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审计调研报告范文精选

前言:在撰写审计调研报告的过程中,我们可以学习和借鉴他人的优秀作品,小编整理了5篇优秀范文,希望能够为您的写作提供参考和借鉴。

审计调研报告

烟草局审计监督调研报告

同级审计作为内部审计监督体系的一个重要组成部分,是现代企业建立和完善法人治理结构的内在需要。其主要目的是健全内部控制制度,严肃财经纪律,查错揭弊,改善经营管理,提高经济效益。烟草行业同级审计工作起步较晚,国家局在20*年提出同级审计工作要求,确定了财务收支审计、内部控制制度审计、专项资金审计和预算审计四个审计工作重点。几年来,烟草行业同级审计工作的开展,对巩固财经秩序整顿和行业审计成果,健全行业内部监管长效机制,理顺资产管理体制,提升企业管理水平都起到了积极的作用。但在实践过程中还存在着许多薄弱的环节,同级审计的监督效能尚未得到有效的发挥。

当前影响烟草行业同级审计监督效能发挥的主要因素

(一)组织机构设置缺乏独立性

独立性是审计的重要特征,是审计的灵魂。虽然目前大多数烟草企业都成立了同级审计工作小组,但其实质上和其他职能部门一样,都是向同一领导层负责,在组织关系、人员配置、资源分配、经济利益、履行职能等方面都无法与被审计部门相分离,地位上仍不够独立;业务上,由于同级审计工作小组成员接受本级行政管理,“一家人”的传统观念制约了审计职责的有效履行,影响了同级审计所反映事项的客观性、真实性和有效性,因而同级监督无法达到预期效果。

(二)审计部门组织地位不够凸显

目前烟草行业普遍存在“重业务轻审计”现象,认为业务工作是企业经济效益的源泉,业务一线部门最重要,而同级审计工作就是配合业务部门对业务流程实施监管,仅仅起着辅助作用,不能为企业创收。加之同级审计工作是一项长期的、繁杂的、循序渐进的工作,其成果难以立竿见影,因此,较难获得企业领导的重视,使得在人力、物力、财力和精神上对同级审计工作的支持偏弱,审计部门组织地位不够凸显,说话没有份量,从而也很难获得同级部门的尊重与认可。

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审计局加强内部审计调研报告

内部审计工作是检查、监督、评价金融部门的业务、财务等各方面工作的职能部门,做好内审工作,对于农村合作金融机构实施监督,督促员工遵纪守法,指出工作中存在的问题和不足,提出针对性的整改意见,总结成功经验和失败教训,趋利除弊,扬长避短,保证业务顺利开展,稳健运行,都具有非常现实的指导监督作用,发挥着医疗队、消防队、助推器的作用。

目前,在审计稽核队伍中,仍存在着素质不高、应变能力差、审计手段传统落后,缺乏足够的权威性和独立性,缺乏完整的科学性和有效性等问题;审计部门与其它业务部门之间,仍缺乏必要的协作与沟通,没有完全做到审计方法先进、资源共享、良性互动。在具体工作中,往往是就事论事,虎头蛇尾,缺乏必要的跟踪与反馈,缺乏相对严格的惩治与整改。由于审计部门提供的数据和资料不够及时、完整、准确,其真实性和内审质量被大打折扣,从而使上级提出决策、改进工作、完善部署出现差异,甚至失误。

总理说过:“道德缺失,是导致这次国际金融危机的一个深层次原因。一些人见利忘义,损害公众利益,丧失道德底线。因此,金融文化和金融伦理道德是金融法律、制度和规则的核心与基础。”金融是个高风险行业,个人操守不好,能力越强,风险越大。防范金融风险,尤其道德风险,在目前国际金融危机形势尚未见底、继续蔓延的情况下,内审工作的重要性更具有非常现实的指导意义。农村合作金融机构作为我国金融组织体系的重要组成部分,对促进“三农”经济健康发展发挥着不可替代的重要作用。特别是当今国家强化农业基础地位,提出建设社会主义新农村,“三农”方面的信贷需求越来越大,而农村合作金融机构点多面广,遍布城乡,传统优势使其在支持“三农”方面大有可为。然而,长期粗放式的管理与经营,加之农业属弱质产业,投入周期长,风险大,在农业保险业务不完善,农贷担保机构不健全等相关因素的影响下,农村合作金融机构仍存在着历史包袱较重、资产结构不合理、风险集中,资产质量较差、抵御风险有效资金紧缺等问题,加之业务人员素质跟不上,在社会上不正之风的影响下,冒名、跨区、垒大户等违规贷款较多的问题至今没有很好解决,个别地方以贷结息、以贷转贷等内部操作上的道德风险问题也没有很好解决,再加上社会信用环境不理想,农户还贷意识较差、盲目攀比等因素影响,致使目前农村合作金融机构存在一定数量的隐性不良资产。这些问题如何解决,笔者认为,必须加强内审工作,亡羊补牢。

一是要妥善处理好金融服务与监督的关系问题。在金融工作中,政府及农户方面往往是强调服务的多,忽视资金来源和经营风险。必须强调:市场经济也是风险经济,国家重视农业,号召向农业倾斜,强化农业主体地位,保障十几亿人吃饭问题本无可厚非。但作为经营货币的特殊企业,农村合作金融机构如果放弃自身性质、发展规律和经营原则,成为财政的出纳和政府的“钱袋子”,靠放松贷款条件来满足农村资金的刚性需求,只能是权宜之计,缓兵之计。从长远看,这样做的后果会使农村合作金融机构回到改革前的老路上去,最终因行政命令和政府行为酿成大量的不良资产,这与科学发展观的根本要求相悖,与“把银行办成真正的银行”相悖,无益于农村经济的良性循环和可持续发展。不谋万事者不足谋一时,不谋全局者不足谋一域。因此,作为决策部门,必须妥善处理好金融服务与监督的关系。内审人员要具备辩证思维和哲学头脑,立足当前,胸怀全局,突出重点,统筹兼顾,科学、客观、全面地看待问题,要在全面提高信贷管理水平、有效防范信贷资金风险的前提下,最大限度地向农业投入,向农村倾斜,支持三农,支持农村经济发展,并取得社会效益和自身效益的“双赢”。

二是要处理好自身利润与经营风险的关系问题。利润作为合作金融机构非常重要的指标,它涉及员工绩效考核和收入分配,涉及员工切身利益。在利益的驱使下,个别地方为追求短期效益,不惜采取弄虚作假、转换借据、虚改报表等手段来谋取不正当现实利益,这的确不是明智之举。这样做的后果往往为今后发展埋下隐患,爷爷吃了子孙饭,与做大做强做实的发展目标相违背,与安全、高效、稳健运行的经营方针相违背,最终只能是自欺欺人,不利于农村合作金融机构长远发展大计。作为审计人员,要提倡说老实话,办老实事。稽核队伍要把那些想干事、干好事、会干事、不出事的人充实进来,把那些政治坚定、原则性强、清正廉洁、作风正派的人充实进来,坚决不能用那些靠关系、搞形式、不讲原则、不分是非的“老好人”和那些不干实事、无所作为“混日子”的人。总理曾经说过:“世界上最聪明的人是最老实的人,因为只有老实人才能经得起事实和历史的考验。”

三是要处理好业务拓展与规范经营的关系问题。从某种意义上说,市场经济也是法制经济。就金融业而言,各金融机构经营秩序必须规范,依法经营,依靠公平竞争获得正当自身效益,而不能通过违章手段来牟取不正当利益。作为农村合作金融机构,要通过提高服务质量,拓宽服务范围,增加金融产品等方式来吸引客户,赢得市场,获得优势。除必须认真遵循市场法则外,还必须以国家法律法规为准绳,以党的农村方针政策为指针,用金融的规章制度来约束自己,规范自己。内审工作要在“暴露、保护、建设”的前提下,有效检查,发现问题,惩治和预防并举。特别在当前社会资金供求矛盾突出的形势下,要结合案件专项治理,重点检查金融从业人员权力过大、权钱交易、以权谋私的问题,以维护国家金融声誉和正常的经营秩序,震慑经济犯罪,促进党风廉政建设和社会风气根本好转。

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国有企业审计教育调研报告

现阶段,国有企业在组织形式和规模上发生了重大变化。如何适应国有企业发展的要求,更好地发挥审计监督职能作用,是企业审计面临的一项重要课题。本人结合工作实践谈几点自己的看法。

强化对企业经常性财务支出的真实性、合法性审计,形成长效监督机制

财务收支的真实性、合法性审计是国有企业审计监督的重要方面。国家对市场经济运行进行宏观调控,要求国有企业提供可靠、完整、准确的信息。审计职能部门必须对国有企业提供会计信息的真实性、合法性进行监督。其次,弄清家底、明晰产权,既是国有企业改革的要求,也是法律赋予审计的重要职责。同时,弄虚作假、营私舞弊的现象在个别企业依然存在。我们必须把审计国有企业财务收支真实性、合法性作为重点,并形成长效监督机制,维护正常经济秩序,保证国有资产安全、有效地运营。

加强和深化国有企业领导人员任期经济责任审计

要进一步发挥经济责任审计在企业领导干部监督中的职能作用。通过完善经济责任审计机制和评价指标体系,引导企业领导人树立正确的权立观和政绩观,促进国有企业科学发展。在审计的基础上,查清企业领导人员在任职期间与企业资产、负债、损益目标责任有关的各项经济指标的完成情况,遵守国家财经法纪的情况,界定企业领导人员对企业资产、负债、损益不真实,投资效益差,以及违反国家财经法规问题应当负有的责任;查清企业领导人员个人有无侵占国有资产,违反与财务收支有关的廉政纪律和其它违纪的问题。

开展效益审计和专项审计调查,促进国有企业又快又好发展

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国有企业审计教育调研报告

现阶段,国有企业在组织形式和规模上发生了重大变化。如何适应国有企业发展的要求,更好地发挥审计监督职能作用,是企业审计面临的一项重要课题。本人结合工作实践谈几点自己的看法。

强化对企业经常性财务支出的真实性、合法性审计,形成长效监督机制

财务收支的真实性、合法性审计是国有企业审计监督的重要方面。国家对市场经济运行进行宏观调控,要求国有企业提供可靠、完整、准确的信息。审计职能部门必须对国有企业提供会计信息的真实性、合法性进行监督。其次,弄清家底、明晰产权,既是国有企业改革的要求,也是法律赋予审计的重要职责。同时,弄虚作假、营私舞弊的现象在个别企业依然存在。我们必须把审计国有企业财务收支真实性、合法性作为重点,并形成长效监督机制,维护正常经济秩序,保证国有资产安全、有效地运营。

加强和深化国有企业领导人员任期经济责任审计

要进一步发挥经济责任审计在企业领导干部监督中的职能作用。通过完善经济责任审计机制和评价指标体系,引导企业领导人树立正确的权立观和政绩观,促进国有企业科学发展。在审计的基础上,查清企业领导人员在任职期间与企业资产、负债、损益目标责任有关的各项经济指标的完成情况,遵守国家财经法纪的情况,界定企业领导人员对企业资产、负债、损益不真实,投资效益差,以及违反国家财经法规问题应当负有的责任;查清企业领导人员个人有无侵占国有资产,违反与财务收支有关的廉政纪律和其它违纪的问题。

开展效益审计和专项审计调查,促进国有企业又快又好发展

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农村信用社内部审计的调研报告

当前国际、国内金融形势、经济环境日新月异,处在改革和发展中的农村信用社不仅面临内部风险,还有来自外部的各种风险,如信用风险、市场风险、流动性风险、法律风险等。如何加强对各种风险管理的识别、计量、监测和控制,是农村信用社发展过程中需要解决的新课题,也是对当前农村信用社内部审计稽核工作提出的新要求,本人结合自身工作经历,在这里谈谈开展非现场稽核工作的浅显见解。

一、开展非现场稽核的重要性

(一)非现场稽核是审计稽核工作的重要组成部分。非现场稽核,是指按照稽核检查的操作程序,由稽核部门对被稽核单位提供的数据资料和相关材料,在不到现场的情况下进行稽核监督的一种方式。目前由于各种条件限制,农村信用社对非现场稽核认识不到位、开展不到位。存在重现场稽核、轻非现场分析,重内部制度执行力稽核、轻宏观环境的分析和评估,稽核检查的广度和深度不够,没有做到现场与非现场稽核的有机结合。扩大稽核覆盖范围,加大稽核信息反馈,及时发现被稽核单位已经存在或可能发生的问题,最大限度减少农村信用社的风险和损失,真正发挥稽核部门的职能和作用已刻不容缓。

(二)非现场稽核注重风险分析、评估,是更高层次的风险导向审计。审计方法经历了账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计,风险导向审计是当今主流的注册会计师审计方法,它要求审计人员以重大错报风险的识别、评估和应对为审计工作的主线,以提高审计效率和效果。近两年农村信用社在改革中得到了空前发展,管理、经营手段得到了提高,逐步实现了制度化、规范化、网络化和信息化。服务领域和范围从以前的“三农”,逐步拓展为中小企业和支持地方经济的发展。农村信用社发展的内、外部环境发生了巨大变化,仅依靠内部审计稽核部门用传统的稽核手段现场查账,查制度的执行力,已经无法为当前农村信用社的发展起保驾护航作用。

(三)非现场稽核可以降低稽核成本,提高工作效率。非现场稽核主要是依据被稽核单位提供的报表、数据资料、业务经营分析和总结等,或是通过报表系统、信贷管理系统等接口,进行定性分析和定量分析,开展经营合规性稽核和经营风险性稽核。如通过非现场报表稽核,可以了解流动性风险、资产负债、贷款规模、贷款结构、贷款投向和经营效益等情况;通过报表管理系统,可以了解贷款授权授信制度执行,是否存在超权限、垒大户、借新还旧等违规情况和异常情况;不仅为现场稽核提供相关数据,提高稽核的针对性和有效性,而且可以随时进行监督,了解经营情况,具有灵活性、方便性,节约了时间,提高了效率。

二、做好非现场稽核的几点建议

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