税收服务政策范文精选

随着新《税收征管法》及其实施细则的颁布实施，税收服务开始成为税收征管的一项具体行政行为。近年来，我们基层税务部门在坚持依法治税，加强税收征管的过程中，积极探索纳税服务的有效形式，出台了“一站式服务”、“首问负责制”、“马上就办制”等一系列税收服务措施，开展了“做合格公务员、让人民满意”、“优质服务竞赛”、“服务标兵（明星）评选”等一系列活动，收到了较好的效果。但受历史上多年形成的税务特权思想影响，部分基层税务干部税收服务意识还比较淡薄，服务工作仍有不尽人意的地方，在一定程度上损害了地税机关整体形象。因此，在新形势下，如何优化税收服务是一个亟待解决的问题。

一、当前税收服务存在的问题

长期以来，税收服务理念没有得到应有的重视，税收征管工作一直都是以组织收入为中心，以完成收入任务为主要目标，过于强调税收征纳之间管理与被管理的关系，导致各项税收工作从税务部门角度考虑的多，而为纳税人服务考虑的少，税收服务整体水平不高，具体表现在以下几个方面：

（一）人员素质参差不齐，办税工作效率不高。随着征管改革的逐步深入，特别是实行微机开票以来，办税服务厅税干计算机操作技能还不能完全适应工作的需要，在每月初的纳税征期和月底的发票认证时期，经常出现一些办税窗口排长队，办税拥挤的现象。特别是在计算机操作使用上遇到技术难题，不能快速地给予解决，而让纳税人久等的现象时有发生。

（二）涉税事宜办理程序复杂，税收服务效率不高。目前实行的目标考核管理办法过于强调税务执法部门内部的监督制约和权力的分解与程序的规范化，而牺牲了税收服务效率，导致了诸如发票领购、注销税务登记等涉税事项的审批手续过于繁琐，纳税人需要往返于多个部门或多个办税窗口，办理涉税事项极为不便。

（三）税企缺乏有效沟通，税收宣传工作不到位。随着税收征管体制改革进程的加快，税收政策、征管方式、办理涉税事项等与纳税人相关的具体要求都在发生着变化，需要税务部门及时向纳税人宣传有关税收政策和相关信息。但目前缺乏一条横向的税企联系通道，虽然设立了片管员制度，但一人要负责几十甚至上百户个体工商户和企业，很难做到及时、准确地将信息传达到每一户纳税人。因此，税务机关的这项宣传工作不到位，经常发生纳税人凭借以往经验办理涉税事项而造成携带资料不全、税务机关拒绝办理的情况，给纳税人带来不便。

随着新《税收征管法》及其实施细则的颁布实施，税收服务开始成为税收征管的一项具体行政行为。近年来，我们基层税务部门在坚持依法治税，加强税收征管的过程中，积极探索纳税服务的有效形式，开展了“一站式服务、首问负责制”及“纳税人信誉评定等级办法”等，收到了较好的效果。但受历史上多年形成的税务特权思想影响，部分基层税务干部税收服务意识淡薄，服务工作仍有不尽人意的地方，在一定程度上损害了国税机关整体形象。因此，在新形势下，如何优化税收服务是一个亟待解决的问题。

一、当前税收服务存在的问题

长期以来，税收服务理念没有得到应有的重视，税收征管工作一直都是以组织税收收入为中心，以完成税收收入任务为主要目标，过于强调税收征纳之间管理与被管理的关系，导致各项税收工作从税务部门角度考虑的多，而为纳税人服务考虑的少，税收服务整体水平不高，具体表现在以下几个方面：

（一）办税服务厅和各办税窗口设置不符合税收服务的要求。一方面，随着征管改革的逐步深入，特别是“一人一窗一机”模式的推行，办税服务厅担负的职能越来越多，相应地，办税服务厅的办公空间和计算机设备等硬件配套设施不到位问题凸现出来，呈现出部分办税服务厅空间狭小、办税拥挤的现象。另一方面，特定涉税事宜只能由专门的办税窗口办理，各办税窗口设置过于细化，特别是在每月初的纳税征期和月底的发票认证时期，经常出现一些办税窗口排长队，而另一些办税窗口无人办税的现象。

（二）涉税事宜办理程序复杂，税收服务效率不高。目前实行的目标考核管理办法过于强调税务执法部门内部的监督制约和权力的分解与程序的规范化，而牺牲了税收服务效率，导致了诸如发票领购、注销税务登记等涉税事项的审批手续过于繁琐，纳税人需要往返于多个部门或多个办税窗口，办理涉税事项极为不便。

（三）税企缺乏有效沟通，税收宣传工作不到位。随着税收征管体制改革进程的加快，税收政策、征管方式、办理涉税事项等与纳税人相关的具体要求都在发生着变化，需要税务部门及时向纳税人宣传有关税收政策和相关信息。但目前缺乏一条横向的税企联系通道，虽然设立了片管员制度，但一人要负责几十甚至上百户个体工商户和企业，很难做到及时、准确地将信息传达到每一户纳税人。因此，税务机关的这项宣传工作不到位，经常发生纳税人凭借以往经验办理涉税事项而造成携带资料不全、税务机关拒绝办理的情况，给纳税人带来不便。

税收服务是税务机关按照税收法律、行政法规的规定，在纳税人依法履行纳税义务和行使权利时，为纳税人提供的规范、全面、便捷、经济的各项服务措施的总称。探索和建立一套合理而又完善的税收服务体系已经成为世界各国税务机关研究的主要课题之一。尤其是在我国由计划经济向市场经济转型的关键时期，加强税收服务研究，借鉴和学习世界新的管理理论与实践的成果，做到扬长补短、扬长避短，进一步完善税收服务体系，提升服务的质量和水平，具有重要而深远的意义。

一、市场经济发达国家税收服务体系的特点

通过对市场经济发达国家的税务服务体系的研究分析，可以看出他们的税收服务体系比较健全与完善，公民纳税意识较高，征纳双方基本形成良性互动的关系。其主要特点：

一是服务理念新。市场经济发达国家纳税服务理念早在20世纪80年代已萌芽。伴随着全球化、信息化、市场化及知识经济的到来，东西方一些发达国家相继进入了政府管理改革的年代。欧美国家，以及澳大利亚、新西兰、日本等国家掀起了“管理主义”（Management）或“新公共管理”（NPM：NewPublicManagement）模式的政府改革热潮。“新公共管理”的特征是政府管理中引进商业管理技术和市场竞争机制，采用私人部门的管理方式，改“官僚型”政府为“服务型”政府，以提高政府的公共服务效率。由此带来的是税务管理，从“打击制约型”管理模式向“服务型”管理模式转变，纳税服务逐步建立，并成为税务工作的主流和重要内容。

二是服务意识强。在西方经济学界，许多税收专家极力主张税务机关有义务为纳税人提供服务。他们主张：帮助纳税人解决纳税技术上的问题，以便纳税人更好地履行纳税义务；对纳税人提供生产经营方面的有益信息，以便提高纳税人的生产经营水平和经济效益；对纳税人提供税法以及其他方面的知识教育，以便纳税人更好地处理生产经营过程中的涉税问题，提高遵从税收法律制度自觉性。他们的这些主张被许多国家广泛采用。如，美国实施了“为纳税人服务为治税宗旨”的管理策略，并将“为纳税人提供高质量的服务”写进新的使命宣言，在税法内容中，维护纳税人权益的条款达70余条。

三是服务机制全。建立一套完善的为纳税人服务体系早已成为一些市场经济发达国家税收征管工作的成功经验之一。如，加拿大拥有以全方位服务为基础的自核自缴制度，为纳税人顺利、正确地申报纳税提供了极大的方便。其特点：一是拥有较为完善的为纳税人日常服务体系；二是拥有较为完善的中介服务体系；三是拥有较为完善的税务司法服务体系。新加坡则建立了“信息推动”型的纳税服务体系，税务机关建立了“国内税收综合系统”、“电子申报系统”、“机构服务系统”、“办公自动化系统”等四个面向纳税人的综合服务电子信息系统，需要服务的纳税人可通过电子系统随时与税务人员见面，随时得到税务系统的咨询回复。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为贯彻落实党中央、国务院关于鼓励和规范我国企业境外投资的指示精神，发挥税收的职能作用，现就做好我国企业境外投资税收服务与管理工作提出以下意见：

一、充分认识税收在鼓励和规范我国企业境外投资中的重要作用

实施“走出去”战略，鼓励和规范我国企业境外投资，是党中央国务院根据对外开放新形势、从我国经济发展全局做出的重大战略举措，有利于充分利用国际、国内两种资源和两个市场，拓展国民经济发展空间和我国企业在激烈的国际竞争中发展壮大，促进国民经济持续快速发展。税收作为组织收入、调节经济和调节分配的重要手段，对鼓励和规范我国企业境外投资具有重要的促进作用。

近年来，为配合“走出去”战略的实施，我国不断完善税收政策，制定实施境外所得计征所得税暂行办法，初步形成了我国企业境外投资税收管理制度；加快税收协定谈签和执行力度，建立税收情报交换机制，规范相互协商程序，为我国境外投资企业解决税务纠纷，提供良好的税收服务，较好地维护了企业利益。但是，与鼓励和规范我国企业境外投资的需求和科学化、精细化税收管理的要求相比，我国企业境外投资的税收服务与管理工作还有一定差距，尚需进一步完善和规范。

因此，各级税务机关应进一步提高对做好我国企业境外投资税收服务与管理工作重要性的认识，按照优化服务、完善政策、规范管理和加强合作的要求，加强组织领导，明确工作职责，采取切实措施，做好相关工作。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为贯彻落实党中央、国务院关于鼓励和规范我国企业境外投资的指示精神，发挥税收的职能作用，现就做好我国企业境外投资税收服务与管理工作提出以下意见：

一、充分认识税收在鼓励和规范我国企业境外投资中的重要作用

实施“走出去”战略，鼓励和规范我国企业境外投资，是党中央国务院根据对外开放新形势、从我国经济发展全局做出的重大战略举措，有利于充分利用国际、国内两种资源和两个市场，拓展国民经济发展空间和我国企业在激烈的国际竞争中发展壮大，促进国民经济持续快速发展。税收作为组织收入、调节经济和调节分配的重要手段，对鼓励和规范我国企业境外投资具有重要的促进作用。

近年来，为配合“走出去”战略的实施，我国不断完善税收政策，制定实施境外所得计征所得税暂行办法，初步形成了我国企业境外投资税收管理制度；加快税收协定谈签和执行力度，建立税收情报交换机制，规范相互协商程序，为我国境外投资企业解决税务纠纷，提供良好的税收服务，较好地维护了企业利益。但是，与鼓励和规范我国企业境外投资的需求和科学化、精细化税收管理的要求相比，我国企业境外投资的税收服务与管理工作还有一定差距，尚需进一步完善和规范。

因此，各级税务机关应进一步提高对做好我国企业境外投资税收服务与管理工作重要性的认识，按照优化服务、完善政策、规范管理和加强合作的要求，加强组织领导，明确工作职责，采取切实措施，做好相关工作。