建筑施工企业资金管理风险控制研究

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摘要：市场经济环境下，建筑施工企业在发展的过程中面临着新的挑战。资金管理风险控制保证建筑施工企业可持续发展的重要因素之一。为了能够适应经济快速发展的步伐，许多建筑施工企业对资金管理风险的控制以及防范越来越重视。近些年来，建筑施工企业的市场竞争压力不断增加，使得其资金紧张的情况常常发生。建筑施工企业的资金是比较分散的，实现集中管理是非常困难的，并且还有融资方式不科学、预算管理形式化等问题的出现。这些问题能够企业的经营产生直接影响，本文针对建筑施工企业的资金管理风险控制进行分析。

关键词：建筑施工企业；资金管理；风险控制

引言

建筑施工企业是否能够完成生产活动，是直接影响企业可持续发展的基础。在建筑项目施工的过程中，资金的使用相对于其他类别的企业来说，是比较复杂的，并且其制约因素也比较多。因此，建筑施工企业在进行资金管理风险控制时面临的问题更多更复杂。为了保证建筑工程避免资金管理风险，识别资金风险是首要的。增强建筑施工企业的资金风险管理意识，出现问题及时的发现控制并解决，这样才能为建筑企业的可持续发展奠定基础。

一、资金管理

资金管理是指对企业的资金从筹集到使用整个过程进行控制、监督以及考核。企业资金管理不仅仅会涉及银行账户管理和企业各类业务的收付款，还会涉及流动性资金的管理以及资金风险的管理等等。财务管理中最重要的一项内容便是资金管理，近些年来，建筑施工企业的资金需量随着经济的发展不断地增加，企业对于资金管理的要求以及标准也随之升高。建筑施工企业的资金管理如果能实现科学有效，那么对于提升企业的核心竞争力以及盈利能力都有着非常明显的促进作用[1]。

二、资金管理的重要含义

首先，由于建筑企业的工期普遍比较长，那么资金回流的周期也比较长。加强建筑施工企业的资金管理，有利于帮助建筑施工企业实现高效的资金回笼。一些建筑企业的应收账款通过资金管理控制在合理的范围内，这样促使企业的流动性资金能够得到保障，并且降低了企业的坏账风险，进而使得建筑企业的资金得到有效管理和周转[2]。其次，建筑施工企业的工程所需的资金普遍比其他企业所需资金大，这样的特点使得建筑企业的资金难以筹集、并且款项回收困难。将企业内的资金管理加强，有助于将企业内部的资金存量盘活，使得企业中资金的使用率提升，将资金占用减少，这便能够保证资金安全有序的进行周转使用，最终能够使得建筑施工企业的资金管理水平提升，进而是企业的市场占有率提升。最后，建筑企业的资金管理直接对企业的经营产生影响，若没有良好的资金管理，企业将在市场中无法存活，加强企业的资金管理，能够帮助企业扩张规模，不断的稳固自己在市场中的地位以及促进企业的盈利有着非常明显的作用。另一方面，资金管理能够帮助建筑施工企业的管理层做出更加理性正确的企业规划[3]。

三、建筑施工企业资金管理风险控制现状

（一）资金比较分散。一般建筑施工企业项目时间长、数量多，并且建筑企业的业务分布范围非常广，想要实现资金的管理，非常困难。为了能够促使建筑材料以及劳务费的结算更加便捷，建筑施工企业的项目开工前会选择项目所在地的银行开设账户。由于银行账户比较多，资金较为分散，将分散的资金及时汇总这样的目标无法实现，总部不能将资金进行统一调配，这便导致资金的使用效率低下，进而不利于企业对资金实现宏观的调整控制。另外，资金分散的问题导致建筑企业无法实现高效控制资金的目标，同时建筑施工企业不能实现将闲置的资金进行投资，这样便不能充分的利用资金为企业创造更大的价值[4]。

（二）建筑施工企业的资金管理意识不强。当前，建筑施工企业的资金管理以及运营在实际的过程中，很多的建筑施工企业的管理人员自身的资金管理意识不强，他们往往只关注工程项目业务拓展以及企业的产值和盈利，对于企业中资金管理的风险控制不够重视和关注，还有一些管理人员会认为企业资金管理仅仅是财务的工作，不属于自己的工作范围，在工程项目施工的过程中无法将资金管理风险控制的工作和企业管理的工作结合，这直接导致建筑施工企业的资金无法实现有效调配，并且会导致企业资金使用过程中出现损失。

（三）筹资渠道狭窄导致的融资成本增加。建筑施工企业的资金大多来源于企业内部盈利、股东投资以及企业外部筹措。随着企业不断地发展扩大，只依靠企业内部的资金已经无法支撑企业可持续发展扩大的目标了，因此，需要加大企业外部筹措的资金。企业外部资金筹措中最主要的方式就是银行贷款。但是由于建筑企业的工期长、财务风险大一级利润薄弱等因素，商业银行对建筑企业放贷的条件比较高，并且从银行得到的资金数额有限，这便直接造成企业的资金筹措困难。在建筑施工企业在银行取得高额贷款困难的情况下，为了能够解决企业流动性资金不足的问题，一些企业迫不得已会进行一些违规的高息借款，这样便使得建筑企业的财务风险以及融资的成本增高了。

（四）资金短缺。首先，建筑施工项目需要缴纳一定的保证金，例如在投标阶段建筑企业需要依据合同大的规定缴纳合同额的5%~10%的履约保证金，甚至在一些地区进行建筑开发还需要向农名工缴纳农民工保证金，这些保证金数量多，积压起来保证金的数额也比较巨大，但是回收周期长，而且在办理保证金退回时手续繁多复杂，在工程竣工两年后依据建筑物的情况才能退回，如果发现各类的维修问题都需要扣除保证金一部分，这样大量的保证金的积压和流失会使得建筑企业资金短缺。其次，建筑市场中的企业数量繁多，市场中的竞争激烈，想要在竞争中成功获得项目，降低价钱是最有效的方法，这样会直接导致建筑企业的获利空间压缩。并且当前互联网发达，建筑材料的费用越来越透明，但是人工费的价格不断的提升，实际材料以及人工成本的升高远远大于工程造价预算，这便直接造成企业所赚取的利润减少，有时还会出现亏损的情况，资金不足的程度也会不断增强。最后，建筑施工企业工程款拖欠的现象层出不穷，面对态度强硬的甲方以及非常严苛的付款条件，施工企业往往是拆东墙补西墙，用来垫付各种各样的工程费用，在建筑企业工程竣工后有些建设单位还会找各式各样的理由来延迟工程款项的支付，这直接导致建筑企业的资金难以流转，促使资金短缺问题凸显。

四、提高建筑施工企业资金管理风险控制的措施

（一）资金结算中心的建立，实现资金的集中管理。建筑企业若想要将资金进行有效的管控，实现资金的集中化管理是非常必要的。实行资金的集中化管理可以建立资金结算中心，这样将建筑企业的全部资金都能够及时的汇总到企业内部的一个银行进行集中化得调配管理。这样不仅实现了各项资金活动的统一调配、管理以及监督。而且还能随时掌控资金的流向，提高自己的使用率。随着互联网的发展，建筑施工企业总部资金结算中心可以利用先进的计算机软件，将资金更加便捷的集中到一起，总部可以依据下属单位的资金需求里拨付资金。

（二）完善建筑施工企业内部资金管理制度。想要使得建筑施工企业的资金管理风险控制加强，资金管理意识的加强是不可或缺的。建筑企业可以组织企业中的领导以及员工来学习资金管理的知识，将全体员工的资金管理意识提升，让管理者以及员工都从思想上明白资金管理风险控制的必要性[5]。另一方面，建立一套科学的、合理的资金管理制度是非常重要的，将企业资金管理的全过程都能够实现随时把控，出现问题及时解决，科学的预测资金的需求量，并且通过预算进行实时的跟踪考核管理以及控制资金的全过程，使得资金的使用率最大化。

（三）拓宽融资渠道，保障资金的需求。建筑施工企业首要的融资渠道就是商业银行，因此，建筑企业增强与银行的沟通协作，加强企业的信贷管理，将业务的流程进行规范，建立良好的企业信誉是能够获得银行更多的金融支持的基础。除此之外，建筑企业在银行的评级授信工作中，要积极的争取并获得银行充足的信贷额度，利用银行的授信额度办理银行承兑汇票，办理企业投标以及履约保函，延缓企业的资金压力，使得资金的成本减低。

五、结束语

总而言之，新时代背景下的建筑施工企业管理者必须对资金管理风险控制重视起来，根据自身的企业情况，建立相对完善的资金管控制度、拓宽融资渠道、树立良好的企业信誉等，保证建筑施工企业的资金得到最大化的使用，使得企业的抗风险能力提升，进而保证企业能够在竞争激烈的市场中得到可持续的发展。

作者:李红慈 单位:中铁十六局集团第四工程有限公司