商贸企业资金管理问题与对策探究

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在日益激烈的市场竞争中，提高企业抵御风险的能力至关重要，而加强资金管理更是关键。但是，有些商贸企业因为忽视资金管理，在资金管理中存在管理制度不健全，预算编制不完整，管理手段落后，内控管理不严格等问题，导致出现资金枯竭，现金流断裂，影响正常发展，最终企业陷入困境。本文通过对商贸企业资金管理工作中存在的问题进行分析，并针对性提出解决建议，以期为提高商贸企业管理的水平，促进企业健康发展提供帮助。随着市场竞争加剧，管理者将资金管理摆在企业日常管理中日益突出的位置。为更好实现企业可持续发展，加强对商贸企业资金管理存在的问题和对策研究，具有重要意义。

一、商贸企业加强资金管理的重要性

（一）资金管理的概念。企业货币资金是指在运营管理过程中，企业拥有的以货币形态存在的资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。资金管理是企业管理的一部分，主要目的是在经营管理过程中对货币资金进行计划、组织、监督。

（二）商贸企业加强资金管理的意义。资金伴随着企业发展的全过程，不论是企业初创期，还是成熟期和衰退期，在企业发展的每个阶段都需要充足的资金提供支持。随着国内外经济环境变化，一些企业因为资金枯竭发生债券违约，反映出资金管理问题。资金管理的重要性体现在以下几方面：1.有助于提高企业收益率资金是企业流动性最强的资产，资金不断流动，才能创造出利润，给企业带来更多的经济效益。一般商贸企业商品毛利很低，主要通过不断扩大收入规模，提高周转速度，从而获取利润。有效的资金管理不仅可以降低经营风险，还可以利用资金的时间价值，获取财务收益。资金的时间价值是指资金经历一段投资和再投资所增加的价值，有助于拓宽企业利润来源，实现了企业经营两条腿走路。2.有助于提升企业的竞争力通过分析上市公司数据可以发现，股票市值高的公司都具有充裕的现金流。市值越高，现金流越充裕，二者形成良性循环。对于商贸企业而言，充足的资金将提高企业偿债能力和支付能力，提高在行业中的话语权。

二、商贸企业资金管理存在的问题

（一）资金管理制度不健全。很多企业的资金管理制度散落在其他管理制度中，没有构成体系，管理的目的、内容和措施很凌乱，重点不突出，甚至部分内容互相冲突，弱化了资金管理制度的权威性和可行性。在资金管理中过于重视事中控制，忽视事后管理，造成容易就事论事，缺乏事后评估和总结。

（二）预算编制不完整。很多企业编制预算，主要关注3张主表，包括资产负债表、利润表、现金流量表，对资金预算编制重视程度不高，流于形式，往往主要用于测算年度资金的缺口，很难细化到季度和月份，这与各部门配合协调力度和重视程度不够有关系。这种情况反映出部分企业在资金管理上缺乏规划，日常工作中疲于应付资金缺口。

（三）资金管理手段落后。商贸企业一般银行账户比较多，部分账户长期没有注销，资金分散在各个账户，无法形成资金的规模效益。同时企业内部划地为营，各业务板块资金很难实现互通，表现出分散化、碎片化特点。部分企业过于关注资金安全，对于数据挖掘关注度不高，使得资金管理主要集中在财务核算和资金收付上，对融资和负债情况，以及收入、支出、利润等分成情况不了解，无法提供准确数据，缺乏收益率分析，造成资金管理僵化，资金收益不高。

（四）信息系统落后。中小企业出于成本考虑，对于信息系统建设投入较少，特别在风控系统投入上，主要依靠过往经验和行业内部信息来判断风险，缺乏可靠数据支撑。在面临市场剧烈波动时，往往就会缺乏冷静判断。另外大宗商品商贸企业普遍从事期货业务，期货系统、现货系统以及财务系统存在数据量大，彼此信息不对称、甚至冲突，反映出系统不兼容的现象。

（五）财务内控管理不严格。部分企业管理者缺乏法律意识，认为企业的资金都是自己努力赚来的，随意支取，财务内部岗位设置不合理，出纳和会计岗位不分，不相容职务没有严格区分，造成资金风险。很多中小企业没有定期对资金管理进行检查，盲目信任，负责人随意将印章、票据、U盾、密码交给一个人保管，酿成不可挽回的损失。反映出资金管理监督机制漏洞，缺乏动态的审查和考核，容易造成企业管理人员意识松懈，制度没有被完全执行。

（六）人才流失严重。中小商贸企业家族企业多，裙带关系占据主要岗位，职业经理存在上升天花板，时间一长，纷纷跳槽。不少企业采取挖人策略，虽然短时间见效，但同样会堵塞人员上升通道，企业忠诚度下降，反而助长人才流失，给企业可持续发展埋下隐患。

三、完善商贸企业资金管理的对策

（一）完善和强化资金管理制度。商贸企业应建立一套独立的切实可行的资金管理制度体系。这套制度体系应尽可能摒弃人为干扰因素，做到公平、公开、公正，能够满足实际业务发展需求，实现事前、事中和事后的全过程管理。针对各业务环节，企业应从不同维度进行细化资金管理制度，制定资金管理目标，使得业务流程标准化和可追溯性。在细化管理目标后，应该将管理任务落实到部门和具体责任人，具有可操作性，纳入考核中，作为业绩评判的主要依据之一。

（二）完善资金预算管理体系。完善资金预算体系，应将年度预算细化分解到季度和月份，对资金的各类收支做出详细的计划安排，细化颗粒度，做到归口管理。在编制预算过程中，财务部门主要起到牵头协调的作用，引导企业管理层、各部门共同参与，在对本年度的经营情况进行分析和总结的基础上，对下一年经营情况做出规划，将目标具体化、系统化和定量化。财务部门定期召开经营分析会，对偏离预算的指标进行分析，特别做好收益率分析，可选择分品种的收入、成本、毛利润、资金成本、客商账龄和存货货龄等数据进行分析，制定下一步行动计划，将预算执行情况纳入业绩考核中，形成有效的激励与约束机制。

（三）加强存货管理。在产业链中商贸企业主要从事贸易环节，轻资产运营，其中固定资产通常都是办公设备，与生产和贸易环节无关，所以影响日常资金管理成效的主要是存货因素，资金存量和存货数量呈负相关，形成两者之间的跷跷板效应。另外涉及赊销业务，应收账款资金占用比较高，所以需要密切关注存货和应收账款账龄变化，并与行业指标做比较分析，制定两金压降行动计划，通过加快存货和应收账款周转，一方面提高盈利水平，另一方面可以使资金保持在一定水平，减少存货积压，将应收账款保持在合理的范围内。

（四）加强合同管理。商贸企业业务规模大，同样合同数量也很多，持续加强合同管理，也是资金管理的重要方面。通过对标准合同和非标准合同，长单合同和零单合同中的价格、结算方式、履约保证金等重要条款进行梳理，建立合同明细台账和客商信用评级数据库，从而及时跟踪、清理、催收应收和预付账款，加快资金周转速度，尽量降低坏账风险。

（五）推进资金集中管理。资金安全是重中之重，财务部门是主责部门，财务人员应严格依法，提高职业道德意识，坚决不做违法违规事情，不踩红线。健全财务制度，遵循岗位不相容原则，妥善保管各类票据、印章和U盾，定期或不定期进行安全检查。加强资金的集中管理，目前主要通过采取资金归集管理和银企直连方式。资金归集管理通过规定资金集中度指标，实现每日归集，将集中度纳入考核管理。银企直连通过所有集团内所有公司开通银企直连功能，加强资金管理，从而提高资金收付效率。需要指出的是银行账户并不是越多越好，这很容易产生资金闲置现象，需要严格的账户管理，财务部定期对已开立银行账户进行梳理，对于长期闲置的账户及时予以销户。在确保资金安全的基础上，实现可持续发展，不能只采取粗放式管理，需要更精细化管理，企业可以探索新业务发展，寻求更高收益。资金安全和提高资金收益并不矛盾，通过对资本结构配置做出合理的规划，集中闲置资金，完全可以实现协同发展。

（六）加强融资管理。在融资管理方面，首先需要企业不断苦练内功，在收入增加的同时，通过两金压降，降低资产负债率，增加净利润，让财务报表具备说服力，取得外部银行授信。然后通过申请集团和银行之间的总对总授信切分，开展保理接入，加快资料周转；通过与上游供应商沟通，开立信用证或者使用银行承兑汇票支付采购款。企业尽量利用日常经营中的商业信用解决企业资金周转问题，防止短债长投，适当利用财务杠杆，保持稳定的健康负债结构。

（七）加强信息系统建设。信息系统建设不是简单的各类系统叠加，而是需要开展调研，了解商贸企业的痛点和真实需求，再引入业内先进的ERP系统，将业务模块与财务流程进行系统集成，打破信息孤岛现状，实现信息共享，从而为企业提供强有力的数据支撑。对于商贸企业而言，风控、存货、应收、预收、应付、预付、期货业务等管理数据与资金数据的整合和提炼分析，是尤为重要分析的方面。

（八）加强复合型人才建设。一项业务从商务谈判、合同签署、资金收付款、仓库收发货等全过程，需要前台、中台和后台共同努力和彼此配合才能完成。实现真正的业财融合，需要员工彼此掌握对方岗位的知识，了解整体业务运作情况。这就需要不断加强企业文化建设，同时员工转变固有意识，加强学习和沟通，在适当情况下实现双方轮岗，培养出更多的复合型人才，可以使企业提升效率，发挥优势，创造更大的价值。

四、结语

总之，良好的资金管理是商贸企业的核心竞争力，将为企业发展提供持久助力，实现可持续发展。在资金管理中通过采取完善和强化资金管理制度、完善资金预算管理体系、加强存货管理、加强合同管理、推进资金集中管理、加强信息系统建设、加强复合型人才建设等八个方面措施，才能夯实基础，逐渐提高管理水平，达到企业健康稳定发展的目的。

作者:邓文璇 单位:招商局海通贸易有限公司