地勘单位资金管理现状与对策

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摘要：资金管理是地勘单位经营发展的重要保障，有效提高资金利用效率、加速资金周转、合理控制应收账款占比、加强资金流转跟踪与投资控制，方可为地勘单位运营提供良性的资金保障以及稳定的现金流。本文分析了地勘单位资金来源及其管理的重要性，探讨了地勘单位资金管理情况，对其存在的问题进行了归纳分析，并提出了相关对策，以期促进地勘单位持续健康的发展。

关键词：地勘单位；资金管理；问题；相关对策

一、引言

地质勘查行业既是自然垄断行业、也是竞争性的风险投资行业，这也就决定了其资金管理的复杂、多变性。目前部分地勘单位面临着资金利用效率低、资金占用严重、资金监督控制不严、对外投资不当等诸多问题，坏账损失多、债务严重，如何加强资金管理，提高资金使用效益，是地勘单位迫切需要解决的问题。

二、地勘单位资金分析

地勘单位资金主要用于购买原材料、支付工资以及其他生产费用，具体来源分为以下几种：（1）地勘工作拨款：即国家财政预算拨款，属于财政资金性质，只能用于地质项目勘探和其他经费支出；（2）地勘项目专项资金：包括中央/地方地勘基金，其已成为我国商业性矿产勘查降险融资主渠道；（3）自筹资金：这部分资金是地质勘探部门、单位用于地质勘探工作的自有资金；（4）地勘经营收入：即地勘单位除国家预算内地质勘查工作外，在市场上开展地质勘查、地质咨询等工作所取得的收入。地勘行业资金管理是对各项资金活动开展动态控制和管理，切实保证企业健康运营。

三、地勘单位资金管理情况

目前，地勘单位资金管理主要实行集中管理模式，财务资产科为财务资产管理工作的主管部门，负责财务、资产管理的日常工作。通过相关分析总结，地勘单位资金管理主要表现为如下情况。

1.资金利用效率较低，存在亏损情况

根据相关调查分析显示，我国地勘单位的管理模式主要为“统一领导，分级管理”，管理模式僵化，地勘单位的财务较为自由，上级财务部门作用不强，由此无法形成资金的规模效益，也极易错失良机。此外，地勘单位对科研资金也有一定要求，在自有资金不足的情况下，极易对地勘行业的科技发展产生不利影响，同时由于资金管理市场机制匮乏，部分二级单位长期亏损，只能单纯依靠拨款，导致单位整体效益低下。

2.资金占用严重，时常难以支付到期的债务

目前地勘单位资金占用严重的情况，主要表现在以下两个方面：（1）应收账款/存货在资产结构占比较大，以致于单位现金流匮乏，资金周转慢，导致整体盈利减少。也有一些地勘单位年末账面利润不少，然而应收账款占比高，不良资产增加，长期挂账，坏账风险大幅增加，资金运作难度大，时常难以支付到期的债务。（2）垫资现象严重。现阶段地勘市场竞争激烈，内控的缺失使得部分地勘单位为争取项目，采取降低标价、降低预付款、缴纳保证金等措施，甚至是承诺垫资施工。地勘单位负责大量的国家项目，部分资金采取的是完工结算方法，要求接受相关机构审计确认、报财政审批，尤其是部分项目时间跨度可达几年，由此造成垫资量大、垫资时间长，资金较为紧张。

3.资金监督控制不严，资金流向与控制脱节

根据部分地勘单位运营情况来看，其在资金使用方面广泛存在事前、事后控制监督不到位的情况，由此造成工程款回收后，部分二级单位直接对外支付用款，存在资金的坐支现象，出现资金体外循环。决策者在二级单位资金收支、对外担保方面掌握不到位，加上内部审计制度不完善，财务监督不到位，资金跑冒滴漏情况屡禁不止。

4.对外投资决策不当，给单位资金带来较大压力

基于市场经济环境下，部分地勘单位对外投资已经不再局限于矿业领域资源勘察方面，开始朝着不同产业扩展，包括：施工建筑业、加工生产业等等。但是伴随着地勘单位对外投资规模的增大，其面临的风险也在持续增加，导致其财务状况存在较大的不确定性，尤其是部分地勘单位在进行对外投资时未开展充分论证，以致于投资决策存在较大的随意性，甚至是出现盲目投资的情况，最终导致较大的损失，给原本就紧张的资金带来更大的压力。

四、地勘单位资金管理相关对策

针对上一小节分析的地勘单位资金管理面临的问题，下文围绕湖南省物勘院资金管理情况提出相关对策。

1.规范资金使用管理，合理控制贷款金额

地勘单位日常运营中，资金使用管理必须做到有章可循，应健全内部财务资产管理制度、经济责任制考核办法等，规范相关管理工作：（1）院属各二级单位的所有经营收入，必须先进入院财务指定的银行账户或交到院财务，严禁各单位坐收坐支。二级单位以现金的形式自行收取的工程款，必须向分管领导和财务报告，并及时到财务办理收款入账手续。如发现未办收款入账手续而直接支出的现象，除需及时追回已支出部分的工程款外，另需加收该项资金占用费的2%作为占用期间的利息。（2）对二级单位的资金管理，坚持量入为出、先进后出的原则。二级单位在其自有资金范围内使用资金，需要预留10%的资金，用于职工工资发放和扣缴税金，保证应交院部各项款及时到位。（3）二级单位使用自有资金，由财务资产科核实资金状况并签署意见，报二级单位分管领导审批，原则上采取直接支付方式，将资金直接付至费用报销经手人银行卡，不由项目负责人代收代付。归口邵阳分院管理的二级单位，经财务资产科核实资金情况，报二级单位分管领导审批后，可在邵阳分院财务室办理报账手续，如果借用备用金，需附用款明细。（4）二级单位支付投标保证金，必须注明项目名称和招标文件确定的返还日期，经总工办核实并签署意见报分管领导同意，由财务资产科科长审核后支付。（5）确因生产经营急需资金短期周转，需向院部借款的二级单位，必须向院财务资产科提出书面申请和还款计划，经该单位分管领导与分管财务领导同意，并报院长审批后方可借用。二级单位向院借流动资金（含投标保证金、税金），每次借款额不得超过10万元（特殊情况由相关领导研究决定）。总额在其年度经营目标5%以下，时间在3个月内不收取资金占用费；额度超过5%或时间超过3个月的，按1%的月利率收取资金占用费。严禁院属各二级单位以各种形式向银行贷款、吸收社会存款、进行民间借贷或向职工集资。

2.完善应收账款的管理，最大限度降低坏账损失

应收账款是指全院在从事对外经营活动中，按合同（或结算书等）经双方确认，客户方应该付款但没有付完款项的应收款项，具体应做好以下管理工作：（1）规范落实应收账款核算、确定损失。①应收账款按项目明细核算，由财务资产科统一归口管理；②财务资产科负责开具发票和收款情况数据的传递与信息反馈，收款责任人一般为责任单位负责人或项目联系人；③应收账款的坏账准备，采用备抵法，按年末应收账款余额的0.5%计提；④对不能收回的应收账款查明原因，属于经办人过失的追究经办人责任。（2）严格控制垫资，降低垫资风险。新上工程项目，除财政资金项目外原则上不准垫资，个别必须垫资的需由具备相关资格的建设单位担保，并上报企业上级主管部门批准；财政资金项目，严格按完工进度实施阶段性结算。

3.建立健全企业内部审计，加强资金流转的跟踪、监控

内部审计、监督是财务资金管理的重要环节，必须完善相关考核制度，保证财务信息的真实性，落实重大经营决策过程的审计、监督；加强资金流转跟踪、监控，提高资金安全性，要求“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”，确保地勘单位具备良好的支付、偿债能力；以现金流量为中心建立科学的资金管理机制，维持现金流量的动态平衡，保证企业净收益。

4.完善对外投资风险评估与预防机制，规范投资管理

基于地勘单位本身的局限性与内外部投资风险，必须建立健全投资风险评估和预防机制，有效预测风险，并采取针对性的风险防范措施；完善会计核算系统，提高会计管理水平，为投资风险防范提供全面的、精确的数据支撑；规范对外投资管理决策程序，切实实现对外投资管理和风险防范，保证地勘单位朝着预定方向发展。

五、结束语

综上所述，提升我国地勘单位的资金管理能力，对于其良好经营具有重要意义。地勘单位迎合立足于自身特点与资金管理现状，运用各种方式规范资金使用、加快资金周转、盘活存量资本、降低应收账款坏账损失、杜绝资金浪费，最大限度的维护地勘单位利益，更好的为社会的发展和进步服务。

参考文献

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[3]吴楠，佟方，于晓荷，等.加强地勘单位财务管理，助推找矿突破战略行动[J].中国矿业，2017，26（s1）：64-65.

作者:张广泓 单位:湖南省地球物理地球化学勘查院