电网企业资金管理问题及对策分析
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电网企业的资金管理，从广义上讲，包括资金的筹集、投资、运营、现金流管理、头寸流动性管理及风险、利率管理等各个方面；从狭义上讲，其涵盖现金及货币资金的筹集、调剂及实时监控等。因为电网资金具有存量大、流量大的显著特点，因此，其资金管理既是对资金存量的管控，又是对资金流量的实时管控。针对行业中如此庞大的资金链条，电网企业应采用更加先进和精细的手段进行规模化管理，以提高资金整体的使用效率及经济效益。电网企业基本上已实行了财务集约化管理，这既顺应了国内及国际的财务管理的发展趋势，同时也满足了电网企业自身的资金需求。通过推行银行账户标准化管理，2012年在广东全面实现地市供电局“一市一行一收入户”，有效清理了冗余账户；通过地市供电局账户实行收支两条线和零余额管理，优化了资金资源配置，盘活了闲置资金，降低了资金成本。
二、电网企业资金管理存在的主要问题
电网企业的资金大致分为三个大类：其一是直接购售能源的资金；其二是电网企业中各种电力性工程物资款，主要包括工程项目建设、承接及维护等方面；还有一类是企业中的其他资金，主要来源于辅营业务中相关电力设备的销售、后勤服务等部门领域。正是因为资金是电网企业中的核心资源，因此要紧抓这个核心，才能同时监管其他业务活动效益。电网企业实行资金管理的总体运作目标是为了实现资金的安全性、流动性及效益性。而对于流转中的电网企业货币资金，管理目标更为凸显，但在其流转中，具体的资金运作模式，如收入、支出、调配等方面，仍存在以下不足。
（一）预算管控时效性欠缺
电网企业现行运作模式下，存在预算体系建设不健全、编制方法不科学、考核角度不全面等实际问题。
1．组织体系方面
预算体系在组织建设上没有专门的管理机构，同时缺乏强有力的牵头部门和协调机构，这样虽然不会影响部门间的明确分工，但却没有形成汇总部门进行全面预算管理，使得预算内容粗糙、形式肤浅，最终不能形成高层的预算决策，影响其效用的正常发挥。
2．编制方法方面
在实际预算编制中，常采用基期数据或经验数据的大概估计法，编制程序上则实际采用“自下而上”的单一模式。另外，对于生产成本、费用的预算编制，重分配而轻管理的问题严重，这些现象的存在都导致电网企业不能很好地将预算与实际相结合，进而制约了资金的使用效益。
3．考核机制方面
首先在资金控制环节，电网企业并没有建立起与之相匹配的责任机制。其次考核方面，机械地着重关注超支项目及几项重要指标的完成情况，没有具体分析是什么原因超支、完成项目中到底存在多少人为调节成分。最后，对考评结果也没有建立有效的奖惩机制，这不仅没有达到为预算执行提供制度支持的初衷，还会严重影响相关工作人员的工作热情及积极主动性。
（二）资金调控方法不成熟
目前，电网企业实现了财务中的“收支两条线”管理，在集中银行账户、控制资金存量、加强资金调度等实际工作中均取得了显著成效。但现阶段，收入与支出仍缺乏整体规划，企业最佳现金持有量确定标准仍不科学，“高存高贷”现象较为严重，内部资金调剂力度实效不强。此外，电网企业资金主要支出在工程建设领域，即进行内部投资，企业有时会为了安全生产出发，只重视质量而忽视经济成本效益原则，这无形中提高了资金的管控成本，同时降低了资金的整体运作效率。
（三）收支监管体系不规范
大多数电网企业采用了网上实时划款方式，但个别企业仍存在“走收”及“坐支”现象，更有甚者，个别企业还有少数收入不走收入账的情况，从而形成账外资金循环，进而造成电费资金的沉淀。另外，对于电网企业中的“大客户”的能源资金预收情况，现阶段电网企业采用各级分管公司自行管理的方式，这样会滋生人为调控达标及借机谋利等问题。而资金的支出主要借以预算管理实现，没有健全的制度保障，没有得力的人员安排，实现电网企业的收支监管会因其存量和流量的巨大而难度剧增。
（四）资金回流同质性严重
电网各企业的经管模式较为统一，每月收支时间大致相似，月初与月末处于波峰，而月中处于波谷状态，具有资金流动同质性。因此，如若在催收环节出现问题，将会严重影响电网企业的款项资金流入问题。另外，资金回流的时效性直接影响资金的精细化管理，其对于资金持有量、资金支出使用等各方面都起到直接制约效应，因此，要加强资金的回流管控。
三、电网企业资金管理对策
针对电网企业特性及资金管控过程中的现存问题，其应在资金规划预测、资金运作效益、经济核算、风险防范及流动监管等方面加强管理，具体对策如下述。
（一）强化资金规划预测与业务计划融通
一是开展中长期现金流规划预测。认真分析内外部经营形势，根据电网建设投资规划以及经营性预算编制情况，在综合考虑公司投资活动、经营活动与筹资活动综合平衡的基础上，编制下一年的现金流滚动预测以及“十三五”现金流规划，合理引导公司投资节奏。二是编制年度现金流预算。根据集团公司下达的年度投资计划、资本性和经营性预算规模，组织各单位根据业务计划和资金收支规律开展年度现金流预测，并按月度分解，平衡融资总体需求，确保电网建设及生产运营资金需求。三是做好季度融资需求滚动测算。根据各单位业务计划进展情况，在年度现金流预测范围内，分单位按季度平衡经营性、资本性资金收支，开展季度融资需求滚动测算，及时做好资金筹集与调度。四是抓好月度资金的计划管控。完善“业务—预算—资金”联动的资金计划控制模式，并将年度和月度资金计划逐步细化至旬、周、日，通过信息系统固化控制，提高预算与资金计划的执行刚性，使全面预算管理与资金全过程管理互为支撑。
（二）提高资金运作效益
一是努力降低财务费用，优化债务结构，优先使用超短融、中票等低利率融资渠道，合理进行长短期贷款置换。二是加大资金集中力度，力争将所有地市局的银行收入账户全部纳入系统资金归集体系，提高资金归集率，发挥资金规模效益。三是合理使用上下游无息负债，规范合同的支付条款，与供应商、施工单位友好协商，在合法合规的基础上尽可能合理地延长款项的支付时间，充分利用无息负债，提高资金使用效益。四是加强往来款清理。组织开展两金占用专项清理，分解目标，切实落实清理目标责任。财务部门要加强与业务部门的沟通协作，开展催收清欠及库存物资清理处置工作，建立健全两金清理长效机制。
（三）加强经济核算
电网企业往往由于个别项目社会效益高于经济效益，需要做一部分“赔钱”买卖，这就更加要求各电网企业做好立项的经济核算，做到全程的精细化运作，在充分估计各种可能因素的同时，做好科学性的分析、预测，从而在保证质量及安全的大前提下，尽可能地降本增效，以寻求资金管理的规模化提升。
（四）加强企业内控，完善制度建设
企业内控制度是现代企业的首选管理模式，是加强企业资金管理先进性、重要性的常规手段。电网企业只有实现了以事前、事中管理为主，以事后资金监控为辅的全过程内控模式管理，在经营、财务等各项报告与实际工作出现偏差时及时给予纠正，并实时调控处理，才能提升电网企业的整体资金运作水平。无论是要实现企业内控，还是要加强资金的风险防范，都离不开完善的制度制定及积极的组织配合。进一步加强内审制度建设，设置科学有效的组织机构，并明确资金管理组织的职能权限，使负责人员在完善的制度指导下，对电网企业的现金、信用、预算、税收等具体环节加以监管，才能提升电网企业的行业资金管控水平及行业整体运营能力。
（五）实施风评监督
企业运营的风险源主要存在于企业内部及外部环境两个方面。企业内部管理的失控可以通过内控加以调节，在全面预算管理的施行下，对企业的资金支出、投放进行权责审核，而对于企业的外部环境，诸如政策导向、银行利率等，企业应建立实时的风评体系加以监管。只有这样，加强内外部风险防范，才能使电网企业立于应对资金风险的主动、有利地位。
作者：陈明 单位：广东电网有限责任公司佛山供电局财务部
