成本预算绩效管理的成功浅析

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“这次视频专家论证会辣味十足，让我们切身感受到了成本预算绩效管理的力量，特别是北京专家的独特见解，让我们企业思考，下一步该如何节约成本，更好地节能见效。”9月5日，日照某成本预算绩效管理试点单位项目负责人在参加专家论证会后，对我市创新开展成本预算绩效管理工作如此评价。自4月上旬始，省财政厅启动全省成本预算绩效管理试点工作，日照市被纳入首批试点范围。试点工作开展以来，日照市财政部门把成本预算绩效管理试点作为提高预算绩效管理水平的重要抓手。发动市县两级财政部门积极参与机制建设、试点实践、理论探讨，规范、有序、有力推进试点工作，努力打造全省成本预算绩效管理改革试点样本。

一、凝聚多方力量一体化推进

开展成本预算绩效管理试点工作，是指财政部门将成本效益分析法纳入预算绩效管理全过程，运用成本效益分析等成本预算绩效分析方法，按照绩效目标、投入成本、产出质量与效益匹配对应的原则，科学测算、全面衡量各方投入成本，在成本定额标准、财政支出标准和公共服务标准相统一的基础上安排预算，并设置成本、质量和效益等方面的绩效目标和监督考核指标，以实现预算安排核成本、资金使用有规范、综合考评讲绩效的预算管理模式。在试点起步阶段，日照市财政部门委托高水平三方机构，坚持高起点、高规格、高水平运作。4月6日，日照市财政局迅速成立市本级试点工作专班，加强工作指导和情况调度分析，及时研究解决试点工作中出现的新情况、新问题。与此同时，市县两级财政部门一体成立试点专班，各选取1—2个领域开展试点，调动全市财政系统一体推进试点工作落实。在日照市财政局统筹推动下，试点工作推进迅速，截至9月中旬，《日照市城市公交优化提升推进工作方案》《日照市科技馆运行维护预算支出标准试行办法》等文件相继出台或征求意见，试点工作制度机制基本建立，为下一步相关领域财政高质量运行提供了制度遵循。与此同时，相关领域2022年预算编制实践也同步启动。

二、释放改革效能提升预算绩效管理水平

“要进一步解放思想，认真抓好每一个领域的成本预算绩效管理试点，释放更多改革效应，推动试点工作创新发展，争取日照试点工作干出特色。”7月7日，山东省财政厅预算绩效管理处负责人到日照调研时，就日照抓好成本预算绩效管理工作提出殷切期望。如何释放改革效应，推动试点工作创新发展？“我们的做法是把试点工作与培育典型领域成本预算绩效管理案例结合起来，努力提升成本预算绩效管理水平，从中吸取经验，进而引领试点工作稳步发展，提升预算绩效管理水平。”日照市财政局分管负责同志表示。公共交通发展(公交成本规制补贴)项目是日照市财政局探索开展试点的第一个领域。日照市城市公交、城乡公交由市级交通部门主管，分别由日照市公共汽车有限公司、日照市城乡公交一体化运营有限公司两家公司运营。今年5月18日，根据试点要求，经山东省财政厅批准，该项目被纳入省级试点范围。“选择该领域试点主要基于以下两点：一是日照公共交通发展财政补贴属于经常性支出项目，同时属于政策性补亏项目，涉及收入、支出、盈亏平衡分析等，开展全成本预算绩效管理具有典型性、示范性和综合性。二是2018年、2019年开展了公交成本规制，积累了一定工作经验和数据，有利于试点的顺利开展。”日照市财政局预算绩效管理部门负责人介绍。“试点过程中，财政部门、业务主管部门和第三方多次到公司调查走访，查看公司财务账目、规章制度、经营管理情况，帮助我们完善管理，提高绩效意识和能力。”日照市公共交通发展集团公交管理部门负责同志表示。经过成本预算绩效管理，该公司进一步规范了内部管理；强化了工作人员考核；加强了燃料和维修成本管理；优化了公交运行线路，提出了未来三年拟采用“基础补贴+绩效奖励”的补贴方式，基础补贴按照测算的定额补贴85%计算，绩效奖励与测算的定额补贴15%挂钩。8月下旬，经专家论证会，基本确定未来补贴方式。日照市财政局根据三方成本分析报告，经相关业务科室讨论，最终形成《日照市公交运行补贴绩效管理办法》。针对辖区区县同样面临公交运行补贴成本预算绩效管理需求，日照市财政部门还积极推动市交通运输部门优化行业标准，促进全市公共交通健康发展。

三、以提升公共服务水平为目标

“通过市财政局的成本预算绩效管理效益分析，给我市科技馆进行了科学、有效的‘财务体检’，尤其是高水平第三方专家提出的意见建议，对我们下一步的管理运行具有十分重要的借鉴意义。”日照市科技馆负责人说。日照市科技馆以开展成本项目定额标准测算为契机，对标成本预算绩效考核指标体系，深挖内部管理，强化服务产出，把社会教育和科技知识普及相结合，全面提升科技馆高质量运行水平。今年8月份，全国首个“平行宇宙”科幻主题展媒体开放日活动在日照市科技馆举办，取得良好社会效果。“下一步，我们将按照成本分析报告提出的意见，首先夯实预算标准成本，动态优化成本预算管理。第二，合理调整预算成本结构，强化预算成本关键项目的监管，同时制定绩效考核目标，完善绩效目标考核体系。”市财政局科教文科负责人表示。随着成本预算绩效管理试点的推进，试点领域服务水平和标准逐步提高，对于推进财税体制改革，发挥财税功能作用具有积极的作用。在成本预算绩效管理试点过程中，一方面推进公共服务领域财政事权精细化改革，促进支出责任与财力相匹配，为基本公共服务均等化提供了资金保障作用；另一方面通过建立分级负责、环环相扣、密切配合、统筹协调的工作机制，确保各项服务措施落实到位。

作者:傅熙 张增伦单位:日照日报