商业集团资金管理问题与优化探究

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本文主要对商业集团的企业资金管理问题进行研究，分析当前商业集团资金管理中存在的问题，如资金管理容易受到行政的影响、没有落实全面预算管理制度等，从而提出相应的解决建议，如建立良好的资金管理制度以及风险管理制度，意在提高企业的资金管理效率，希望对相关管理人员具有一定的借鉴意义。资金管理是商业集团财务管理中的重要组成部分，对于促进企业的经营和发展发挥着重要作用，近年来我国的企业逐渐朝着集团化的方向发展，市场竞争日益激烈，然而部分商业集团的管理者过于关注企业的业务发展，忽视了资金管理业务，无法迎接市场竞争的挑战，因此商业集团的管理人员应加强对自己的管理力度，促进企业资源的合理配置。

一、商业集团企业资金管理的重要性分析

当前商业集团的经营规模逐渐扩大，子公司也在逐渐增加，现阶段商业集团通常通过自上而下的方式对子公司进行管理，但是由于子公司较多，管理水平不一致，经常出现资金闲置或者是资金浪费的现象，因此应该加强对资金的管理，优化商业集团的资金使用。首先，加强资金管理有助于促进资金管理的规范化，不仅可以减少资金使用中不规范的现象，同时坚决不批准不符合集团规定的资金支出，避免商业集团资金的浪费。其次，提升商业集团抵御风险的能力，由于商业集团经营范围较广，涉及的业务较多，各个项目的盈亏情况也不尽相同，而通过加强资金的管理，则可以令管理者掌握真实的财务情况，为企业决策提供良好的数据支撑，避免由于盲目地拓展业务，导致商业集团出现经营危机。最后，加强资金的管理还可以减少经营成本，增加企业的利润。当前大部分的商业集团属于综合性的企业，经营范围较广，而通过加强资金的管理，不仅可以减少企业的结算成本，同时还能够充分掌握各个子公司的资金情况，提高资金管理效率。

二、当前商业集团企业资金管理中面临的问题

（一）资金管理受到行政干预影响。商业集团的资金管理主要目的是为集团内部的各个子公司提供资金管理以及资金结算业务，通过统筹调配资金，实现提高资金利用率的目的，同时还可以对商业集团各个子公司的资金进行监督管理，确保资金使用的规范化，减少资金的损失。但是在分析商业集团财务管理中存在的问题时发现，现阶段大部分商业集团资金方面均需要经过集团的领导层进行批准，但大部分管理人员金融储备知识不足，资金管理的专业性不高，经常做出不利于集团发展的决策，无法提升财务管理效率。总而言之，当前商业集团在资金管理中存在行政干预过多的现象，不利于企业的可持续发展。

（二）没有落实全面预算管理制度。现阶段大部分的商业集团没有执行全面预算管理制度，仍旧采用传统的资金管理方式，即实行层层上报、资金分级管理的制度，但是采用此种方式，资金在上报环节不可避免会出现数据不真实的情况，甚至会发生利用合规项目掩饰不符合规定使用资金的现象。另外，在执行预算的环节中，缺少相应的监督管理体制，通常来说是由商业集团的总公司将资金批复给下级单位，很少关注资金的使用情况，最终导致预算的使用不符合制定的预算计划，同时没有建立良好的奖惩体系，致使工作人员对预算工作的重视程度不高，资金利用效率不高。

（三）财务公司资金管理效率不高。由于我国金融行业与发达国家相比发展的较为缓慢，金融市场机制仍然需要完善，因此，为了保证我国金融市场的进一步发展，银监会对商业集团的财务管理有较多的限制，再加上商业集团财务管理时间较短，因此资金管理主要集中在办理企业的贷款、各个子公司之间的投资以及资金票据的结算工作，其他金融业务涉及的较少，融资渠道较少，不利于资金的合理分配，再加上商业集团子公司较多，甚至遍布全国，提高了资金的管理难度。以某商业集团为例，该集团要求各个子公司开设银行账户时，必须经由总公司的批准，但是在实际运行过程中，仍旧出现私下开设企业账户的现象，不利于商业企业的发展。除此之外，部分财务人员专业素质以及服务意识不高，也是影响企业资金管理的重要因素。

（四）商业集团信息化程度不高。企业的发展离不开信息技术的支持，商业集团的财务管理更加需要信息技术的支持，只有将先进的信息技术引入到资金管理中，才能保障企业资金的合理分配，提高资金的利用效率。以国内某商业集团为例，根据该集团的财务要求，对外支付的款项必须在月底完成，因此90％的款项将会集中在月底进行支付，但是该集团子公司较多，月底经常需要集中支付上千笔款项，再加上该集团没有建立现代化的资金管理系统，导致业务需要反复审核，工作人员工作量较大，不仅降低工作效率，同时还影响子公司的资金支付业务。

三、提升商业集团企业资金管理效率的具体路径

（一）建立良好的资金管理制度。现阶段大型的商业集团为了更好地控制各个子公司，因此，通常采用集权的管理方式，将子公司的资金使用权、企业的生产经营权以及决策权掌握在集团总公司，利用此种管理方式，有助于集团管理者掌握各个子公司的运行状况，但是由于信息的传达的滞后性以及失真性，导致子公司的领导者无法有效抓住机遇。因此，商业集团需要建立一套能够满足本企业资金使用的制度，在管理资金时可以遵循分类管理和有偿使用的基本原则，即在对各个子公司的资金进行集中管理时，不能采用一刀切的方式，而是应该按照促进资金合理分配的原则，不能因为部分子公司的原因影响其他经营效益较好的企业，尤其是在资金使用以及资金管理方面，必须充分满足各个子公司的需求，如果部分子公司急需资金，则总公司的财务部门可以发挥中介的作用，注重与其他子公司之间的沟通交流，优化集团的资金配置，确保商业集团资金管理朝着公平化和透明化的方向发展。

（二）健全资金的风险管理制度。加强商业集团资金的风险管理制度可以从以下两方面着手，第一，对商业集团内部的资金使用与管理建立风险管理机制，与其他的融资渠道相比，商业集团在内部进行融资具有较多的便利条件。采用集团内部的融资方式，对贷款子公司的考察相对来说较为宽松，但是风险的承担却没有明确划分好。例如，如果子公司A向总公司提出申请，向子公司B进行融资，则如果A公司无法及时偿清贷款，需要由谁来承担，现阶段在商业集团的公司制度中并未明确规定，因此可以建立起风险管理机制，进一步明确这一点。第二，当前大部分商业集团并未通过企业的财务公司管理各个子公司的财务管理状况，在资金充裕时，集团通常不会将资金限制，而是将其资金放在金融市场上，或者是投资某一个具体项目，但是各个子公司往往无法了解资金的使用状况，一旦投资失败，就会给商业集团带来巨大经营损失。因此，为了降低此种风险，进一步保障集团资金的安全性，可以选择具有专业财务知识的工作人员以及领导参加，从而建立起集团风险管理委员会，保证投资的安全性和有效性。除此之外，还应该全面落实全面预算管理制度，适度增加各个子公司领导人员的决策权，如果想要集中管理集团内部的资金，不仅要制定相应的管理制度，同时还应该增强子公司管理者的权限，全面落实预算财务管理制度，可以先将预算目标进行细化和分解，然后制定相应的小目标，最后由总公司定期检查预算的执行情况，并将其与制定的目标展开比较，分析其中存在的问题，从而掌握各个子公司的经营状况，有助于商业集团经营效益实现最大化。

（三）加强财务工作人员的素质。只有增强财务人员的专业素质以及服务意识，才能有效提高资金管理效率，首先，商业集团应定期开展相关的培训，提升财务人员的专业素质以及资金管理能力，完善商业集团资金管理体系。其次，注重金融人才的引进工作，通过专业人才的带头作用，不断优化集团的金融管理水平，营造良好的金融管理环境，加强财务人员之间的沟通交流，丰富财务人员的金融知识与实践操作技能。最后，还应该培养财务人员的服务意识，建立科学完善的考核制度以及激励体系，由于资金使用通常需要财务人员进行审核，因此，部分财务人员会存在一定的优越感，服务意识下降，造成其他工作人员不满，不利于企业的发展，故可以通过建立考核制度以及相应奖惩制度，提升财务人员的服务意识。例如，某大型商业集团就通过制定严格的考核体系，通过奖罚分明的制度，促进财务人员与其他子公司之间的沟通交流，有效提升了工作效率和服务意识。

（四）引进先进的信息化技术。信息技术逐渐改变了企业的资金管理方式，因此商业及集团应该增加投资，引进先进的信息化技术，实现资金的集中管理。现阶段大部分的商业集团只应用了资金管理的平台系统，利用该系统开展资金的计算业务或者制定预算工作的，虽然取得了一定的效果，但是在企业风险管理体系以及资金决策等方面并未建立科学的管理平台，因此，无法利用现代的信息学技术制定出最佳的资金分配计划，不仅加大了工作人员的工作量，也无法提升资金的管理效率，所以商业集团应增加资金的投入，逐渐引进现代化的资金管理平台，进一步提高资金管理水平。

四、结语

总而言之，加强对企业资金的管理，不仅可以为商业集团管理者提供真实可靠的财务信息，确保企业决策的科学性，同时还可以提高企业抵御风险的能力，因此，企业管理人员应提高对资金管理的重视程度，建立良好的资金管理制度以及风险管理体系，不断增强财务人员的专业素质，优化企业的资金管理。

作者:张军 单位:私立华联学院