民营企业资金管理问题现状与策略探究

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摘要：中小民营企业经过改革开放40多年的探索和发展，已然成为国民经济中最为活跃的经济增长点。随着市场经济发展的变化，中小民营企业也正在向着更合理、更科学、更高效的方向迈进，在这一个过程中，如何高效、合理的调配使用资金，发挥资金最大的杠杆作用就显得尤为重要。文章介绍了中小民营企业资金管理在整个企业管理中的重要性，分析了目前中小民营企业在资金使用中存在的一些问题，并据此提出优化的具体建议。

关键词：中小民营企业；资金管理；财务管理

一、中小民营企业资金管理的重要性

（一）企业资金管理的内容

中小民营企业的资金管理主要包括资金的取得和资金的支付两大方面。资金的取得如贷款、拆借、收销售款等，具体取得的方式如果不同，财务核算也会不同。而资金支付因合同约定、金额大小、收款人所在地等不同，也可以选择不同的支付方式，例如是现金、转账支票、电子银行汇款还是网络支付？采取全额支付、分期付款还是托收承付等，不同的支付方式也会影响企业的经营活动。这些都是企业资金管理的内容。

（二）资金管理在整个企业管理中的重要意义

资金管理是企业管理中的重要内容，它不是单纯的“核算收入、控制成本、分配利润”，而在企业管理中自成体系。比如生产经营资金管理不善，收支链条就会断裂，企业就有可能破产；对外投资资金管理不到位，就有可能“血本无归”，造成股东利益受损，动摇企业组织根基。因此，良好的资金管理就是中小民营企业生死存亡的关键。

二、中小民营企业资金管理存在的主要问题

（一）领导的资金管理理念比较混乱

既然是民营企业，“老板”就是最大的领导。因为个体文化程度、知识层次、从业经历等的不同，领导思维、管理理念也是不同的。很多“老板”认为企业是自己的，资金如何支付自己说了算，全凭心情好坏,高兴了怎么付都可以，反之就是零容忍，就算损失再大也不改变，老板面子是第一位的，这是典型的“以人管人”。管理理念的混乱导致很多中小民营企业实质上没有资金管理制度可循。

（二）财务岗位设置不规范

因发展规模的不同，中小民营企业的财务岗人员配备也会不同。很多企业收、支岗位都是由一个人兼顾的，财务核算也是直接用收入抵付支出，以余额入库，往往是支等不到收就已经安排出去了。收支一条线的核算尽管在一定程度上为企业节约了人员成本，但从另一方面，随着企业的发展这种方式的弊端也会日益突显，因为企业的资金没有一个整体的统筹安排，财务核算就不能及时跟进，资金的使用效率就不高，这会直接影响到企业的快速发展。

（三）资金支付流程不规范

资金的支付流程应该是特定的，除个别情况不能随意变化，这是企业财务核算的基础，也是企业管理的基本要求。但是目前在很多中小民营企业，资金支付都不规范。比如生产经营中的材料采购，不管事后能否取得正规发票或取得的发票有没问题，只要相应票据上有领导签字就可以报销、部分大额支付仍用现金、企业资金拆借太过频繁且没有手续或手续不全、白条支出太多等等这些支付流程的不规范都会给企业财务核算造成困难，埋下隐患。

（四）财务核算缺乏系统性

中小民营企业的财务核算相对较为简单，但不管怎样，财务核算是一个企业的重中之重，必须严格按要求执行。而目前很多中小民营企业恰恰忽略了这一点，从原始票据的取得开始，只看有没税号？有没发票抬头？大小写金额是否一致？只要大方向没问题，名称差一两个字，书写不规范等都允许，只要领导签字，就直接转到财务做账。采购、消费都是随性的，没有资金计划。企业内控制度的缺失导致财务核算没有固定的严格的审批流程，缺乏系统性，这样很容易出现资金管理的税务风险。

（五）投融资缺失风险管理

对外融资在中小民营企业是很常见的业务。比如银行贷款，大部分企业主认为既然是贷款，银行说什么时间还我们就还，按时还本付息，保证企业征信良好就没什么问题。表面看似乎是这样，但实际上融来资金什么时间点还？如何还？怎样才能以最小的资金成本获得最大的利润空间等等，这些都是融资资金的风险管理，是需要有专业人员进行提前筹划的。对外投资也是一样，很多中小民营企业为了分散经营风险，优化企业的资金结构，会选择适度的对外投资。而如何选择投资项目？投资比例如何控制？资金如何支付等等这些问题都是要通过对相关数据进行计算、分析、对各种方案进行比较、最后择优选择，这样的方案才可能是综合风险最小的。所以中小民营企业在加强生产经营资金管理的同时也要重视投、融资金的风险管理。

（六）财务人员整体业务水平较低

中小民营企业因经营理念、自身规模、成本控制等等原因在从业人员数量、业务水平、薪酬等各方面都会选择和降低适用标准，特别普遍的是很多企业财务部门出纳岗会选用没有任何专业基础知识的所谓“自己人”，认为钱只有“自己人”管理才放心，这是非常错误的观念。出纳岗不只是收钱或付钱那么简单，专业知识的缺乏会给基础财务核算带来潜在风险，不专业的人从事专业的事只会越管越乱，而专业人员基于职业敏感度，他们在日常的收、支业务中会更容易发现企业资金管理及经营中存在的问题，并据此提出有效的解决方案，将很多风险控制在了萌芽状态，为后续的财务核算奠定良好基础。

三、加强中小民营企业资金管理的对策建议

（一）加强领导层的资金管理意识

企业管理不是制式的，也不是经制定就一成不变的，它需要随着行业、市场、周围环境的变化而做出调整。作为企业的决策者和领导者，企业的管理层要随时加强学习才能跟上这种变化，对于很多政策的解读可以借助专业的培训机构。中小民营企业作为国民经济中抗风险能力相对较弱的群体，管理层可以通过自我学习，参加培训，专家解读等多种方式学习，要多出去走走，看看别人是如何用好、用活新的政策，如何把新政策用新模式运用到自己的生产经营和资金管理中的，随时调整管理的思路和理念，这样才能在市场经济的大浪中立稳脚跟。

（二）分设财务收支双岗位

收、支是一个企业资金管理的核心，在中小民营企业处于小规模的初级发展阶段时，使用收支一条线的核算方式或许可以满足企业当时的核算要求，弊端不会很明显。但随着企业不断的发展壮大，业务量增加，收支金额增大，这种以收定支的核算方式就无法满足企业正常的财务核算和资金管理。这时分设收、支双岗就是必然趋势。收有收的方式，支有支的流程，分岗核算，整体统筹。有计划、依缓急的使用资金，提高使用效率。

（三）制定规范的企业支付流程

资金支付是企业资金管理的重要方面，企业在增收、扩大生产经营规模的同时，制定合理、规范的支付流程将大大的提高资金的使用效率。那怎样的支付流程才是合理、规范的？总的原则就是一切有利于生产经营、有利于内部管理、有利于企业发展。中小民营企业可以以《税法》和《会计法》的相关规定为前提，以自身规模、经营状况为基础，借鉴同行业中发展较好企业的相关制度、流程，参照行业标准制定出满足自身需求，符合自身特点的支付流程。

（四）建立系统的财务核算体系

财务核算是严谨且系统的，从原始单据的取得到出具财务报告，每一步前后都有必然的联系，合法性受国家税务总局等相关部门法律法规的约束。所以作为中小民营企业，建立一整套完善的核算体系来保证财务核算的合法、准确和高效，系统化运行就是必须的。目前中小民营企业财务核算体系的建立可以借助于成熟的财务软件，以财务软件的各种要求为核心，以国家相关的法律、法规为准绳，以企业生产经营各个工序为核算点，依托企业制度组建自己的财务核算体系是目前中小民营企业必须要解决的问题。

（五）设立投融资专岗加强专业管理

投、融资是既统一又各自独立的工作，建议中小民营企业根据自身经营规模设立投融资部门或专设投、融资岗。统一指的是要有一个部门或专人来统筹企业的资金总盘。自有资金多少？融来资金多少？应急可以拆借多少？多少用于生产经营？多少用于还本付息？还有多少可以用于对外投资？因资金需求的缓急怎样分配资金才能降低财务成本等等。而各自独立是指上述的这些工作都是会变化的，需要及时反馈、调整，专人跟进和落实，一人多岗就会弱化这些信息反馈的及时性和准确性，造成决策的失误。所以，中小民营企业很有必要分设投融资专岗，统筹资金，提高效率，分散风险。

（六）提升财务人员综合素质

尽管目前中小民营企业经营面临各种各样的困难，但是未来企业间的竞争就是“人才”的竞争。适时进行人才的储备是一个企业发展所必须的基本要求。这也是提高企业整体人员素质的一个方向。其次，可以考虑让财务人员轮流去各部门配岗，亲自参与企业生产经营的各个环节，通过熟悉财务核算的各个环节，不仅能提高财务人员的综合业务能力，还可以通过他们的参与发现问题，提出解决方案，优化财务核算流程；再者，企业要多组织财务人员参加业务培训及对外考察学习，借鉴其他企业的成功经验，把新的政策和理念运用到企业的财务核算中。现在企业发展需要讲“团队”合作，强调要依靠“团队”的力量，而这个“团队”必须要将各方面的专业人员组建起来，大家各自分工，团结协作来进行规范的资金管理，并通过合理的绩效管理提升资金管理的效率与效果。

四、结语

总之，中小民营企业作为国民经济的重要组成部分，在经营的多样性，管理的灵活性等很多方面是值得国有及其他企业学习和借鉴的，但是由于自身组织结构、规模、管理理念、人员素质等的限制，资金管理中或多或少都存在着问题，“冰冻三尺，非一日之寒”，因此，中小民营企业应该对照标准找问题，只有找到问题，才能找到解决问题的方法，“对症下药”才会事半功倍。

参考文献：

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[5]黄秋琴.中小民营企业资金管理存在的问题及对策探析[J]．全国流通经济,2019(05):55

作者: 孙娟 单位：天水市城市建设投资（集团）有限公司