加速实现预算管理信息化的意义

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摘要：近期，在疫情肆虐，复工复产企业响应国家号召，开发各种各样信息化办公、云办公的背景下，充分运用现代化技术，加速公司预算管理信息化的进程是有现实意义的，为此，立足某公司经营预算管理工作的现状，浅析加速实现预算管理信息化的意义，并同时提出合理化建议，助力企业预算目标高质高效完成及企业经营向好发展。

关键词：预算管理；信息化；意义及建议

自爆发疫情以来，国家号召在复工复产的企业中，大力倡导居家办公。保险公司的云投保、大中小学校开设的网课、各大医院开设的网上门诊等一系列的云办公强势上线。“信息化”对某些行业而言不是时尚的新说法，但于煤炭行业的预算管理来说仍存在许多可探究的未可知空间。某公司隶属于某煤炭集团的三级单位，从财务角度而言是一个成本控制中心，围绕实现集团预算目标，实现财务和非财务资源的合理配置，全员举措，开拓创新、挖潜降本始终是重中之重。作为集团公司全面预算管理的终端，完善、优化预算管理流程，提高预算管理效率是该公司加速实现预算管理信息化的意义所在。该公司年度预算按列支渠道划分四项：包括综合成本预算，即经营预算；内部投资预算；安全费用预算及安全改造资金预算。其中：内部投资预算、安全费用预算及安全改造资金预算，按照各自管理办法中相应的预算条款规定执行，故本文将仅立足于经营预算管理工作现状中存在的问题进行分析，并在浅析加速预算管理信息化意义的同时提出合理化建议。

一、某公司预算管理工作现状概述

每年四季度伊始，公司内部会组织进行次年预算调研，由各费用主管部门结合生产衔接及生产经营情况，按实际需求分渠道上报公司财务部，形成预算初稿留档备查。次年年初，根据上级公司下达的经营预算指标对预算初稿进行调整，严格按照该公司预算流程审批后，形成终稿，并在规定的时间内上报上级公司，待上级公司按照预算审查平衡、审议批准流程，经股东大会最终审议批准后，正式下达公司年度财务预算方案。该公司针对上级公司下达的正式预算方案，系统性的按月度、季度进行层层分解，并将各费用指标反馈给各费用主管部门，坚持横向到边、纵向到底的原则，以此作为费用控制、经营管理以及公司层面绩效考核的依据。每月月中、月末结账前以及每季度开始的第一个月，分别以excel表格的形式针对不同报送单位将不同格式的本月、下月以及本季度成本利润的预算完成情况上报上级公司财务部，上级公司财务部将下属各子分公司预算完成情况汇总后报集团公司。集团公司根据年度预算目标、内外部环境、企业资源状况、预算期内其他重大事项等因素，综合平衡纠偏，刚柔结合，挖掘企业增效降本潜力，从全局着眼，加强预算过程控制，在不偏离预算标准的前提下，实现集团公司战略规划和经营目标的统一。

二、某公司预算管理工作现状中存在的问题

尺有所短，寸有所长。任何事物都存在两面性，有可取之处，亦会存在可改善之处。该公司按目前预算管理工作现状来看，基础工作扎实，资料涵盖面广泛，预算编制、审批、执行、考核、分析以及预算调整等流程规范，但对于信息化技术、平台以及各种手段在预算管理工作中的应用仍存在短板。现就该公司预算管理工作现状中存在的可改善之处总结如下：一是预算管理环节较片面，各部门之间的配合度不高。该公司各费用指标的主管部门仅针对自己负责控制的预算指标采取相应的降本措施，很大程度上忽略了部门间所控制的指标间此消彼长的情况。例如：在企业综合成本中，占比较高的材料费与修理费，如若控制材料新品的投入，势必要加大修旧复用，由此将会导致修理费用增加，二者如何平衡，实现成本费用分配的最优化是需要数据基础作支撑的。公司是一个整体，企业各部门、各单位、各岗位、各岗位员工都必须参与到企业预算管理的各个环节，部门之间不脱节，从全局出发，实现预算管理高效闭合。二是预算管理结果反馈不够及时、时效性不强。由于缺乏灵敏的信息反馈系统，不能及时发现偏离目标的逆差异，控制重点和控制措施的落地不能提前到事前或事中。当月及累计预算完成情况，要在当月结完账，于次月的上旬形成经济运行分析报告，报公司领导及上级公司，这对于次月的生产经营、预算指标按过程控制起到的指导和纠偏作用甚微。三是预算指标冗杂、重点不突出、分析不深入。预算指标不论是分要素的横向对比还是分渠道的纵向对比，涵盖范围面面俱到，在对比与对标的过程中，重点的、关键的、差异性大的指标不突出，由此针对该指标的差异分析针对性不强，对企业生产经营的指导性大打折扣。四是预算指标的分解及管理过程缺乏公开透明度。该公司将材料费、电费中的电量电费、修理费等预算指标的完成情况纳入各市场部月度绩效考核，与各市场部的绩效工资挂钩。各市场部之间、市场部内部各基层单位之间，对于预算指标的层层分解、指标分配的合理性，存在一定的质疑，出现消极怠工现象，致使业务单位针对预算指标是否完成的差异原因分析不能及时有效的反馈，助力企业下一阶段的生产经营目标的实现变为空谈。五是预算外指标审核批准用时较长。受政府部门要求、安全生产需要等因素影响，确需发生的未列入年度预算范围内的预算外项目，必须先履行预算外资金审批手续，再遵照相关程序启动项目。而大多预算外项目不论是不可抗力因素导致的还是当地政府要求的，大抵是亟不可待的，审批用时较长，可能会对企业生产及社会形象造成负面影响。

三、加速实现预算管理信息化的意义及建议

一是引入信息化技术，从源头上实现预算控制。可充分利用现代化技术手段，将企业预算管理加入到现有的ERP系统模块，并与煤矿精益管理信息系统、职工考勤等系统对接，加快财业一体化进程，避免预算成为信息孤岛。二是借助信息化平台，实时监测预算完成情况。通过系统间的对接，对材料费、人工工资、电费、修理费等占比较大的重点指标进行实时监测，并根据总额控制和单项控制方式建立预算预警机制，并建立完善相应的考核奖惩机制，从全局着眼，总结指标间此消彼长的关系，通过效益评价及盈亏平衡测算，权衡利弊取舍，对重点且关键性指标及时纠偏，及时查找、反馈偏离预算的原因，切实实现对企业经营决策提供有效支撑。三是利用信息化手段，筛选重点指标，针对重点指标深入分析，做到有的放矢。随着系统内历史数据的完善，可快速、准确的将预算实际执行数据、与历史数据、对标数据进行差异比对，在企业内外部生产经营情况没有大波动的前提下，逆差异指标一目了然。将预算指标按占比情况进行分级，并针对分级后的指标确定重要性标准，差异在什么样的范围内需要进行重点分析，做到重点突出，有的放矢。四是依靠信息化模式，简化预算相关工作，摒弃高重复性操作。可充分运用网络、现有系统模块等现代化管理工具，缩短靠行政命令进行预算管理的工作时间，高质高效完成预算管理工作，助力企业高效发展。五是整合可信息化的各种载体，公开分解预算指标，预算管理过程透明化。借助公司内部网络平台或内部即时通讯工具等有效载体，将根据各基层单位生产衔接的任务安排进行分解的预算指标以及对应的节超奖惩制度公开化，加大各部门乃至全员节支降耗的动力，促使基层预算执行单位自觉挖潜节支降耗新举措，形成赶超比的良好竞争态势，助力企业预算目标的完成及企业经营向好发展。六是对预算外指标充分遵循预算管理权变性原则。对指标实行刚性、柔性相结合，非重点且关键性指标审批权限下放，可考虑在对接的系统内进行即时垂直性的审批，缩短审批时限，制定相应审批制度，倒逼企业相关制度在合理合规合法的前提下进一步简化和完善。

四、结语

企业的预算管理是一个围绕在企业所处的基础环境内，以实现企业发展战略为终极目标的持续改进的过程。企业中各个业务环节相互关联、相互作用、相互衔接，周而复始的循环，进而实现对企业全面经济活动的控制。不同企业均应结合自身预算管理实际情况，深挖举措，献计献策，扬长避短，切实发挥预算管理的功能，高质高效完成预算管理工作，助力企业赶超行业同类先进企业的水平，经营管理持续向好发展。

作者:刘媛 单位:开滦股份吕家坨矿业分公司