期货公司全面预算管理实践问题与措施

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摘要:全面预算管理是公司的一项重要管理工具，公司每位员工特别是高层管理者都应该具有全面预算管理的意识。本文从期货公司运用全面预算管理的实践出发，介绍了大多期货公司在运用全面预算管理工具时可能遇到的困难以及问题，然后针对这些问题提供相应的完善措施，以供其他公司在运用中进行参考。

关键词:期货公司;全面预算管理;问题;措施

在当前期货行业竞争愈发激烈的背景下，期货公司经营管理过程中使用全面预算管理工具具有十分重要的作用。期货公司现阶段的发展中，部分管理者没有对全面预算管理对公司发展的意义进行充分认知。而在经济快速发展下，公司通过构建一套适应自身特点的全面预算管理体系，可以提高期货公司核心竞争力，才能使得公司在众多中小期货公司中脱颖而出，进而保障期货公司的可持续发展。

一、当前大多期货公司全面预算管理中存在的问题

(一)全面预算的管理意识不强

就目前而言，全面预算多数是由财务部门牵头组织拟定，所以多数管理者和员工认为预算编制、预算执行、预算考核等一系列活动是属于财务部门的专属事项。员工特别是管理者的认知偏差导致公司人员并未真正意识到全面预算管理的重要作用。因此，在编制全面预算的过程中，大多部门落实不到位，过于形式化，使得公司全面预算管理无法真实有效开展。

(二)全面预算的编制不合理、准确率不高

导致期货公司全面预算编制不合理、准确率不高的原因有很多，一方面业务人员以及后台部门员工对预算的编制不是很重视，再加上他们财务专业理论知识有限，所以往往会依赖财务人员提供的以前年度数据，以平均数或照搬以前年度数据的形式提供本部门的预算表，这样就导致编制的数据与实际相脱节，编制不合理。另一方面，影响期货公司利润的外部因素较多，并且这些外部因素调整的概率偏大。监管部门的监管力度、对某些交易品种限仓等措施、交易所对期货公司的扶持政策、交易所对手续费减收政策的不定期调整等，这些都会导致公司业绩的浮动。外部因素的不确定性，直接影响期货公司全面预算编制的准确率。另外，对于一些集团公司来说，集团每年对期货公司会有集团整体硬性考核指标，这样会导致期货公司从下至上编制的预算跟集团下达的考核指标相差甚远。为了完成考核指标，期货公司只能扩大权益规模和收入，但往往与实际不符，使得最后全面预算编制结果不合理。

(三)全面预算的执行缺乏有效管控

全面预算在实际执行过程中，很可能因为缺乏严格的监督和管理而导致全面预算形同虚设。正如上述所述，为了完成集团下达的绩效指标，期货公司在编制全面预算时会不合理的扩大规模、收入，同时业务费用也有一定程度的虚增;此时如若缺乏有效的监督和管理会导致规模、收入远远不达预算指标，但业务费用接近指标却未超过预算指标的现象。公司在全面预算执行过程中，由于缺乏事中、事后监督控制，没有因内、外部重大事件的影响而及时控制、调整预算的话，会导致年底考核时，发现预算与实际业绩产生重大差异，这时已经无法弥补。

(四)全面预算考核机制不完善

完善的预算考核机制能有助于公司创造一个公平公正的竞争环境，也有助于调动员工的积极性，但是在现实执行过程中期货公司想建立一个完善的考核机制比较困难。首先，期货公司各业务团队由于其各自客户的交易特性不一致，所以很难用统一的考核指标来对各业务团队进行考核。但是如果对各业务团队设置不一样的考核指标又很难做到真正的公平、公正。其次，期货公司后台部门属于支撑业务部门的服务性质，不属于创收部门，因此多数期货公司未将后台部门员工纳入考核体系，这将导致后台部门的员工产生惰性，缺少责任感。实操中目前一些公司只对预算指标完成较好的部门进行奖励，而没有对未达到预算指标的部门或不重视预算考核结果的部门采取行之有效的问责策略，这些都会导致公司全面预算无法得以落实。

二、完善期货公司全面预算管理的措施

(一)加强培训力度，深化全面预算理念

期货公司应当采取多种方法及手段在公司内部开展与全面预算管理相关的培训活动，组织公司全员参加学习，深化全面预算理念。在进行全面预算管理宣传工作时，要将各业务部门以及后台部门的中层管理者和分管领导作为重点宣传对象。要求公司各部门全程参与全面预算管理工作的编制、执行、控制、考核分析以及绩效考评等各个环节中来。要将全面预算管理理念纳入企业文化中，宣传到位，使大家能够对全面预算管理工作有充分且正确的认识，让各部门认识到自己的工作在全面预算管理工作中的重要性。另外，期货公司应定期不定期组织内、外部培训工作，由业务团队给后台部门介绍业务领域的知识，由后台部门介绍各自服务部门的工作流程，以及专业的财务知识等，以减少业务人员与后台人员之间的沟通成本。同时应外聘一些专家人员对公司员工开展系统培训工作，规范预算管理的操作流程，提高各自的工作效率，为全面预算管理的实施提供保障。

(二)采用较为合理的预算编制方法以提高准确率

期货公司预算主要包括IT投入预算、人工薪酬预算、业务团队绩效预算等。对于不同业务，公司可以采取多种预算编制方法相结合的方法，以达到预算编制的准确性。例如，针对IT投入预算，可以在现有设备、机柜、线路等投入的基础上，采用增量预算方法。通过与业务团队沟通是否需要在次年增加IT投入需求，或撤销专属设备的投入等规划情况，结合公司未来的发展计划，来编制相应的IT投入预算。针对人员薪酬预算，必要时可以采用零基预算法，要求各后台部门提供各自的员工岗位需求，以及各岗位职责，在此基础上结合前台业务情况来编制次年的人员薪酬预算。针对团队绩效预算，可采取弹性预算法，在不同的手续费率区间来编制次年绩效情况。对于集团下达的绩效指标，期货公司应努力向集团反映自身业务的开展情况，力求得到集团理解。在考核指标一定的前提下，期货公司应在合理的增量基础上进行预算的编制，至少要保证主营业务各项预算编制合理、可控。

(三)加强预算执行过程中的管控

当全面预算指标经审议批准后，应及时将各项指标进行分解，细化成季度预算指标甚至是月度预算指标。细分后，公司可以采用当期预算控制和累计预算控制相结合的方式对预算执行过程进行管控。公司应定期召开预算分析会议，详细分析各项指标的完成情况，当实际偏离预算时，要从定性与定量两个维度去深入分析差异产生的原因，并就此提出合理的建议。当发现内、外部影响因素发生重大变化，原有的预算指标已不再适用时，公司经过审议后应及时调整预算。预算执行过程中的管控，可以起到有效的预警作用，能让领导者即时发现经营过程中产生的问题、风险，以达到第一时间分析问题、解决问题的目的。

(四)逐步完善考核机制，优化绩效问责制度

对于期货公司来说，一个完善的考核机制至关重要，它能调动业务人员开发客户的积极性，能调动后台人员提高自身的服务质量。目前，期货公司考核机制我认为可以从两个方面进行优化:对于业务团队，特别是新引进的业务团队，公司应制定1+1的考核机制，就是说先统一制订基础的公平、公正、公开的考核指标，再在基础考核指标之上，增加制定专项考核指标，当然相同模式的业务团队总体考核指标差异化应尽量减小;对于后台员工，公司应从其岗位职责上寻找可以考核的增值服务点，将后台员工的服务好评度、为前台业务团队的服务次数等纳入考核机制中。公司应将考核机制上升到制度层面，赋予其权威性，一旦指定好就应该严格执行，奖罚分明，这样才能最大限度地调动每位员工的积极性。

三、总结

全面预算管理作为一种有效的管理机制，能充分调动公司各项资源，使得公司的人、财、物最大限度的发挥其作用，可以提高公司的核心竞争力，促使公司健康、稳定的发展，最终实现战略目标。

参考文献:

［1］王秀华．我国企业全面预算管理存在的问题及对策［J］．中国集体经济，2019(23):32－33．

［2］唐丽芳．企业全面预算管理中的困境及对策探讨［J］．中国集体经济，2019(27):21－23．

［3］黄江丽．全面预算管理存在的主要问题及应对［J］．环渤海经济瞭望，2019(8):85－86.

作者:陈晓寒 单位:中融汇信期货有限公司