税收风险防范范文精选

【摘要】

当前，我国税收体系不断完善，但税务风险依然是企业持续发展面临的重要风险，若要推动企业进一步发展，就必须加强内部控制，营造良好的内部环境，有效控制与防范税务风险。本文首先分析了企业内部控制不当对税收造成的不利影响，即纳税人缺乏风险意识、内部管理制度不健全、税收法律法规不健全。又在此基础上从重视税收风险评估、加强信息沟通、提高对税收风险管理的认识、强化税务风险监督等方面，探究了加强企业内部控制的策略。

【关键词】

企业;内部控制;税收

税收风险会在一定程度上增加企业的纳税负担，有时也会导致企业存在非主观意愿的少缴纳税款，这就会使企业面临税收处罚。可见，企业的税收风险会对严重制约企业的顺利发展。随着市场经济的日益繁荣，企业面临的内部环境和外部环境都更加复杂，税收管理的难度也日益增大。在这种时代背景下，若要降低企业的税收风险，就必须加强企业的内部控制。近年来，我国从制度层面加强了企业内部控制，但许多企业仍旧没有设置专门的内部控制管理机构，导致企业税收风险体系不健全，这无疑对企业的整体发展极为不利。

一、企业内部控制不当对税收造成的不利影响

摘要：在当前时代下，加强财政税收工作深化改革是非常重要的，不仅可以符合我国当前社会经济的发展方向，还有助于推动社会的稳定性发展，但是财政税收工作其中所包含的内容具有复杂性的特征，所带来的问题逐渐朝着多样性的方向而不断地发展。因此在实际工作中需要从全新的角度，正确地看待当前财政税收工作中的问题，根据单位当前的发展现状，提出优化性决策措施，从而提高财政税收的效果和水平。

关键词：财政税收；深化改革；研究

在进行财政税收深化改革工作中，需要结合单位当前的发展现状，做好有关税收方面的细节性问题，并且严格遵循我国的相关法律法规，解决以往财政税收工作中的问题，不仅有助于实现财政税收模式的改革和进步，还有助于促进社会经济的稳定性发展。

1财政税收工作的概述

财政税收是以国家为主体履行国家职能的根本性需要，参与到社会产品分配和再分配工作中，并且和国家相关方面形成完整的分类关系。税收是国家通过无偿方式的财政收入，不仅可以实现职能的法定管理，还有助于构成特殊的分配关系，促进国家经济的稳定性发展。财政税收能够实现资源的优化性配置，在当前市场经济发展的进程中，国民经济的发展方向逐渐朝着多变性的方向而不断地发展，在市场配置方面存在较大的局限性，比如行业垄断和经济领域公共设施不能满足实际需求等等，这些都给实际工作带来诸多的问题，为了解决这一情况，政府需要加强宏观调控，利用税收政策来保证公共设施的建设效率，通过税收政策来改变单位和经济中的垄断性质，更好地实现资源类化性配置。

2公立医院财政税收工作中所展现出的问题

［提要］税收治理现代化是更好发挥税收在国家现代化治理中的基础性、支柱性、保障性作用的有力保障，是进一步推动税收现代化的重要举措。从辽宁省税收征管现代化总体状况入手，分析其存在的涉税信息共享机制不健全、税务人员综合素质较低和税收风险防范体系不完善等问题，并提出完善涉税信息共享机制、着力提升税务人才素质和健全税收风险防范体系等建议。

关键词：税收征管；征管现代化；税收风险

国家“十四五”规划明确指出“深化税收征管制度改革，建设智慧税务，推动税收征管现代化”的政策目标，这是国家治理现代化在税收征管工作层面的有益体现。2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》重点强调了“以服务纳税人缴费人为中心”的税收征管理念及“精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治”的税收现代化发展阶段性目标。税收征管现代化作为新发展阶段税收征管改革的发展目标，是适合现代国家治理和税收治理需要的税收征管状态。随着我国税收征管改革探索不断深入，税收征管现代化的内涵也在不断丰富，现阶段税收征管现代化的标志主要为优质的税收服务体系、高效的税收征管体制、科学严密的税收征管手段和高素质的队伍组织体系。本文立足于辽宁省税收征管现代化建设的基本情况，着重探究其存在的问题及改进措施，以期为辽宁省提高税收征管质效和推进税收征管现代化提供重要的参考和依据。

一、辽宁省税收征管现代化总体状况

（一）税收征管基本情况

辽宁省税务局内设机构包括货物和劳务税处、企业所得税处、个人所得税处、财产和行为税处、资源和环境税处、纳税服务处、征管和科技发展处、税收经济分析处等，其中货物和劳务税处、企业所得税处、个人所得税处、财产和行为税处、资源和环境税处主要负责各项税收的征管工作，而税法宣传、办税辅导、咨询服务等业务由纳税服务处专门负责；大企业税收服务和管理作为辽宁省税务部门的工作重点，主要由外派机构中的第一税务分局承担，具体包含“千户集团”企业名册管理、数据收集等税收事项；基层税务机关主要通过责任区内管户划分等形式对纳税人进行管理，并由基层税收管理员负责监督和辅导责任区域内纳税人日常纳税事项及核实纳税人相关涉税信息等基础税收征收管理工作。2020年，辽宁省实现地区生产总值25，115.0亿元，同比增长0.83%，税收收入为1，878.9亿元，同比下降50.3亿元，其主因是2020年全球新冠肺炎疫情蔓延引发的经济下行压力增大。

一、企业所面临的税务风险分析

1.企业纳税人员素质偏低

国家对税收采取强制性措施，是因为税收是增加国家财政收入的重要手段，国家税收的前提是“取之于民，用之于民”，良好的财政政策可以促进国家的各项事业有序发展，而企业税务则是国家税收的重要来源。但现今却存在着一些企业对税收认识不足，税务人员素质偏低的现象，主要是指一些纳税人员虽然有的并没有偷税漏税的心理导向，却因为对国家相关的法律法规认识不足和把握不准确或者主观上没有按照相关法律法规去运行而导致企业偷税漏税的行为产生，最终可能导致企业面临刑事惩罚的危险，从而潜在地增加了企业的税务风险成本。另一种是企业的纳税人为了个人利益降低税务成本，而从心理上就存在偷税漏税的想法并且善于钻法律的漏洞，存在侥幸心理，最终产生偷税漏税的行为。

2.对税务风险的应对重视不足

对企业税务风险的应对主要可以从两个方面进行分析，一方面是企业自身存在问题，没有一个健全的税务管理制约机制，导致税务风险发生时，不能够及时地进行补救以最大限度地减少企业的税务风险成本。另一个方面是指税务机关对企业的税收管理重视不足的现象，现今这一现象的产生主要是对于中小型的企业而言，其税收贡献较小，不能像大企业那样受到多方的制约和监督，并且对中小型企业的税务控制需要各区、县的税务机关投入大量的人力和物力以及精力和时间，导致一些区、县的税务机关对企业的税收控制力度不强。现今在区、县税务机关普遍存在着抓住大的税源可以明显见成效，而抓中小型企业的小税费时费力从而监管不到位的现象。

3.企业缺乏健全的税务管理机制

1企业税务风险的含义及影响

企业税务风险首先会导致企业的成本增加。这种成本第一表现为因为违反法律法规少纳税而遭到税收机关的处罚成本;第二表现为因为税务风险而成为税务机关的重点监控对象的应付成本;第三就是因为税收优惠没有充分利用的利益流出成本。其次税务风险会影响企业的经营管理等决策行为产生影响,对企业的投资决策、财务决策、组织设立形式等都会产生一定的影响。再次,税务风险还可能会导致企业的信誉受损。有时候企业的税收信誉与商业信誉联系在一起,这样就会对企业在产品交易、银行贷款等方面的产生连锁反应。税务风险还有一些其他的影响,比如说因为违法违规可能会导致企业管理层的人员受到刑事处罚;可能导致企业一般纳税人资格、开具发票的资格、以及税收优惠享受资格等资格丧失。总之,税务风险对企业的影响很大,企业必须加强对企业税务风险的管理,对税务风险进行预测、评估、规避和化解,以避损失的产生和各项成本的增加。[JP]

2企业税务风险的成因

2.1企业纳税意识不科学,税务风险观念不强

我国许多企业虽然意识到到纳税是企业的义务,但是大部分企业还是处于国家权威的强制性,对于纳税缺少自觉性和主动性。被动的纳税可能会使企业没有从整体上把握企业经济业务的税收适用法规,这样就可能会导致企业纳税不准确,没有尽到依法纳税的义务和享受依法节税的权利。同时由于企业自身权益的不清楚,一味迎合税务征收机关的要求,导致企业有些利益没有享受或者企业利益受损时缺少维权意识。这样就产生了税收风险。

另外税务风险一方面可能导致企业无意识的多缴税而加重企业税收负担,另一方面可能导致企业无意识的偷税。而无论哪种结果,都会对企业造成负面影响。但是,众多企业对纳税风险的严重性认识不够,纳税风险控制呈现缺失状态。