企业纳税管理范文精选

《中华人民共和国税收征收管理办法》规定，纳税人享有纳税筹划的权利。纳税筹划是纳税人通过研究国家税收法规和政策，对本企业的经营、筹资和投资等事项，通过预先运筹和筹划，在政策范围内实现纳税负担最小化的一种经济活动。电网企业作为自主经营、自负盈亏的法人企业，依法纳税是企业应尽的义务；同样，研究国家税收政策、合理节约税负支出也是企业应有的权利，纳税筹划是保护企业经济利益的有效手段。本文中，我们重点对山东电力涉及的主要税种——增值税、企业所得税、个人所得税和房产税等进行纳税筹划研究。

一、增值税的筹划

增值税的征税范围包括：（1）销售或者进口的货物，货物是指有形资产，包括电力、热力、气体在内；（2）提供的加工、修理修配劳务。山东电力属于一般纳税人，应纳增值税的收入主体是售电收入，山东电力纳税筹划的重点之一是企业增值税的筹划，而增值税筹划的关键是进项税额的足额、及时抵扣。

（一）进项税额的筹划

企业增值税应纳税额的计算公式是：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额＋进项税额转出。所以，进项税额的筹划重点是增大可抵扣的进项税额，关键要抓好以下几个方面：

1.购置货物必须索取合法、完整的购货发票

各市地方税务局，省地方税务局直属局：

为深入贯彻科学发展观，全面落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，进一步加强新形势下企业所得税管理，根据《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》(国税发〔*〕88号)精神，现结合我省实际，提出以下意见。

一、指导思想和主要目标

加强企业所得税管理的指导思想是：以科学发展观为统领，坚持依法治税，全面推进企业所得税科学化、专业化和精细化管理，切实提升企业所得税管理和反避税水平，充分发挥企业所得税组织收入、调节经济、调节收入分配和保障国家税收权益的职能作用。

加强企业所得税管理的主要目标是：全面贯彻《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，认真落实企业所得税各项政策，进一步完善企业所得税管理和反避税制度及手段，逐步提高纳税人税法遵从度，提升企业所得税管理的质量和效率。

二、总体要求及其主要内容

市地方税务局，省地方税务局直属局：

为深入贯彻科学发展观，全面落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，进一步加强新形势下企业所得税管理，根据《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》(国税发〔*〕88号)精神，现结合我省实际，提出以下意见。

一、指导思想和主要目标

加强企业所得税管理的指导思想是：以科学发展观为统领，坚持依法治税，全面推进企业所得税科学化、专业化和精细化管理，切实提升企业所得税管理和反避税水平，充分发挥企业所得税组织收入、调节经济、调节收入分配和保障国家税收权益的职能作用。

加强企业所得税管理的主要目标是：全面贯彻《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，认真落实企业所得税各项政策，进一步完善企业所得税管理和反避税制度及手段，逐步提高纳税人税法遵从度，提升企业所得税管理的质量和效率。

二、总体要求及其主要内容

同志们:

这次全省国税系统流转税工作会议的主要内容是：继续解放思想，落实两个减负，总结回顾一年来全省流转税管理主要工作，交流各地在流转税管理方面好的做法，研究讨论流转税政策和管理办法，部署下一阶段流转税管理重点工作。希望同志们通过2天的会期，交流经验、总结不足，研究并做好下一阶段的工作。下面，我讲两方面的问题，一是一年来全省流转税管理必须关注的4项工作的落实情况，二是今年应突出做好的几项工作。

一、一年来全省流转税管理重点关注的4项工作的落实情况

去年全省流转税工作会议重点分析了当前流转税管理必须着重关注的海关完税凭证、农产品和废旧物资行业、小规模纳税人管理等方面存在的问题，布置了**7年流转税工作在纳税评估、数据分析、行业管理、基础管理等4个方面需重点落实的工作。一年来，全省各级流转税管理部门紧紧围绕省局的工作部署，强化管理、狠抓落实，较好地完成了各项工作任务：

（一）关于纳税评估工作

为了强化税源管理，加强对基层工作的指导和监督，指导各级税务机关开展纳税评估工作，省局印发了《**省国税系统增值税纳税评估管理办法（试行）》，明确了工作职责和工作流程，提供了评估方法，使纳税评估工作进一步规范化、制度化，纳税评估的针对性进一步加强。全省各市抓住重点，深入细致地开展评估工作，取得了良好成效，如广州市以“巩固、提高、完善”为工作目标，在总结全面推行“一户式”纳税评估的基础上，调整思路，制定上、下半年各评估一个行业的工作方案。依托计算机网络，由基层征收单位采集纳税人基础信息，市局加工分析，拟定行业平均值，根据行业特点设计评估模板，为基层提供评估指引，形成良性互动机制，全年纳税评估共调增增值税和消费税2.44亿元。佛山市开发了评审软件，对部分行业进行数据监控，提供发现异常企业的线索，有针对性地开展纳税评估。全市自查补申报企业180户，补申报销售收入11.41亿，调增销项税金1.94亿。江门市围绕本市10个特色行业开展纳税评估，规范评估方法和流程，研究制订分行业预警指标体系，指导基层开展评估工作。东莞市将“以评促管”作为加强监管的重要举措，制定增值税纳税评估原则和工作机制，完成重点行业评估指引，明确了增值税专项评估和“一户式”评估的具体衔接和操作问题，完善了评估工作机制。同时，省局和珠海市局还配合全省税收征管辅助系统开发的要求，研究并提供了增值税税收监控模块及纳税评估模块的相关业务需求，为辅助系统提供基础性资料。

摘要：事业单位的主要职责是提供公共服务，是我国社会经济建设的重要力量。事业单位加强纳税管理，有利于强化风险防范意识，加强内部沟通协调，增强政策判断力、领悟力和执行力，实现开源节流，缓解财政压力。本文从会计核算、预算管理、业财融合、纳税意识等方面，分析了当前事业单位纳税管理存在的问题，并且针对相关问题，提出了相应建议，为事业单位纳税管理工作提供参考。

关键词：事业单位；纳税管理；问题；对策

一、背景和意义

按照《中共中央国务院关于分类推进事业单位改革的指导意见》（下文简称《意见》）的相关精神，分类改革完成后的事业单位既不承担行政职能，也不从事生产经营活动，而是专门提供公共服务。《意见》将事业单位分为公益一类事业单位和公益二类事业单位，并明确了各自的财政支持方式。公益一类事业单位由财政部门给予经费保障；公益二类事业单位根据财务收支状况，由财政部门提供经费补助，并通过政府购买服务等方式予以支持。虽然事业单位经费来源有多元化的趋势，但是财政性资金在事业单位资金来源中仍然占有重要地位。纳税管理是事业单位管理的重要内容，特别是对于公益二类事业单位而言，其涉税业务与企业相同，都要缴纳增值税、企业所得税等。事业单位加强纳税管理，有助于提升管理效能，防范税收风险，缓解资金压力。首先，纳税管理具有外部强制性。税收具有强制性，违反税收法规将会产生严重的后果，这就要求事业单位高度重视纳税管理，营造良好的纳税管理氛围。随着税收征管体系不断完善，特别是大数据系统上线，税务机关能够全面地掌握事业单位的各项税收活动，促使事业单位进一步规范收支确认、票据管理、合同管理等活动。其次，纳税管理具有内部协调性。纳税管理并非孤立的业务活动，需要事业单位各个部门密切配合。税收测算与财务核算直接相关，税收申报具有时效性，要求提升会计核算效率。税收数据与财务数据存在钩稽关系，比如增值税数据可以在开票系统中进行比对，这就要求会计核算必须准确。收入费用及企业所得税等，直接受预算执行进度影响。印花税申报与合同管理密切相关，发票的真伪可以在税务系统中进行验证。总体来说，纳税管理可以促进事业单位内部相互协调，提高组织效率。再次，纳税管理具有政策导向性。近年来，国家税收政策不断完善。营改增、增值税税率调档、个税起征点调整等，都是重大的税收制度改革，与事业单位息息相关。这就要求事业单位财务人员不断更新知识体系，强化纳税管理意识。特别是在国家出台大量的减税降费政策的情况下，事业单位需要加强纳税管理，工作人员必须提升政策三力，即政策判断力、政策领悟力和政策执行力，从而全面落实税收优惠政策，促进事业单位发展。最后，纳税管理具有直接收益性。事业单位加强纳税管理，有助于充分运用税收优惠政策，达到节约税款的目的。比如，可以通过签订价税分离购销合同，减少印花税；尽量取得增值税专用发票，进行增值税抵扣；通过吸纳重点人群就业，可以抵扣增值税。这些措施可以为事业单位带来直接的经济利益，达到开源节流的目的。

二、事业单位纳税管理存在的问题

事业单位纳税管理是一项综合性较强的工作，与会计核算、预算执行、业财融合、纳税意识等方面存在密切联系。目前，事业单位在这几个方面还存在一些不足，需要不断完善。