高职会计专业税收课程教学设计思路

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摘要：国家税收与企业的经营联系密切，社会对能够处理涉税问题的会计人才需求越来越大。在高职会计专业税收课程教学中，要求学生掌握相关的税务知识，能够进行税费计算、筹划和申报等。传统的灌输式课堂教学模式难以达到令人满意的教学效果。如何高效率的传授知识和技能给学生，培养学生的实践能力和创新能力，是教师需要反思的。文章就此展开分析，仅供参考。

关键词：会计专业；税收课程；教学设计

1税收课程教学背景

税收是国家财政收入的重要来源，对国家的经济发展起到重要作用。同时，税收也是企业经营过程中必须涉及的问题。企业税收管理是会计专业的一门核心课，课程要求学生了解我国现行的税收制度和政策法规，掌握税收相关知识和相关税费计算与筹划的基本技能，培养学生的敬业精神、团队合作沟通能力和良好的职业道德修养，突出提升学生的综合素质和可持续发展能力。按课内与课外相结合，增强课程内容与职业岗位能力要求的相关性，将理论知识学习、职业技能训练和实际工作体验结合在一起，使学生能尽快适应企业环境、胜任工作。随着国家法治化程度的不断深入，企业税收管理不断加强，社会对精通税务问题的会计人才的需求量越来越大。近年来，高职会计专业的税收课程针对市场的需求做出变革，将《纳税实务》《纳税申报实训》《税收筹划》税收课程内容整合成一门课程，课程合并尽管缩减了课程间的重复内容，但学习内容较多，传统的灌输式课程教学模式难以达到让人满意的教学效果。如何高效率的传授知识和技能给学生，培养学生的实践能力和创新能力，是教师需要反思的。

2税收课程教学设计原则

税收课程以就业为导向，是对会计专业所涵盖的岗位群进行任务与职业能力分析而开设的专业课程。课程设置以企业所纳税种为主线，根据高职院校财会类专业学生的认知特点以任务驱动、案例分析、小组讨论等形式展开教学，使学生具备从事税务登记、税费计算、纳税申报、税收筹划等相关税收知识和技能。结合实践教学培养学生能够进行企业税收筹划实际操作的能力，使学生熟悉我国企业的报税流程和税法领域发展动态。学习中要求学生边学边做，提高学生分析和解决企业税务问题的能力，适应税务岗位实际运用的需要。税收课程教学设计应遵循如下原则：

2.1凸显学生主体性

当前教育理论的主流观点强调以学生为本，突出学生在教育活动中的主体地位。高职院校学生主体性是指高职院校学生主动参与专业理论知识学习，独立自主地做出判断和选择，自主调节行为，获取知识，创造性的分析和解决问题，并完善自身品德，丰富和发展社会道德规范的主观能动性[1]。在教学活动中，教师考虑学生的认知水平和知识经验，充分利用学习资源，采用恰当的教学方法，激发学生学习兴趣，凸显学生主体地位，引导学生积极参与教学全过程，在自主学习、自主探索中让学生获得系统的专业知识。

2.2满足学生个性化学习需求

由于遗传素质、成长环境、学习习惯等因素的影响，学生的个体差异是客观普遍存在的。教师应根据学习者的具体情况，全面科学地将学生进行隐性分层，因材施教。教师的“教”要适应学生的“学”，教学统一，分层合作。从课程内容上，要求所有的学生全面地了解税收基础理论，熟知我国现行税收法律制度和各税种计税方法，部分学生可以根据自己能力推进分析税收筹划，少数学生还可以考虑职业方面的发展提升。

2.3对接职业岗位

职业教育是以培养复合型技术技能人才为目标，专业课程教学设计上将职业岗位与课程进行对接，依据工作情境构建职业情境，模拟岗位工作任务，开展项目式教学，项目引领培养学生多元化的职业岗位技能，搭建培养学生综合职业能力的平台，培养学生的职业素养，规范学生的岗位操作，增强团队沟通和协作能力，启发学生自主学习的潜能。

2.4多元化过程性考核

传统课程考核方式是“一纸论高低”，考试内容围绕课本进行知识性考核，一方面忽视学生团队协作、自主学习、沟通交流等能力的考核，另一方面不重视学生学习过程。多元化考核根据教学设计制定的评价标准及细则，在项目或任务的实施过程中，通过学生自评、小组互评、企业专家点评等多元评价方式，对学生的专业知识、技能、素养情况进行全面考核。考核过程中，关注学生的学习过程，考查学生在各个阶段的学习效果，及时掌握学生状况，开发学生潜能，培养学生的个性化特点[2]。

3税收课程教学过程设计

税收课程的总体目标是通过层次性循序渐进的学习过程，使学生克服对课程内容枯燥、知识点多且复杂的畏惧感，激发学生求知欲，培养学生敢于克服困难，乐于探索的兴趣。

3.1自学分享认识税

课前，教师根据教学目标、教学内容和学生的情况，运用微信平台将教学内容中的难点、重点、要点制作成视频、课件等形式的微型课程推送给学生进行课前的预习，或者教师在网络平台中推送教学资源供学生进行自学。通过微课等个性化的教学资源的运用，让学生提前了解教学过程中的问题，带着疑问去听课，并在课堂上分享学习收获。

3.2案例分析精算税

在课堂上讲解税费计算的过程中，单独讲解这方面的内容比较枯燥乏味，这时，就可以采用案例分析的教学方法进行讲解，这样使教学内容丰富形象，学生易于接受。教师根据所讲的理论知识提出相应的案例，并给予充分的时间让学生进行思考或者讨论，最后由教师对学生的案例分析进行有效的点评，引导学生撰写案例分析心得。以此促进学生对所学税法条例的加深理解，并培养学生的计算能力，调动学生的学习热情。

3.3模拟创业悟筹税

在懂得税种的计算方法后，学习税收筹划知识。在当前鼓励创新创业背景下，以创业为主题，创设创业情境，小组组建公司,角色合理分工，引入沙盘模拟平台，学生分组从税收筹划角度战略部署公司发展规划，规避税务风险。通过撰写纳税筹划报告，学生主动参与数据整理、资料查询、问题思考，提高税收筹划技能的掌握和应用，培养学生创业意识[3]。

3.4跟岗实习懂报税

纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务，承担法律责任的主要依据。纳税申报的学习重实操，纯理论教学收效甚微。充分运用校企合作模式，帮助学生走入企业进行报税实习。通过跟岗实行，学生真实接触账目，体验纳税申报流程[4]。

4税收课程教学反思

4.1关注社会热点，统筹教学内容

在进行税收课程的教学前，教师应科学的组织教学内容，不仅要包括税收的基本知识点，还要关注社会热点统筹教学内容。在教学内容的选择中，要将教学内容与学生将要工作的实际紧密联系起来，提高学生对税收知识的应用能力和解决实际问题的能力。同时，在学习的过程中，还要创新教学内容，将最近的社会财经热点引入教学内容中，让学生有新鲜感，丰富课程教学内容，有效补充传统的课堂教学。比如在介绍各个税种的课程中，大部分的税种之间的联系不大，教师可以做成税种专题进行教学，如对房产税的讲解中，将时下有关房产税的热点信息加入进来，通过引导学生阅读热点信息，有助于学生对房产税进行深入的了解。

4.2注重教学趣味，激发学生学习兴趣

在税收知识的讲解过程中，知识点非常的繁多、复杂、难懂，所以，税收课程教学就难免会感觉非常的枯燥、乏味，容易导致学生失去学习兴趣。针对这一问题，教师在教学过程中，应注重增加教学趣味，激发学生的学习兴趣。一方面，教师可以运用诙谐幽默的语言来对税收的知识点进行讲解，还可以适当加入一些社会热点、新闻、趣事，来提升学生的学习兴趣。另一方面，教师可以运用多种趣味性的教学方式来调动学生的积极性，如课堂讨论教学法、案例教学法、竞赛教学法、合作探究教学法、任务教学法等，各种新型的教学方式交互运用，减少学生上课的乏味感，提高学生的参与度，进而提升教学效率。

4.3提升教学素养，展示教学价值

税收课程教学对教师的专业素养、实践素养要求都非常的高，教师应在日常的教学中努力提升自己的综合素养，为学生展示出更多的教学价值。一方面，对教材知识点进行深度钻研，积极开发和挖掘各种教学资源，丰富教学内容，及时更新自己的教学理念，熟练运用多元化的、创新型的教学方式。另一方面，努力提升自身的实践教学素养，有效引导学生进行实践学习，提升学生的各种技能。教师还要积极参与校内、校外的一些培训，提升自己的知识涵养和实践经验。

5结语

综上所述，税收管理课程作为一门实践型、综合型课程，其课程改革成效的全面提高是一个系统工程。应通过多方协同创新，拓展学生理论深度，提升学生实操技能，培养学生创新能力，从而实现复合型技能人才培养目标。

参考文献：

[1]马娜.高职院校学生主体性缺失的对策[J].当代教育论坛(管理研究)，2010(7)：111-112.

[2]邹奎.案例教学法在高职税收课程教学中的运用[J].财经界(学术版)，2018(7)：136.

[3]林松池.高职纳税筹划课程教学改革探索与实践：基于学生涉税处理能力提升视角[J].商业会计，2018(11)：112-114.

[4]程明月.高职税收实践性教学改革探析[J].纳税，2019，13(23)：22.

作者:刘杰 颜笑还 单位:湖南财经工业职业技术学院