财务管理与资金管理论文
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一、近几年我们对经建专项资金管理的方法
(一)严格按基本建设程序拨付建设资金
我们在确保项目实施单位严格执行专人、专帐、专户的“专户管理、封闭运行”管理办法的基础上，严把资金拨付关口，视工程项目进展情况拨付建设资金。对未启动项目及时协调相关单位创造项目运行条件，督促其尽快付诸实施；对已启动工程项目预拨20—30%的工程启动资金，并按工程进展情况适时追拨资金；对实行财政审核报帐制的工程项目，在资金拨付至50%时，要求项目实施单位提供完整的阶段性报帐资料，实施财政审核报帐后再行拨付；对竣工验收项目，在办理竣工决算前，预留一部分工程尾款，待财政部门对项目竣工财务决算审查结论确定后再予以拨付，即保证了专款专用，又提高了资金的使用效益。
(二)逐步完善项目管理机制
一是实行财政审核制，财政部门根据项目实施单位上报的工程项目进展情况及时取得相关资料，对工程预算和投资额严格审核把关，防止和杜绝了违纪违规现象的发生。二是积极推行工程招投标制，对土建工程按照基本建设程序参与工程招投标。三是实行项目法人责任制，工程监理制，工程质量终身制、承包责任制等“六制”管理办法，保证了资金安全运行，提高了资金使用效益,保证了项目进度和工程质量。
二、经建专项资金管理环节和执行中存在的问题
(1)项目单位或主管部门对项目的实施思想站位有偏差，如自己随意变更项目地点、增加投资规模等现象。
(2)工程项目实施的前期准备不充分
出现边勘探、边施工、边设计的“三边工程”，导致拖延工期，不能按时交付使用。如我县的抗旱应急工程项目在实施中，绝大多数乡镇都如期建设完成，但个别乡镇却拖延实施2年，究其原因就是工程地址随意确定，地质资料不掌握。
(3)普遍存在着预算约束弱化、投资效益不高的问题
项目单位高估冒算，建设资金被挤占、挪用和浪费的现象一直未得到有效解决，其重要原因就是过去财政部门在项目预算编制和执行过程中没有自己的专业机构进行投资评审，财政部门在进行预算、决算审核时缺乏技术依据。
三、加强经建专项资金管理的建议
(一)加强建设项目工程的前期准备
(1)要做好正确的投资估算
本着合理控制投资项目的成本费用,节约资金的原则编报好工程项目建议书、可行性报告。各申报项目单位在发改部门及财政各职能业务股室审核批复后，要填制专项资金项目登记卡。对于项目可行性和可信度差的项目，财政一概不予受理。只有工程前期准备充分，才能有计划、有步骤的实施好项目。
(2)各项目工程
单位要及时搜集整理资料，包括批复文件、立项文件、年度计划，随时整理，随时归档，准备一个完备的项目工程档案。
(二)强化监督管理职能，确保财政资金规范、安全运行
(1)以提高投资效益为中心
进一步加强基本建设财务管理，切实强化财政监督与管理工作职能，严格执行《财政基本建设支出预算管理办法》。同时还要把加强资金管理与加强工程质量管理紧密结合起来，从多方面加强对资金使用情况的监督检查，确保资金使用效益。
(2)加强资金源头管理
确保资金及时足额到位。在建设项目的前期工作阶段就将资金来源管理放在突出位置，确保项目建设资金不留缺口。要防止项目概算不足，资金来源不落实，拖长项目建设工期，对财政投资项目，必须加大监督力度，督促落实配套资金，否则，对自筹配套资金不落实的单位，缓拨或停拨财政资金，并限期筹措。
(3)严格执行各项制度和法规
加强执法监督检查。财政部对经济建设专项资金的管理，有一系列的规章制度。为提高基础设施资金的使用效益，防止资金的损失和浪费，又制定了一些加强基础设施建设资金的财务管理与监督的制度和法规，如《基本建设财务管理规定》、《国债转贷地方政府管理办法》等。防止随意扩大工程规模、变相搞概算外工程。
(三)建立长效监督、检查、审核制度
(1)加强监督，跟踪检查
为确保专项资金的安全运行，最大限度地杜绝违规违纪现象的发生，我们把事前审核、事中控制、事后检查有机地结合起来，实行全程监控，一是财政部门对工程项目的论证、设计、招标、施工进行全过程的监督，掌握工程建设实底；二是监督跟着资金走，财政部门每拨付一笔资金都要有明确的支出项目、用途，并监督项目单位按规定用途支用；三是定期组织监察、财政、计划、审计等部门对项目资金使用情况进行联合检查，发现问题及时纠正处理，规范资金支出行为。
(2)全面推行财政审核报帐制管理办法
保证资金专款专用，防止挪用和浪费资金现象的发生。财政审核报帐制作为规范资金支出管理的有效手段，经过这几年人畜饮水项目试行实践取得了很好的效果。但是，目前在推行财政审核报帐制管理办法中，还存在个别部门或单位不理解、不配合，管理手段落后，个别单位财会人员有畏难情绪等问题。今后，宜加强宣传，搞好培训，全面推行财政审核报帐制管理办法，把它作为一项管理措施或必要的管理环节，切实提高管理效果。
作者：田秋芬单位：河北省抚宁县财政局
