水利工程资金管理研究

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摘要：工程资金管理，涉及立项、设计、施工、监理及造价咨询等各个阶段工程实施过程中资金管理的总和，如何让资金管理效益最大化，是工程资金管理的重要目标。如何保证使资金既能充分得到保障也不闲置，发挥资金最大效益，这是资金管理需待研究的问题。勘探、设计、初设概算编制往往决定工程造价的95%，可见工程建设资金管理需从勘探、设计、初设概算源头抓起尤为重要。本文根据笔者多年的工程竣工结算审核、工程跟踪审计的管理经验，就建设工程项目资金的事前、事中和事后控制的全过程控制，浅谈几点心得体会，进行交流与探讨。

关键词：水利工程；资金；管理

水利工程是一项涉及国民生计的工程，国家、省、市每年都投入大量的资金用于水利基础设施建设，为国家的防洪、排涝、水资源的分配做出重要贡献，有力地促进了国民经济的发展。2019年全国落实水利建设资鑫7260亿元。目前江苏省每年投入水利建设的资金，都不少于同级财政收入的3～5%，2019年全省重点工程投入建设资金高达126亿元。水利工程投资巨大且施工期漫长，较大的工程工期长达2～3年。怎样做好各个阶段的资金管理，可以让资金发挥最大效益，这是一项具有重要意义的工作。

一、目前的资金运用的状况

我们这几年审核了许多水利工程，各个地区对工程资金的运用管理各有特点，我们对所审的工程进行认真分析研究。大多数项目都能较好地执行概算，在概算控制范围内完成了规定的工程。个别大的项目结余大量资金，少数项目超概算。概算申报是否准确，直接影响到资金使用的效益。例如某个工程：工期三年。批复经费67132.40万元；合同上报工程款61430.16万元；审核工程决算价59909.36万元。审核工程决算和上级批复经费相比较，节省资金7223.04万元，占批复经费的10.76%。沉淀大量资金，造成了占用三年，没有发挥占用资金的效益。又如某工程：工期二年。批复经费22107.43万元；审核工程决算价26139.11万元。调增经费4031.68万元，决算和批复经费相比较，超批复经费的18.23%。造成大量资金缺口，拖延了工程进度。等调概批复，工程推迟一年验收交付，由于工程未能及时完工交付，经济效益不能完全实现，推迟一年交付造成了工程费、管理费、维护费等资金的极大浪费。

二、造成资金沉淀和缺口的原因

通过对批复经费、合同报送造价、决算审核造价、调增经费金额数据的分析不难看出，概算批复和实际工程决算金额差异较大。由此可以得出结论：概算不准确，是造成资金沉淀和缺口的主要因素。想要克服资金的沉淀和缺口的现象，应该从源头抓起。勘探、设计、概算编制是工程的源头，勘探、设计定案，基本确定工程造价的95%，概算（预算）编制水平的高低是上级部门批复概算的依据。

（一）加强前期勘探工程，为设计夯实坚实的基础。我们在工程结算审核过程中，发现有时设计和施工现场的实际状况有很大的差异，造成施工单位变更，严重影响工程造价。例如江苏省某市一利拓浚地涵工程，工程造价2554万元，因为前期地质勘探不到位，造成施工单位施工时发现地质情况与原来地勘严重不符，沉井无法按原来设计下沉高度进行施工，需增加大量中风化岩石的凿除量，此单价原清单中也未考虑，施工单位重新组价后进行上报，此项费用增加工程造价186.5万元，占工程造价的7.30%。又如某河道拓浚工程，图纸按一般河道绘图。原河道边上有化工厂，以前大量污水排入河道，河道的淤泥被污染。化工厂有钢筋混凝土构筑物、挡墙、厂区道路、原浆砌石需拆除，被污染的淤泥需处理等。由于勘探不到位，在设计时，作为一般河道土方拓浚。仅钢筋混凝土构筑物、挡墙、厂区道路、原浆砌石需拆除，运输增加241.5万元；污泥的安全堆场增加306.72万元。我们认为勘探是设计的前期工程，只有对工程的地形、地貌、地质结构有深入地了解，才能给设计提供可靠的依据。

（二）工程设计准确与否是概算（预算）报价准确的前提。我们在审核工程的过程中，往往会发现，有的设计不够细致，套用其他工程的图纸不审核，标高错误，甚至连名称都是原来的。河道的断面图一般是按照200米出一张断面图，往往和施工现场的差异较大。这样怎么能编制出准确的概算（预算）。如管理房、泵房、启闭机房等建筑物工程，因为招标时设计不到位，很多只有图纸一个长、宽、高，对细部和做法都没有进行明确，造成招标编制清单时均以平方列项，使施工单位报价时无法准确进行报价，业主要求按施工图纸进行施工，而施工单位认为报价时只是简单的一个外围框架，不含内部细部做法，往往造成很大扯皮现象的发生。某工程的泵房建筑面积260㎡，施工单位报价1000元/㎡，后期就因为招标图没有明细，施工时业主要求按施工图进行施工，最后结算时对水电、内装饰、屋面、地基等按实结算，另增加造价约850元/㎡，此项费用增加占工程造价的85%，使业主的造价成本增加很多。如何解决这样的现象。我们建议设计人员要深入现场，对工程的原始现状要有深入地了解，并绘图，对现行的设计要详细，图纸要清晰，特别对套用的图纸要进行认真地审核。特别是河道拐弯、河道与河道交汇、新开河道边有水塘等特殊的断面需出设计断面图纸，对需要描述的构筑物、建筑物等要描述清楚。这样才能为准确的编制工程概算（预算）打下坚实的基础。图纸设计完整，这是概算（预算）报价准确的前提。也是克服造成资金的沉淀和缺口的前提。

（三）工程量计算精确，是工程概算（预算）造价准确的保证。勘探到位，设计完整，为概算（预算）编制打下坚实的基础。概算（预算）编制应该做到以下两点。一方面，根据图纸，仔细计算工程量，对于图纸中有疑问的地方，要及时和设计人员沟通，这样才可以明白设计意图，掌握施工方法，为套用概算指标、预算定额打下坚实的基础。计经人员要做到实事求是，不自我扩大工程量。对于计算的结果要认真复核，我们在审核过程中，曾发现标底工程量和概算工程量相差甚大，我们仔细检查，发现该概算中有个数据工程量扩大10倍，原来是概算编制时计算笔误，复核马虎，造成重大失误的结果。个别计经人员概算编制不负责任，工程量有意识放大一点，我们在复核某工程河道土方时，标底土方工程量83万土方，实际土方工程量只有79万方，有意识的放大5%工程量。计经人员认为，工程量多一点，施工单位不会在中标后进行复核工程量，这样省事。另一方面，熟悉概算指标、预算定额所涵盖的内容，准确使用概算指标和预算定额。不重复列出概算指标、预算定额内涵盖的内容，避免工程量重复。

三、极力建议推行设计招标，产生竞争机制，为资金管理保驾护航

（一）推行设计招标，产生竞争机制。以前水利设计一直要依托很多水资源、水位、水系等前期资料，这些资料又不是仅做一个勘测，做几个点可以达到可以进行水利设计要求的，而这次资料往往又掌握在几个比较大的设计院里，这也是制约水利设计可以进行市场招标的主要原因。但随着大数据、互联网的快速发展，很多资源信息现在都可以共享，这也为水利设计可以进行招标，做了铺垫。在招标中，可以要求设计单位对项目的设计从质量到造价进行全面优化。建设单位就可以通过对设计方案进行竞选比较，从中选出技术上先进，经济上又合理，满足使用功能和工艺要求的设计方案。这样可以达到工程费用够用，从而又能提高设计质量和降低工程造价，达到节约资金的目的。

（二）设计院加强对概算（预算）编制的复核，确保其准确性。复核概算（预算）是否根据初步设计方案（施工图纸文件）、工程量计算规则、规范等计算工程量，主要检查①计算工程量是否包含拟建工程的所有实体项目。②项目名称与计量单位是否正确。③项目描述是否准确清楚和完整。④工程量计算是否正确。⑤材料价格选择是否符合市场实际价格，不过高或过低。复核概算（预算）的编制是否合理，主要检查①计价依据是否为各专业现行水平。②单价组成是否合理。③组成综合单价的所有工程量计算是否正确。④材料价格是否按工程所在地造价管理机构的指导价执行，如果指导价中没有的材料，是否经市场询价后选择合理的价格。⑤工程量清单中是否有独立费项目。⑥是否结合施工方案，措施费计算是否合理。⑦规费是否按照规定计取。○8复核单位造价是否和同类型指标相附。

（三）明确勘探、设计院的责权利。与勘探、设计院签订合同时，明确对于勘探、设计的遗漏和失误，造成工程费用的增加及减少，要和勘探、设计费用挂钩，进行必要的处罚。

四、结语

水利部门对水利工程建设高度重视，针对工程投资大、工程质量要求高、水利施工黄金工期又比较短的特点，大的工程项目可以设立建设局，中等工程区（县）水利局分别成立了项目法人单位，实行建设管理责任制，明确每个项目分工，各负其责。各建设单位建立健全质量管理体系，加强质量检查、严把工程质量关。聘请中介机构实施跟踪审计，较好地控制了工程造价。各项目实施单位建立了财务管理制度，工程资金实行专户存储，专款专用，专账核算。这样可以为资金安全的运用、良好的管理打下坚实的基础。但建设局、建设处对于前期的勘探、设计、概算编制却没有控制权。水利建设工程勘探、设计的全面与否，概算编制是否准确，是确定水利工程资金多少的关键一环，从资金管理的源头抓好勘探、设计、概算（预算）编制工作，让资金发挥最大的效益。本文从水利建设项目目前存在的一些现象，提出建议。希望水利工程在前期要深入勘探地形地貌，设计图纸全面，概算计算准确，使之可以发挥最大的经济效益，为民造福。

参考文献：

[1]聂善兴.工程项目资金预算与控制管理[J].四川水泥,2019(06):234.

作者:龚伟 单位:江苏全成工程造价咨询有限公司