施工企业资金管理论文3篇

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第一篇

一、施工企业资金管控的现状和存在的主要问题

（一）企业自有资金严重不足

由于建筑业是充分竞争行业，僧多粥少导致施工企业所承接的工程项目不仅利润率较低，而且工程款支付比例较低，带垫资现象普遍存在；工程履约保证金、民工工资保证金等各类保证金品种繁多，累计金额较大；项目竣工后工程款结算工作周期较长，受制因素多，不确定性大，导致工程尾款回收周期长，应收款拖欠严重；少数项目还会因业主资金紧张出现少付、推迟支付现象；工程实施过程中增加工程量及材料、人工等涨价因素，往往在工程实施过程中无法同步收款，要待到竣工决算后方能收款等等。因此资金不足引起的资金周转困难在施工企业普遍存在。

（二）收付监管机制缺失，资金流向和控制脱节

虽然施工企业设立了资金结算中心（内部银行）这一组织机构来实施资金集控，收支两条线管理，这一管控模式在调剂资金余缺，降低财务费用，拓展对外融资渠道等方面发挥了积极作用。但由于内部控制缺乏强有力的约束手段和项目分散等客观条件影响，集团很难实施有效的风险监控。主要体现在：施工企业项目资金收付大都由项目部自行把握，工程款收取是否到位，资金支付是否合理，由于缺乏监管机制，导致资金信息不对称，集团层面甚至二级单位对项目整体资金状况和过程运行情况缺乏足够了解。在这种状况下：

（1）当下属单位资金状况好时，随意付款甚至提早套现，当资金状况恶化时，又回过头来寻求集团资金支持，在资金上过渡依赖集团。有些单位账面利润看似不少，但应收款居高不下，不良资产有增无减，长期挂账，盈亏不实，资金运作困难。

（2）形成了集团公司贷款链，即集团公司向银行贷款，二级单位或工程项目部向集团贷款，集团对项目贷款与否，既不能借鉴商业银行的审批程序，主要由主管领导根据项目需要审批，又不能履行担保责任，当出现经济诉讼、工期延误或业主资金不到位等特殊情况下不得不被动贷款。由于内部贷款的不规范，导致集团公司放出的货款利息和本金很难按时归还，二级单位甚至依靠借新债还旧债来维护生产经营，项目最后出现严重亏损而出现不良贷款，损失只能由集团公司承担。

（3）二级单位领导对项目财务状况说不清，财务人员对经营情况又不甚了解，处于从属地位，许多方面只能按领导意图处理账务，财务监督乏力、滞后，对工程项目资金使用缺乏严谨系统分析，导致类似问题在类似项目上反复发生。资金跑冒滴漏现象严重，风险较大，潜亏问题不断暴露。

（三）管理层级多，银行账户多头开立，资金闲置，沉淀严重

施工企业工程项目分布点多、面广、线长，分支机构分布省内外，甚至世界各地。二级单位和项目部往往为了资金结算方便，多头开立银行账户，导致施工企业资金的集中管理与内部多级资金分散占用的矛盾突出。

二、优化施工企业资金管理的创新措施

（一）建立项目资金点对点管理体系

即利用财务资金管理软件，对各二级单位在资金结算中心账户按项目进行拆分，建立项目资金结算子账户。所有项目资金运作实行收支两条线，并对二级单位项目之间资金调配的原则、依据和会计核算作明确的规定。资金结算中心的监管职能进一步扩大，由原监管二级单位延伸到每个项目，能实时掌握项目资金运作情况；二级单位也能利用资金软件终端随时了解项目资金状况，实施监管，并与资金结算中心形成有效对接和资金信息传递。这是施工企业以项目为单元细化资金管理，开展项目资金收支统一筹划和控制的基础。同时，实施资金点对点后，二级单位的专业银行账户性质发生了变化，由原二级单位管理变为集团资金结算中心和二级单位共同管理，一方面可以通过点对点的建立清理二级单立银行账户，避免多头开户；另一方面可根据二级单位经营规模大小核定专业银行账户控制余额，以便应急之需，其余资金必须由二级单位根据项目需要，经过一定的审批程序，向集团资金结算中心请款，并确保专款专用，减少资金闲置和沉淀，提高资金使用率。

（二）建立项目和二级单位资金预算机制

这是资金收支统一筹划和控制的手段。通过资金预算确定合理资金占用量，在保证正常生产经营需要的前提下，努力挖掘内部资金潜力，加强应收款管理，节约成本费用支出，充分使用自有资金，控制融资额度，始终保持贷款的合理性；合理调度资金，使资金的使用达到最优。资金预算的编制必须利用信息化平台，否则很难实现。项目预算主要包括项目资金总预算和月度资金滚动预算。项目资金总预算即工程从开工到竣工，债权债务清理完毕，贯串工程实施全过程的预算，由于工程项目一般施工周期较长，可以季度为单元进行编制。该预算编制一般由项目经理牵头，召集项目财务、经济核算、材料、合约等相关人员共同编制，其编制的依据是施工进度计划、合同收款依据、分部分项完成工程总量的计算及在各个预算单元中的分布、各个预算单元完成的预计工程量所消耗的主材数量、市场价格预估和市场支付情况等。该预算会因项目客观条件的变化而调整，每次调整的原因分析都应在信息系统中保留，便于对项目资金运行的分析和考核。一般项目部编制的预算须经二级单位，甚至集团层面的审定，所以该预算编制的依据十分重要。月度资金滚动预算是项目资金总预算在运行过程中的具体分解和修正，可以按三个月滚动编制，预算子目可以更详细。鉴于月度滚动预算和项目总预算的关系，可以在信息平台设置一定的参数，建立预警机制，便于各级财务人员对资金运行进行跟踪、分析，发挥监管和控制作用，使项目资金收付始终保持最优化。融资预算一般是二级单位根据各项目资金总预算各阶段的融资情况，结合二级单位的生产经营情况编制而成，一般以年度为周期。该预算一经确定，原则上不更改，强调预算的严肃性，特殊情况，经过相应的程序后进行必要的调整和修正。除了上述预算外，施工企业还可根据实际情况编制如费用开支预算、特殊时期资金预算等。

（三）建立资金支付平台

就是严格执行资金收支两条线，所有资金收取都必须进集团资金结算中心，资金支付在统一的平台上支付。施工企业可根据经营规模和施工区域及财务核算体系的特点设立支付平台，支付平台上的银行账户开通网银，便于集团查询监管。所有资金的支付必须根据资金预算和资金余额，再明确支付单位，完成支付依据审核和相关程序后向资金结算中心请款，资金结算中心及时调配资金至支付平台银行账户，由二级单位财务人员集中支付，该账户资金不得载留或挪作它用。项目所需的零星材料采购和应急资金使用，建立备用金制度，严格按备用金管理要求管理。原则上二级单位及所属项目部除开立支付平台上的专业银行账户外，不得再开设其他专业银行账户。

（四）建立财务巡查和审计监督机制

这项制度是监管资金集中管理、项目资金点对点、资金预算和资金支付平台管理的重要保障，一方面能及时纠正二级单位资金运行的偏差，为二级单位提供支持和帮助，另一方面通过巡查及时了解资金运行情况，并作为考核依据。资金集中模式、资金信息化、项目资金点对点，资金预算和支付平台组成完整的企业资金运行体系，集中管理和点对点是基础，信息化是支撑，资金预算的编制、运行、监管和支付平台管理是重点。该体系的建立可以进一步规范企业资金运作秩序，提高资金使用率，控制资金风险，形成以资金预算运行、监管、考核为核心的企业资金管控新模式。

作者：杨正祥单位：浙江省建工集团有限责任公司

第二篇

一、施工企业资金管理中的问题

1.缺乏完善的资金管理制度

我国的大多施工企业都没有建立一套完善健全的资金管理制度，对施工资金的管理制度选择、资金保管单位、资金使用申请规则及资金用途等等都没有成文的规定。在这种情况下，首先资金申请与实际用途、申请金额与实际使用金额之间出现分歧，使得资金浪费情况严重，真正需要资金的部门资金供应不上，给实际施工带来困难。其次资金申报审批过程复杂，程序麻烦，大大降低了资金的使用效率。另外有些企业资金不是集中管理，资金分配去向过于分散，无形之中加大了资金使用成本，不便于统一管理。

2.资金散乱、使用缺乏效率

施工企业因为其行业的特殊性，比如资金需求量大，使用时间长，分配的范围广，某种程度上加大了资金管理的难度。资金自上而下到分配到最终使用方，经历多个部门，多个环节，极其容易出现中间克扣的情况，但由于分配程序的繁杂，监管成本过大使得监管不严，资金私占情况不能得以有效控制，企业资金的使用效率降低的同时也加大了资金成本。

3.信息不对称引发道德风险

施工企业的资金流向经历过多环节，造成审批方与最终的资金使用者之间信息不对称情况十分严重。资金使用者通过伪造资金使用凭证，或者购买相关发票，甚至是买此等施工产品充当优等产品等行为，谎报、多报使用资金，将企业资金占为己有。因为施工企业面临的资金使用需求众多，不可能对每笔资金的去向、金额做细致调查，某种程度上纵容了私占资金的行为。使得企业资金的流失情况严重，施工质量难以保证，会危及企业的长远发展。

4.缺乏有效的监管措施

目前，我国施工企业普遍存在着对资金使用各个环节监管不力的现象，资金的挪用情况十分严重。因为没有有效的监管措施，上到项目负责人、下至施工工人，都可能参与到资金的侵吞。即使一些企业建立相应的监管部门，也因为各种原因，使得监管效果甚微。比如说资金经手部门众多，查明资金挪用情况费时费力，监管成本超过被挪用的资金，监管部门没有动力进行检查。

二、施工企业资金管理措施

1.建立合理的资金管理制度

施工企业首先要根据自身情况建立一套合理的资金管理制度，并自上而下严格执行。企业要以合理、节约为基本原则，使用特有的方法，核算出每个部门实际需要的资金，要求部门上报时附上资金使用明细。简化冗杂的资金流向过程，设立中间部门，这样减轻企业决定层审批资金使用的压力。规范资金在每个环节之间的流向，资金的每次流转都需要遵循管理制度中的相关规定。而且，施工企业要不断的根据自身情况对现有制度做出调整，比如一年一次，及时修正制度漏洞及不合理的地方。如辽宁建筑工程公司为了防止施工资金的使用无章法可依，制定了符合公司情况的资金管理制度，并组织了公司上下所有员工进行学习。公司每次在签发施工任务书之前，都会要按照资金管理制度的规定，审核申报项目具体情况、各个环节用资数量是否合理，一旦出现问题，由项目经理全权负责。施工完成后，对项目施工过程中优秀职工按照制度做出具体奖励，对违规人员严厉处罚。

2.建立独立的结算部门

针对施工资金的申报、审批、发放，建立统一的资金结算部门来进行管理。资金结算部门首先要了解施工企业的资金运作情况，资金的流向以及相关的市场行情，以防下面的部门利用资金管理人不懂行业状况而进行欺骗。其次，该部门根据各方上报的资金使用情况进行对比分析，与行业基本情况进行对比，避免谎报、多报情况的发生。独立的资金管理部门还要加大资金发放的效率，进而推动施工效率。例如三元控股集团建立了三元结算中心，来结算并管理集团的内部资金，该中心还承担着集团财务资金的结算、管理、和决策职能。同时为了完善内部结算体系、规范资金使用、提高资金使用效率，三元集团还建立内部结算中心，引入资金管理软件。

3.建立分明的激励、惩罚措施

将奖惩措施明确的写进施工企业资金管理制度中。独立结算部门的成立在很大程度上能减少信息不对称的情况，从而避免道德风险。同时将员工的诚信情况与其工资、绩效、升职挂钩。一旦发现企业中有人挪用了施工资金，按照管理制度中的规定严格实施惩罚措施。另外，对于那些拒收贿赂，严于律己的职工，也要给予一定的奖励，并进行公开表扬，号召其他员工以其为学习榜样。同时，鼓励员工之间互相监督，检举。

4.加大对项目的审查、加强资金使用环节的监管

项目上报时对整个项目的可行性，具体资金需求、去向、金额做出分析，对不合理的项目将绝予以否决。成立专门的资金使用监管部门，做好监管人员从业道德培训工作。鼓励各个部门之间互相监督，一旦检举属实，给予一定的奖励。最重要的是，企业要深入贯彻企业文化，使每个员工以企业的长远发展为重，杜绝个人私占情况的出现。

三、结论

施工企业的资金管理不仅关系到企业的自身存亡，更关系到施工建筑的质量和安全性，事关广大民众的安全、政府的职能，因此要充分重视。还要注重员工职业道德的培训，赏罚分明，引导资金的正确流向。建立相关监管措施，优化资金管理活动，减少施工企业资金使用成本，加大企业市场核心竞争力。

作者：于晓娟单位：大同煤矿集团宏远工程建设有限责任公司

第三篇

一、公路施工企业资金管理中存在的问题分析

1.没有按照规定使用现金，资金不能及时到位

相关法律法规明确规定了企业使用现金的范围，包括日常零星开支、差旅费、发放职工工资等，但是，有的公路施工企业却没有按照规定支取现金。公路施工企业具有自身的特点，比如：流动性大、施工地点偏僻、支出零散、现金交易多、距离银行较远等，种种这些原因使得企业在支付时无法进行转账支付，对于工程款以及日常开支，企业会储存大量的现金。在现金持有的过程中，难免会发生意外，比如：偷窃、不慎遗失等，这使得持有的现金没有安全保障。按照相关规定，施工中的资金结算需要达到一定的期限，且要多个部门共同签字，由于施工中存在的各种问题，施工单位很难完整、准确地提供详细的施工资料，这使得中期结算的资金常常无法达到。

2.施工中财务管理混乱，材料等的采购没有按程序执行

公路施工作为一项大工程，需要施工人员与管理者的共同努力，同时，由于公路施工具有的强大的流动性，使得施工地点常常与办公地点有着较远的距离，施工企业不可能做到在每一个工地安排一名会计人员，这样会大大增加企业的成本。因此，企业会采取报账制，由报账人员对发生的交易全权负责，然后将票据交到会计的手中，但是，由于报账人员没有经过专业的培训，没有相关的工作经验，从而导致假发票甚至是白条支出现象的发生，最终增加成本的支出。对于材料的采购，我国施工单位中还存在很多问题，比如没有认真核对材料的质量、规格以及数量，对主要材料、机械等的成本核算不细，月底没有对材料进行盘点等。

3.资金周转期长，成本较高

公路施工是一件长期的工程，从工程的投标到最终的施工，都需要投入大量的资金，比如投标时期的投标保证金、签订合同时的履约保证金、施工前期的动员预付保证金等。此外，公路施工中的材料必须提前购买，这是施工顺利进行的保障，这表明在前期要投入大量的资金，在很大程度上增加了资金的周转期限。为缓和资金带来的周转期长、回笼不及时等问题，公路施工企业不得不向金融机构如银行等借入短期贷款，一些濒临倒闭的企业由于所借资金不足，还会向非金融机构或者个人借款，之后不得不支付昂贵的利息，这大大增加了资金的使用成本。

二、公路施工企业加强资金管理的方法

1.在施工时实行预算管理，有计划、合法地使用自有资金

预算管理是指企业通过成立预算管理委员会，使各个部门、各个工作人员都能够参与到资金的管理中去的过程，在每年的年初，可以通过编制财务预算以作为本年资金使用的依据，此外，各部门要严格规范资金的使用，不得随意、无目的地使用资金。随着交通运输业的迅猛发展，公路施工市场变得混乱不堪，这对施工单位来说是极大的挑战，为适应市场的需要，大多数企业在资金不到位的情况下就展开了工程，需要用到资金的时候就将施工资金挪作它用，这种违反法律法规的事应坚决抵制。

2.适时回收资金，严格管理资金的支出

资金的回收是指企业应按时收回应收账款，具体包括工程项目的进度款、质量保证金、投标保函押金以及工程项目的备用金和职工的差旅费借款、应向职工收取的各种垫付款等。在公路施工中，如何收回资金以确保工程的顺利完工是企业面临的最大问题，工程项目的进度款常常因为资金不到位或者被挪用而不能及时支付，质量保证金更是几年都收不回来，因此，施工企业必须对应收账款做好相关的分类，并适时催收这些资金，以保证资金的及时回笼。严格管理资金的支出，可以从以下两方面着手。首先，利用市场经济条件，对施工进行项目以及小组进行分批，这有利于加强监督；其次，财务人员要从自身出发，按规定记录资金的结算情况。

3.促进资金的周转，加强对项目资金的监管

公路施工的特点是点多面广，在施工中，资金是相对分散的。企业会有不同的施工项目，不同施工项目的进度以及工期也不一致，这就导致各个工程资金使用的不均衡，也就是说，在公路施工中，有的项目会有大量的闲置资金，而有的项目在资金方面则会显得紧张。为合理调配资金，企业要集中各项目的资金，综合管理，并做到合理支出，只有这样，企业才能做到减少银行贷款，提高资金使用效率。此外，企业要设立专人专职，以对企业的项目资金进行监管，一直以来，项目部的核算人员是为项目部工作的，这使员工很难发挥自身存在的监督作用，因此，企业要实行内部会计委派制，对于项目核算员，要聘用与项目部没有任何关系的管理者。

三、结语

综上所述，加强资金管理对企业的发展至关重要，这种重要性不只体现在企业当下的运营中，还体现在企业的未来发展中。总之，只有解决好资金管理中存在的问题，才能保证项目的顺利完工，最终促进企业的发展。

作者：冯国艳单位：隆化县交通运输局