税收风险管控范文精选

摘要：随着“以税务审计为手段，开展重点税源风险内控引导”的税收征管新模式的建立和贯彻实施，以税企合作互信为基础的税收风险管理活动开展质量显著提升。另外，将税务审计作为大企业防范控制和应对管理企业税收风险的核心手段，其对大企业税收风险所发挥的核心管理价值与优势能够显现出来。基于此，本文首先对税务审计的相关内容展开探究，其次分析大企业税务审计的现状和风险隐患，指出当前大企业税收风险管理存在的主要问题，最后提出以税收审计为核心的大企业税收风险管理策略。

关键词：税务审计；大企业；税收风险管理

税务审计工作能够为大企业税收风险管理工作提供行之有效的建议与风险问题解决的思路，因此，大企业需要对税务审计工作给予足够的重视，顺应国家税务改革的趋势和方向，调整自身的税务筹划体系和税收风险管理制度。税务审计是国家审计机关对企事业单位和纳税人应缴税款依法进行的审核、稽查，主要审核稽查的内容是纳税人是否依法纳税，依法核算和确认减免税等，其能够判断企业纳税人的纳税依据是否真实。因此，通过税务审计相关部门能够发现企业在税务管理中存在的问题和风险隐患，并及时做出反馈，进行警示和公示，引起大企业经营管理人员和企业所有者的关注，并且通过对相关问题和税务账项处理情况的审计来查错防漏，保障大企业的税务管理安全。

一、文献综述

傅鐘漩、武辉和朱洪坤对大企业税收风险产生的原因展开分析，论述我国税收体制改革和税法变动给税务审计工作带来的影响，发现税务外部环境的变动与大企业自身的税务管理水平影响着企业的税务风险管理能力，税务审计工作能够作为补充来促进大企业税务风险管理工作水平的提升[1]。陈安石认为大企业税务风险的形成原因和相对应的损失是不同的，大企业税务风险的成因和大企业自身的经营管理规模有关，与税务风险意识和信息对称性相关[2]。郑波通过风险评定模型和税收风险评价方法对税收风险的评定结果进行划分，通过相应的系数表示大企业税务风险的特征[3]。黎涛、刘广新从市级税务局的角度对大企业行业税收风险进行识别分析，并构建税收风险识别模型，用单项风险积分表示税收风险规模大小，揭示税务审计对税务风险进行影响的机制[4]。李雨珊通过实证分析指出大企业税收风险管理存在的一些显著问题和大企业税收风险，如大企业税收管理的信息化和数字化建设水平相对缓慢，与信息时代发展速度不匹配等，这导致大企业税收管理工作难以适应时代发展变化，此外，现在所用的部分税收管理程序运行速度较慢、功能单一，这会导致税收风险管理质量难以提升[5]。

二、税务审计概述

摘要：随着社会经济的高速发展，市场竞争力愈加激烈，为了能在市场当中占据一席之地，为企业获取更多的经济效益，一些企业纷纷进行并购重组。企业并购重组虽然有助于优化企业资源配置，但随着企业不断发展壮大，众多的问题也就逐渐显露出来，特别是税务问题。由此，本文在对相关概念进行分析后，具体分析企业并购重组的现状及其存在的问题，并就其中的问题提出相应的解决路径。

关键词：企业并购；企业重组；税务问题

企业之间通过并购重组虽然实现了实力的扩张，为企业带来了很多的经济效益，但企业若想走上平稳可持续发展，应该要重视并购重组中所出现的问题，才能促使企业更好发展。

一、相关概念辨析

（一）企业并购

韦斯顿协同效应理论认为并购会带来企业生产经营效率的提高，最明显的作用表现为规模经济效益的取得，常称为1+1〉2的效应。企业并购包括兼并和收购两层含义、两种方式，即指企业之间的兼并与收购行为，是企业法人在平等自愿、等价有偿基础上，以一定的经济方式取得其他法人产权的行为，是企业进行资本运作和经营的一种主要形式。企业并购主要包括公司合并、资产收购、股权收购三种形式。通过企业并购，可以提高企业管理效率，获得规模效益。此外，还有助于企业集中人力、物力和财力致力于新技术、新产品的开发，进而减少竞争对手，在同行业中占据一定的位置。成功的企业并购有助于提高上市公司的整体素质和扩大证券市场对全体企业和整体经济的辐射力。

［摘要］基于对房地产开发企业土地增值税税收风险及筹划的研究，阐述房地产开发企业加强土地增值税税收风险及筹划工作，具有减轻税收负担、减少税负风险的重要作用。分析前期准备工作、工作人员能力是影响房地产开发企业土地增值税税收风险因素。为促进房地产开发企业的更好发展，针对土地增值税税收筹划，给出加强项目前期准备工作、加强项目建设阶段筹划工作等有效措施。

［关键词］房地产开发企业;土地增值税;税收风险

在如今我国快速发展背景下，房地产开发企业在我国发展中发挥着不可替代的作用，同时也成为拉动我国经济增长的关键与重点。我国房地产开发企业在实际运营过程中，会涉及不同的税种种类，其中土地增值税在其中占据重要组成部分。随着社会的不断进步与房地产开发企业的不断发展，使得房地产开发企业面临一定的土地增值税税收风险，风险的产生会在很大程度上影响企业的正常发展。基于此，为增强房地产开发企业在社会市场当中的竞争地位，需要及时做好土地增值税税收风险与筹划工作。

1房地产开发企业加强土地增值税税收风险及筹划的重要作用

1.1减轻税收负担

土地增值税是房地产开发企业税种当中的重要组成部分，从近几年我国的发展中不难看出，房价处于上涨趋势，同时政府供应土地的价格也在不断上涨。但是土地价格上涨的幅度落后于房价上涨的幅度，从而在很大程度上使得土地增值税不断增加。同时我国针对房地产开发企业经营活动的宏观调控，限购政策纷纷落地，使得房地产开发企业所创造的利润正在不断下降。为增强房地产开发企业在社会市场当中的竞争地位，房地产开发企业需要及时做好土地增值税税收筹划工作，尽最大可能减轻房地产开发企业的税收负担。

2013年是实施规划的决战之年，做好全市地方税收工作，对推进地税事业科学和谐发展具有十分重要的意义。

2013年市地方税收工作的总体要求是：全面贯彻党的精神，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，继续深入学习实践科学发展观，认真落实中央、省、市经济工作会议精神，按照省地税局和市委、市政府对地税工作的要求，重点在充分发挥税收职能作用、促进经济发展方式转变上下功夫，坚持以组织收入为中心，不断提升依法治税能力，不断优化信息管税机制，不断改进和优化纳税服务工作，不断提高干部队伍综合素质，不断加强党风廉政建设，加速推进地税事业的科学和谐发展，为市加快生态文明城市建设做出新的更大的贡献。

2013年市地方税收工作的总体目标：一是以加强税收数据统计、分析、应用为重点，正确判断和把握经济税源发展形势，确保地税收入增长与经济发展相协调；二是以防范税收执法风险为重点，不断规范税收执法行为，全面提升依法治税的能力；三是以推广应用2009版MIS系统、做好市级数据大集中为重点，不断优化信息管税机制，着力提升地方税收管理的科学化、精细化、专业化水平；四是以优化和改进纳税服务为重点，不断提高服务纳税人、服务地方经济发展的水平；五是以加强干部队伍的教育、管理、监督为重点，不断推动干部队伍建设和党风廉政建设，打造一流的干部队伍；六是以加强地税文化建设为重点，努力建设和谐地税。

按照总体要求和基本目标的要求，2013年市地方税收工作的主要任务是：

一、坚持组织收入中心，加强税收分析，促进地税收入与经济稳定增长

2013年，省局市下达给市地税局的收入任务是亿元，同比增长%；市政府下达的年度目标任务是亿元，同比增长%。从经济环境看，影响全市经济发展的不利因素还很多，经济回升内在动力仍然不足，结构性矛盾仍很突出，全市经济回升的基础还不牢固，特别是一些重点企业在金融危机中遭受了重创，影响了税收增长的稳定性。从政策上看，国家为应对金融危机出台的税收优惠政策和结构性减税政策，还将在一段时间内造成政策性减收。从税收征管上看，自2008年年底遭受金融危机以来，全市地税系统以前所未有的力度，深挖税收征管潜力。因此，2013年依靠加大征管力度促进收入增长的空间已不大。但全市转变经济发展方式、改善民生速度的压力很大，需要大量财力保障，全市地税系统要坚持以组织收入为中心，全面贯彻落实组织收入原则，进一步提高收入质量，切实做到应收尽收，努力完成上级下达的各项税收任务，为市加快生态文明城市建设做贡献。在组织收入工作中，要以加强税收数据统计、分析、应用为重点，不断提高税收分析预测能力，牢牢把握组织收入主动权。要加强日常税源调查，按月召开收入分析会，加强地方税收主要税种和相关经济指标的比对分析，准确把握经济发展动态，提升税收弹性和宏观税负分析的水平；加强对部门信息、行业信息的收集，提升行业税负分析、微观税负分析、征管质量分析水平；及时关注纳税人各类信息变化情况，加强对纳税人生产经营能力和纳税能力的分析；强化收入监控，加大对重点税种、重点行业、重点税源户的监控力度，切实将税收分析作为促进组织收入的一种重要手段，做到应收尽收。

［摘要］在经济发展中国有企业面临重组问题，通过重组开拓市场，寻求发展良机，助力经济建设，肩负社会责任，如何在重组中提高税务筹划有效性，享受税收权益，成为国有企业要解决重组的难题之一。税收筹划是指依照税法在理财、投资、经营等活动中进行安排、筹划的“节税”举措，风险性、筹划性、合法性、专业性兼具，是税收管理业务内容之一。文章通过探析国有企业重组中的税务筹划方略，以期提高税收管理有效性。

［关键词］国有企业重组;税务筹划;企业经营成本降低

国有企业重组方式较多，以并购重组为例，主要囊括横向并购、纵向并购、混合并购三大类型，不同并购重组模式对营运体系、获利模式、成本管控提出不同要求，需避税合理，帮助企业分散风险，增强市场扩张综合实力，获得更多利润。国有企业与普通企业相比责任更重，关乎国家经济体系安全与稳定，通过重组解决经营问题，开辟多元市场，削弱营运阻力，使国有企业能被新形势下的市场所接纳。然而，有些国有企业在重组中存在税收筹划要点不明、关键模糊、方法单一、步骤混乱、人才紧缺问题，影响税务筹划综合成效。基于此，为助推企业发展，探析企业重组中的税务筹划方略显得尤为重要。

1国有企业重组中的税务筹划必要性

1.1保障资产安全，抓住战略机会

国有企业重组主要动力之一是寻求发展机会，在某个时期通过重组扩大经营规模，这是国有企业战略决策结果，亦是市场潮流下的生存抉择，为此国有企业需在重组的同时科学进行税务筹划，使国有企业能发挥时间优势，获取战略机会，避免决策延误，并在行业中获得重要位置。