数字经济发展下煤炭企业资金管理优化

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[摘要]随着大智移云物链技术的不断发展，数字技术在不同的市场主体中广泛应用。煤炭企业在数字经济环境下既要面对新技术带来的便利和好处，还要运用新技术和新方法对长期积累的问题加以改正。而资金管理正是其中最重要的一环，煤炭企业亟需对其进行优化探索。结合数字经济背景对煤炭企业资金管理的问题进行探讨，分析数字经济对企业资金管理造成的影响，总结煤炭企业在数字经济视角下资金管理优化的有效手段及保障措施。

[关键词]数字经济；煤炭企业；资金管理；优化研究

一、相关概念

(一)数字经济数字经济是在广泛运用数字技术逐步形成的整体环境以及经济业态。它是新时代产生的一种新颖的、高效的、明晰的宏观链条和业态模型。其整体上从设计、生产到销售、运营等方面共同构成了经济协调系统。它的优势一方面可以实现商品地快速流通和服务的直接反馈；另一方面，数字经济能够建立起企业与消费者之间双赢的商业模式，尤其是在精准信息的传递方面，更加具有针对性和科学性与实证数据性。(二)资金管理资金管理有广义和狭义两种。广义资金管理概念涵盖资金运动的全过程。包括集团内部的资金划拨﹑使用和分配等，也包括与集团外部的资金交流。狭义资金管理主要是指集团内部资金的计划、分配、使用和监控等过程。

二、数字经济对资金管理的影响

(一)资金管理介质的改变

资金管理作为内部控制中最重要的内容，是企业最关注的经济行为之一。正确的制定并执行相关规程是实现效益最大化的关键。从过去来看，企业进行资金管理多是依靠线下纸质材料以及人员商讨的方式进行。而进入数字经济时代，计算机软件广泛应用于会计和审计活动，使市场业态发生迅速改变，企业资金管理的介质也有线下搬到线上逐步拓展到网络领域。同时，技术的进步和经济模式的优化对企业的资金管理提出了新的要求。

(二)资金管理从静态管理发展向动态管理

往日，企业常规上进行定期的事后核算，其在资金核查和日常管理中具有滞后性的特点。在数字经济时代，企业资金管理方式发生较大变化，正在逐步由过去的周期性、静态性转变为动态性的管理行为。新时期资金管理逐步具备运用新型软件对资金进行实时核算和检测，化被动管理为主动管理，极大提升资金管理的效率。

(三)资金管理的机遇与挑战并存

数字经济以网络技术为载体，以网络环境为依托，以网络人才为基础，对企业日常资金流通的全过程进行检测和管理。由于网络信息在系统中会留下痕迹，当企业自身的资金状况出现溢缺则会显现在系统之中。当企业想要收纳资金，其资信状况会被外界获取，当资信良好时则有益于融资，相反企业则难以继续维系。同时，由于一些大型企业自身在其经营和流动资金的管理工作中很有可能会因为互联网相对较为公平和开放的市场经济条件和环境下，企业在其经营和流动资金供应不足等特殊条件的情况下，这些网络数据和信息可能会因为失真而变得很重要或缺乏有效，企业为了保证自己的健康可持续地发展，就必须进一步加强内部管理、增强营运和资金管理工作的实效性，以确保自身能够持续地维护良好的经营状态，这些特殊情形都给我们相应项目工作开展提供了极大的挑战。

三、煤炭企业资金管理问题

(一)资金管理制度不健全，管理方式落后长久以来，煤炭集团企业在资金管理方面弊病较多，治理力度与效果不尽如人意。随着煤矿需求的逐渐增大，企业资金流也是不扩张。但在宏观管理层面却往往跟不上新技术、新形势、新业态的发展。企业的资金管理制度亟待完善，尤其是资金筹措和资金管理等方面的漏洞极容易引起资金流转的混乱、职务的不相容以及核算原则的不统一。

(二)资金管理缺乏有效监控，风险意识薄弱

部分煤炭企业专业人员忽视资金的时间价值，未能与时俱进完善资金管理理论，树立起资金管理的正确观念。这不仅对于企业自身是有害的，束缚了自己的发展潜力和长远愿景；而且对于国家也是不负责任的，不顾国家宏观导向与企业长远利益，盲目投资，难以把握投资方向。在资金管理的监控方面，部分企业也是表现较差。没有重点关注事前和事中，仅仅被动的在事后进行解决。这在资金运用的效率上是低效的，在资金安全方面也是危险的。

(三)债权债务管理不到位

由于煤炭企业规模宏大，覆盖面广，分公司及子公司众多，其内部交易与往来资金流极大，造成了全行业赊销总量居高不下。众所周知，应收账款余额占比过大是偿债能力较弱的重要代表，也意味着企业资金管理方法和手段亟待优化。细化原因，主要是由于企业缺乏对账龄的管理意识，在催款﹑追款方面的工作不到位；不能全面及时掌握债务企业的有关信息，没能建设资金风险的预警机制和主管人制度。近几年，这一趋势愈演愈烈，各大煤矿企业资产负债率普遍较高，同时集团整体不能有效统筹资金和投资理财，导致筹来的资金成本相对较高。

(四)对资金预算不重视，资金信息化管理程度低

部分煤矿企业在预算管理方面也有待改善。其中部分企业尚未建立预算管理制度，没有及时有效编制企业季度和年度预算，更没有按照实际编制的方案指导企业资金流转，使预算成为一种可有可无的财务资料。而且资金预算的信息传递渠道不畅，投融资管理不集中；另一方面，由于各子分公司故步自封，为促使业绩达标往往高估成本，低估利润，不愿及时提供准确的相关信息。这些共同造成预算制定的不合理性。

(五)职责不清，职业道德匮乏，缺乏责任心

由于煤炭企业特殊的企业状况，普遍存在组织架构庞大、层级模糊、职能交叉、缺乏监管等问题。这些问题共同形成了机构涣散、缺乏职业道德与素质等问题。这些给企业资金的流通带来了极大的负面影响。

四、数字经济下煤炭企业资金管理优化措施

(一)资金管理精细化

为了充分地保证各大型企业的生产和资金管理工作的质量和效能，同时也是顺应了互联网和数字经济的发展及其对于市场环境的改变趋势，就必然需要各大型企业把其精细化管理的概念充分地渗透到资金管理的各个部分，保证每一个组成部分的内容和管理工作都是科学有效的。由于一个企业的流动性和资产的流动性与其所有产品在市场上销售率和服务水平之间在很大程度上存在密切关系，因而企业可以根据不同资产的管理内容制订其相应的流动资产管理政策。针对资金的管理，企业需要根据筹集资金所使用的时间划分为短期融资管理和长期融资管理。短期资金管理主要是因为我们需要着眼于关心短期的流动性资金与流动性负债﹑长期营运性资金则是因为我们需要着眼于关心短期的流动性负债与流动性资金在未来几年内所有可能会发挥出来的价值。精细化管理思维根据不同项目的管理内容，进行具有针对性的管理，以确保项目经理绩效得到实施。

(二)运用新技术优化风险体制

企业的生存与经营与其发展均需要稳定的资金来支撑，而在当前数字化互联网经济的市场化社会背景下，很多中小型企业也在逐渐地面临着产业结构转型升级的严峻现实问题。所以当一个企业的规模越来越大，必然就需要在资金的整体总部集中和地区性自治之间建立起有效的均衡，以此来保障整个集团的资金运营管理有效性的透明度与实操性层面。对于企业财资经营管理制度(tms)的运用就是作为衡量任何一个企业的财资经营管理水平的一个标杆。对其正确运用则可以帮助我们增强对现金流的预测、加强对压力的测试和处理多币种帐户。

(三)构建和完善企业信用体系

构建和健全信用制度体系，是我们保障企业健康可持续地生存和发展的主要依据，不管是在何样的环境中，我们都有必要高度重视企业的信用工作。为了迎合当前的国际国内市场形势，企业必须对自己的信用制度体制进行调整和完善，既要发挥市场营销的信用，也必须为企业的信用风险作出担保。所谓的营销信用就是指，消费者与企业在数字化经济时代，更多地以互联网为主要交涉渠道，此种状态下如何树立良好的信用、维护好自己的信用便成了企业必须要密切关注的一个重点课题。一方面，企业首先必须需要高度重视自己的产品和服务质量；另一方面，企业要根据其市场需求，及时对自己的营销战略和解决方案进行适应性调整。

(四)提高企业的信息化财务管理工作水平

资金管理工作需要有效地运用信息化的管理和技术手段。企业更是要高度重视现代信息化技术的发展和应用，提升资金管理的现代化和工作水平，以此来保证它们的工作效率。企业在经济中需要高度地重视信息化对于企业财务管理平台建设和推广发挥的重要作用。目前，许多企业都在积极地开展自己的信息化企业财务服务平台，但是在实际的管理工作中常常遇到一些平台综合利用率较低的现实问题。为了改变这一状况，企业可以考虑通过培养和提升财务管理相关工作人员的综合专业素质、转化经营和资金的管理观念等途径，以更好地提升资金管理平台的效率。通过对该平台的合理配置和使用，则有助于实现资金的动态管理，即时地对企业应收账款、资金的波动情况进行跟踪，转变传统的管理制度中定期核算的经营管理制度，极大地保证了企业资金流动的安全性。

(五)提升预算管理的科学化

应当与企业战略规划相结合，预算目标则应与战略目标紧密衔接。因此，煤炭企业应从前瞻性的视角出发，结合企业实际情况，制定科学的战略规划，明确企业长远发展的方向，以战略目标为主要引导，确定全面预算管理的内容，指明经济活动的阶段性目标。通信企业在制定战略目标的过程中，一方面，要对复杂多变的市场环境展开全面且深入的分析，把握市场动态；另一方面，还要掌握预算管理实际情况，将长远发展目标分解为短期目标，细化到具体的执行部门与工作岗位，要求各部门制定可行的预算执行方案，继而促进企业战略目标的最终实现。

五、数字经济下优化煤炭企业资金管理的保障措施

(一)完善人力资源管理

与大部分国企相比,煤矿公司发展中也面临着从业人员的内控意识淡薄,以及综合专业能力较差问题,而企业实现内部管理的第一因素就是人员的培训,而相关从业人员的内控意识也直接决定了风险管理的实效。目前,由于大中型的煤炭企业目前对内控工作标准还相对松散,而公司的上下管理体系设计也并未实现完全统一,所以,企业在人力资源管理时,必须把内部控制这一环节加入到考核体系内。另一方面,煤炭企业还应利用继续教育、职业培训、专业考评等各种技术手段,在日常的管理工作中进行线上培训打卡,并按照部门性质设定各种培训目标,也要进行公司知识和内部管理知识的定期考试,以进一步完善和优化公司员工构成,为公司的长远发展创造人才培养保障。但是,唯有通过责任到人、落实到岗,才能促使企业人员的社会责任心和风险意识切实得以改善,所以煤矿公司发展中还应制定相应的责任清单管理制度、逐步健全奖励激励机制。另一方面,还需要逐步健全根据业务应用的人员薪酬考评激励机制,在考察企业服务用户的工作绩效时不应当仅关注于业务量和业务额,还必须将风险责任和人员绩效相挂钩,在企业发生严重经营风险问题时,个人承担相应比例的责任,以倒逼人员风险意识改善,对业务量成绩较好且经营风险管理好的人员,要及时予以改善薪酬待遇或岗位提高等的奖励；另外,对重要岗位人员要防止道德风险问题和腐败问题,进行定期轮换检查。要确立“第一责任人”的管理制度和业绩问责制度,以提高企业人员的风险意识；并畅通投诉途径,在单位内部建立专门的不记名投诉渠道,以引导职工互相监督。

(二)优化资金内部控制环境

煤炭企业发展需要主动地与银行、国税局、公安、工商等主管部门展开协作,以完善与各方的信息沟通交流,从而更为全方位、真切地了解公司客户信息。同时,除了对外资讯的获得,公司对内的经营管理也需要相应健全的内部信息管理平台。所以,公司必须做好内部信息系统功能的研究和建立,以实现模块化管理,实时掌握公司的资金流向,建立信息分析、判断和预警的模型,并做到实时监控,对于风险点较多、产生风险可能性较大的风险环节强化管理,实现智能化管理风险。在企业对内沟通管理方面,企业首先要组建专业的信息采集小组,以准确掌握与市场和政府的有关新闻信息变化,同时增强企业信息敏锐性,并适时地把重要新闻信息在OA平台上或企业信息中心内进行更新,并让所有人员共同进行深入了解,以确定工作方向。二是各业务人员要主动和客户公司进行沟通,重要新闻信息及时上报,便于公司掌握业务发展状况、进行后期规划管理工作。三是各分公司传达内部消息时应有制度化规范于举行例会之际,当有重大的政策措施、新闻信息要求在公司内部全面传达时,各分公司负责人可随时举行短暂的会谈,使沟通更为顺利、有效。

(三)强化信息技术创新与沟通

煤炭企业在经营发展过程中,需要大量的数据、消息和技术加以分析,要保证数据和消息的正确性,就必须积极与各政府部门开展协作,并运用领先的科学技术打造企业信息资源共享网络平台。为此,煤炭企业发展中应当充分运用网络等先进科学技术,积极运用好各类网络平台,并研究协作方法,为企业带来财政、法规、融资等多方位的资讯方便,并建立企业综合应用云公共服务网络平台,还可积极运用大数据分析这一成熟的科学技术,以避免部分经营风险。

(四)关注部门自查自纠

煤炭企业往往有多个分公司,在内部管控流程中往往无法做到面面俱到,甚至可能会忽略部分潜在的内控风险。所以,各地区的财政和业务部门,都必须充分发挥主观能动性,通过定期自检的方法,对全流程包括公司内部管理的各方面问题进行全面分析,认真梳理风险点是不是有遗漏,前期投资决策是不是合理、适当,内部环境的变动是否对风险点产生了影响等,以便及时发现重大问题并进行改进。所生成的自检评估报表,应当按时上报公司风险管理部门机构,然后进行再次稽核,并存档管理。

作者:曹海 梁运吉 周广鹏 单位:黑龙江龙煤鸡西矿业有限责任公司 哈尔滨商业大学