过程。更好发挥党总揽全局、协调各方的领导核心作用，增强新时代税收治理的系统性、整体性、协同性，形成总体效应。（2）坚持将新发展理念贯穿税收治理始终。税收治理必须全面贯彻创新、协调、绿色、开放、共享的新发展理念，立足国情，严格落实税收法定原则，坚持依法收好税、依规减免税，实现经济与税收协调发展；充分发挥税收调节职能，兑现税收扶持政策，助推地方产业提质升级，促进实体经济稳定发展；充分发挥税收引导要素资源优化配置的作用，将税收功能与服务重大发展战略进行有机结合，共同打好“防范化解重大风险、精准脱贫、污染防治”三大攻坚战。（3）坚持以人民为中心思想。党的四中全会指出，必须坚持一切行政机关为人民服务、对人民负责、受人民监督。坚持以人民为中心的发展理念，要体现“税收取之于民，用之于民”的本质。构建新时代税收治理共同体，要牢固树立以纳税人和缴费人为中心的发展理念，在思想上贴近纳税人，进一步推进简政放权，厘清涉税权力清单和责任清单，深化“放管服”改革，激活市场经济主体，优化税收营商环境，降低税负，减少征纳成本，增强纳税人和缴费人的获得感、幸福感、安全感。（4）坚定不移地走中国特色社会主义现代化道路。自我完善、自我发展是中国特色社会主义制度和国家治理体系的鲜明特征。构建新时代税收治理共同体，是我国相关制度的自我完善和发展，既要有世界眼光，又要根植中华大地，不能以西方制度为“标杆”来评价或模仿照搬西方发达国家的税收治理模式，而是要立足新时代，把党的领导和中国特色社会主义道路转化为税收治理优势。以共商共建共享为原则，积极构建新型国际税收关系，助力“一带一路”倡议。落实《中国制造2025》各项税收扶持政策，服务“中国智造”走出去。加强税收政策沟通与征管协作，提升税收征管能力，实现互利共赢，推动全球税收体系向更加公平、透明和现代化方向发展。

2构建新时代税收治理共同体的途径与方法

（1）凝聚共治合力，提升税收治理社会化水平。税收治理共同体的核心是税收治理社会化。税收治理，少不了公众，尤其是要在党委领导下，相关部门的支持和参与，汇聚社会各方的智慧和力量，确保税收治理既充满活力又和谐有序。引导社会组织积极参与税收治理，不断扩大公众参与度。发挥税务等涉税专业服务、法律服务社会组织的资源优势，鼓励和引导纳税人使用涉税专业服务、法律服务社会组织提供的涉税服务。加强监管促进行业协会商会等社会组织在税收治理中发挥积极作用。社会公益组织要与税务部门加强合作，组织开展税收志愿者服务。进一步畅通涉税违法举报渠道，完善保护机制和激励机制，鼓励公民实名举报。（2）落实税收法定，提升税收治理法治化水平。牢固树立宪法法律至上观念，严格落实税收法定原则，将法治理念、法治思维贯穿于税收治理全过程。加快《税收征管法》修订进程。全面推行行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度，从权责法定、权责透明、权责统一三个方面确保税务部门依法履职尽责，防止权力滥用，更好地保障国家依法征税权和纳税人的合法权益。完善税收救济路径。畅通涉税争议解决渠道，利用复议、和解、调解等方式依法妥善解决征纳双方争议。强化税法普及教育。建立健全系统税收普法教育机制。培养公民树立依法纳税意识，在全社会引导形成崇尚税法、遵守税法、捍卫税法的良好氛围。（3）依托大数据，提升税收治理智能化水平。挖掘信息化时代大数据、网络化带来的便利，积极推进各种信息化平台建设，实现数据共享和融合，提升新时代税收治理效能。注重集成创新，不断优化纳税服务。建成线上线下融合、前台后台贯通、统一规范高效的电子税务局，实现全税种一网申报；推广应用移动终端服务，通过“扫一扫”等形式，对接支付宝、微信支付，推进多元化缴税缴费。推行一厅通办、一网通办，一键咨询，进一步减轻纳税人办税负担，提升纳税人满意度和获得感。深化大数据应用，加强税收风险管理。区分不同风险等级分别采取风险提示、约谈评估、税务稽查等方式进行差别化应对。根据纳税人的不同类别，由不同的税务机关分级管理，逐步实现固定管户向分类分级管户、无差别管理向差异化管理、事前审核向事中事后监管、经验管理向大数据管理的转变。发挥大数据优势，为党委政府建言献策。有针对性地组织开展税收与经济、税收与税源、税收与股市的相关性和趋势性等动态监控分析，使之更加深刻地反映经济运行状况，更好地发挥税收作为“经济活动晴雨表”的作用，建立用数据说话、用数据决策、用数据管理和用数据创新的管理机制，积极为党委政府决策建言献策。（4）实施人才兴税，提升税收治理专业化水平。与高等院校合作设置培养专门税收治理后备人才的相应专业。有针对性的选拔输送年轻干部到专业院校进行提升培训，努力培养壮大税收专业化人才队伍。搞好在职人员的培训，不断提升在职人员的法律素质和专业技能。培养适应税收治理现代化需要的领军人才、专业化人才、复合型人才队伍。利用好第三方智库，聚天下英才而用之。将社会各界相关的专家学者聚集起来，运用他们的智慧和才能，为税收治理提供满意方案或优化方案，实行跟踪并持续改进，为推进税收治理体系和治理能力现代化作出应有的贡献。

3构建新时代税收治理共同体的机制保障

（1）建立和完善坚强有力的税收治理共同体的领导机制。一是要强化党委和政府责任，把加强创新税收共治建设放在突出位置。在党的领导下，充分发挥各级政府职能部门的社会治理职能。二是要发挥税收职能作用。以“干好税务、带好队伍”为根本，发挥税收专业视角和涉税大数据分析优势，建立现代经济分析指标体系，向党委政府领导建言献策。三是要加强民主协商。坚持党委领导下的民主协商，完善协商与决策之前和决策之中的落实机制，丰富有事好商量、众人的事情众人商量机制。四是发挥社会协同作用。注意税收共治要素的协同耦合，避免工作部署“碎片化”、落实方式“单兵化”。五是要引导公众积极参与。每个公民都应依法纳税、诚信纳税，引导鼓励纳税人自我管理、自我遵从，促进社会整体纳税遵从度的提升。六是发挥法治保障作用。完善税收征管法，出台增值税法，推进房产税立法，制定出台《税收治理共同体的建设意见》，提升法律层级，推进依法行政，依法治税。七是发挥科技支撑作用。在法治的前提下，用好现代信息技术，区块链技术，加强数据和信息安全，最大限度形成税收治理合力。（2）建立和健全科学统一的税收治理数据平台。大数据发展日新月异，要审时度势、精心谋划、超前布局、力争主动，深入了解大数据发展现状和趋势及其对经济社会发展的影响，分析我国大数据发展取得的成绩和存在问题，推动实施国家大数据战略，加快完善数字基础设施，推进数据资源整合和开放共享，保障数据安全，加快建设数字中国，更好的服务我国经济社会发展和人民生活改善。要运用大数据提升国家治理现代化水平。以推行电子政务、建设智慧城市为抓手，以金税、金关、金财等金字工程系统信息融合为切入点，以数据集中和共享为途径，推动技术融合、业务融合、数据融合，打通信息壁垒，形成覆盖全国、统筹利用、统一接入的数据共享大平台，构建全国信息资源共享体系，实现跨层级、跨地域、跨系统、跨部门、跨业务的协同管理和服务，形成社会治理强大合力。（3）建立和健全规范统一的税收综合执法机制。运用大数据技术，通过“互联网＋”，建立完善统一的事中事后监督综合执法平台，实现税务、市场监督等多部门“一网联动，随机抽查、协同监督，综合执法”。依托大数据开展联合执法活动，具有执法资格的各个执法部门通过税收综合执法平台实现跨部门联合执法、税务稽查单部门“双随机”抽查、跨部门“双随机”联合检查等，将最终实现综合执法案源线索收集、任务发起、案件流转、处置、处理等全流程电子化管理，全程留痕、效果可评，责任可追。（4）建立和健全统一的联合信用评价体系。以守信激励和失信惩戒为抓手，加强信用管理。建立公民和法人统一社会信用代码制度，打造集金融、税费、交通等信用信息为一体的“一张网”，建立健全市场主体诚信档案、行业黑名单制度和市场退出机制。税务部门将纳税信用信息对接社会信用信息，构筑纳税信用管理大格局。与银保监会合作“银税互动”，将纳税信用转化为企业的融资资本，助力实体经济发展。加大“黑名单”公布力度，对“黑名单”当事人采取更加严格的发票管理、出口退税审核和高频次税收检查等措施。推动税收守信行为联合激励和失信行为联合惩戒，让守信者一路绿灯，失信者处处受限。

参考文献

［1］中国共产党第中央委员会第四次全体会议公报［OL］．新华网，2019－10－31．

［2］．决胜全面建成小康社会夺取新时代中国特色社会主义伟大胜利［M］．北京：人民出版社，2017．

［3］汪锦军．打造新时代社会治理格局［OL］．浙江在线，2017－11－14．

［4］新时代中国特色社会主义思想三十讲［M］．北京：学习出版社，2018．

作者:宋星仪 宋永生 单位:北京工业大学经济与管理学院 国家税务总局宿迁经济技术开发区税务局