税务风险管控范文精选

摘要：商业银行在经营活动中涉及的税种较多且金额巨大，在税务管理过程中稍有不慎，就会导致非常大的税务风险，这就对商业银行的税务风险控制提出了非常高的要求。基于此，首先介绍了商业银行税务风险的内涵与特征，其次探讨了商业银行涉税风险管理中存在的普遍问题，最后有针对性地提出了完善商业银行涉税务风险内控管理的策略和建议。

关键词：商业银行；税务风险；风险管理

税收对于企业来说是相伴而生的，从其成立之日起，在其日常经营过程中，每笔业务、每项支出都与税收息息相关。商业银行也不例外，因业务金额巨大，税务风险带来的影响也不容小觑。商业银行作为我国社会经济的重要组成部分，在国家纳税体制中处于重要地位。随着金融领域竞争的逐渐激烈，税制变革持续深入，银行金融工具也在不断增加，由此商业银行运营项目税务风险控制变得越来越重要。

一、商业银行税务风险的内涵与特征

商业银行税务风险主要是指银行作为纳税义务人没有遵循现行税收政策的各项规定，在纳税申报、税款计缴、税务管理等层面存在不合规行为，导致银行出现经济亏损、声誉降低、法律制裁等问题。商业银行税务风险具备税务风险的共同特征，具体表现为：一是存在客观性，税务风险属于商业银行每个阶段均会存在的问题，是客观现象；二是具有不稳定性，税务风险受到商业银行内部和外部诸多因素的干扰，这对于商业银行来说存在偶然性；三是税务风险和收益存在不对称性，因税款上缴出现问题而受到税务机关的处罚，处罚金额往往超过少上缴的税款；四是可度量性，商业银行能够依靠科学的计算工具及分析途径来判定、识别、分析税务问题的概率和引起的损失程度。

二、当前商业银行税务风险管理存在的问题

摘要：随着社会经济的高速发展，市场竞争力愈加激烈，为了能在市场当中占据一席之地，为企业获取更多的经济效益，一些企业纷纷进行并购重组。企业并购重组虽然有助于优化企业资源配置，但随着企业不断发展壮大，众多的问题也就逐渐显露出来，特别是税务问题。由此，本文在对相关概念进行分析后，具体分析企业并购重组的现状及其存在的问题，并就其中的问题提出相应的解决路径。

关键词：企业并购；企业重组；税务问题

企业之间通过并购重组虽然实现了实力的扩张，为企业带来了很多的经济效益，但企业若想走上平稳可持续发展，应该要重视并购重组中所出现的问题，才能促使企业更好发展。

一、相关概念辨析

（一）企业并购

韦斯顿协同效应理论认为并购会带来企业生产经营效率的提高，最明显的作用表现为规模经济效益的取得，常称为1+1〉2的效应。企业并购包括兼并和收购两层含义、两种方式，即指企业之间的兼并与收购行为，是企业法人在平等自愿、等价有偿基础上，以一定的经济方式取得其他法人产权的行为，是企业进行资本运作和经营的一种主要形式。企业并购主要包括公司合并、资产收购、股权收购三种形式。通过企业并购，可以提高企业管理效率，获得规模效益。此外，还有助于企业集中人力、物力和财力致力于新技术、新产品的开发，进而减少竞争对手，在同行业中占据一定的位置。成功的企业并购有助于提高上市公司的整体素质和扩大证券市场对全体企业和整体经济的辐射力。

一、新常态下的电信运营企业发展

我国经济发展迈入“新常态”。新常态下，电信运营企业发展也呈现“新常态”：2014年电信业务收入完成11541.1亿，同比增长3.6%，较上年回落5.1%；业务总量完成18149.5亿元，同比增长16.1%，比上年提高0.7个百分点，收入和业务总量增长放缓。2014年电信行业固定资产投资规模完成3992.6亿元，达到自2009年以来投资水平最高点，同比增长6.3%。但笔者认为这种情况不会持续太久，一是很多建设工程实际上已经发生；二是从市场竞争的角度，三家运营商都会尽快完成网络覆盖；三是铁塔公司的成立会整合部分投资项目，一定程度上减少投资。同时，从整个经济社会发展环境来看，将促使电信业从投资驱动转变为服务和应用、业务和模式的创新驱动发展转型。2014年，全行业发展对话音业务的依赖大幅减弱，非话音业务收入占比由上年的53.2%提高至58.2%；移动数据及互联网业务收入对收入增长的贡献率突破100%，占电信业务收入的比重从上年的17%提高至23.5%，业务结构面临升级换代。

二“、营改增”对电信运营企业的影响

(一)导致企业税负增加

从国家税务总局2015年1月28日通报的数据来看，电信业2014年6至12月实现改征增值税294亿元，与缴纳营业税相比，增税64亿元。与铁路运输、邮政业等2014年新纳入营改增试点的行业与缴纳营业税大幅降低不同的是，电信业为何营改增后税负不降反增？究其原因，有以下几个因素：价税分离导致收入下降；可抵扣项目占比少，存在大量不可抵扣项目；可抵的成本费用项目中，取得增值税专用发票更少或比较困难；业务产品结构未区分应税非税业务导致成本费用增加；建筑安装业等其他相关行业尚未纳入试点改革，大量的固定资产投资的进项税额不能抵扣“；营改增”带来的管理成本，等等。

(二)对业务结构和经营模式

摘要:随着时代的进步与技术水平的提升，大数据、信息化技术逐渐深入到各行各业，并为人们的生活与工作提供了诸多便利条件。在企业与机构管理层面，大数据、信息化技术也发挥出了应有的成效，其中，国家税务总局在组织内部开发并建设了内部控制管理、内部审计监督一体化的信息平台，真正实现了税务系统内部信息化，在一定程度上提升了税务部门的工作效率与工作质量。文章通过对相关文献进行查阅，对税务内控监督平台建设背景、意义、基本结构、建设思路进行了系统阐述，分析了督查审计流程子系统特点与预期实现目标，最终对税务内控监督平台与内部审计方式变革进行探讨，希望能够在一定程度上为我国税务系统信息化研究提供一些理论参考。

关键词:税务系统;内部控制;内部审计;信息化平台;建设研究

当前在各个机关单位全面贯彻落实监察、监督工作，其中，当前在税务系统内部开发建设了专业的信息化内部控制监督平台，旨在通过推进税务系统内部控制与审计向信息化、规范化、现代化方向转变，进而提升其内部监督质量与审计工作效率。2018年4月15日，税务系统第三批单位全部顺利上线，这也意味着历时一年半之久的内控监督平台的稳定落地，自此，我国税务系统才真正实现了信息化监督全覆盖。

一、税务内部监督平台建设意义

(一)强化规范的必然性要求

而在信息化时代下，通过建设统一的内部控制监督平台，能够很好解决传统监督机制存在的不足。具体而言，其能够通过查漏补缺等方式，从全局性角度对当前的防控措施进行完善，加强权力之间彼此制约的合理性，组成一张全面性强、纵横交错的风险防控网。通过这种方式，能够有效降低税务组织在工作过程中可能遇到的各种风险，避免权力滥用现象的发生。

［摘要］在经济发展中国有企业面临重组问题，通过重组开拓市场，寻求发展良机，助力经济建设，肩负社会责任，如何在重组中提高税务筹划有效性，享受税收权益，成为国有企业要解决重组的难题之一。税收筹划是指依照税法在理财、投资、经营等活动中进行安排、筹划的“节税”举措，风险性、筹划性、合法性、专业性兼具，是税收管理业务内容之一。文章通过探析国有企业重组中的税务筹划方略，以期提高税收管理有效性。

［关键词］国有企业重组;税务筹划;企业经营成本降低

国有企业重组方式较多，以并购重组为例，主要囊括横向并购、纵向并购、混合并购三大类型，不同并购重组模式对营运体系、获利模式、成本管控提出不同要求，需避税合理，帮助企业分散风险，增强市场扩张综合实力，获得更多利润。国有企业与普通企业相比责任更重，关乎国家经济体系安全与稳定，通过重组解决经营问题，开辟多元市场，削弱营运阻力，使国有企业能被新形势下的市场所接纳。然而，有些国有企业在重组中存在税收筹划要点不明、关键模糊、方法单一、步骤混乱、人才紧缺问题，影响税务筹划综合成效。基于此，为助推企业发展，探析企业重组中的税务筹划方略显得尤为重要。

1国有企业重组中的税务筹划必要性

1.1保障资产安全，抓住战略机会

国有企业重组主要动力之一是寻求发展机会，在某个时期通过重组扩大经营规模，这是国有企业战略决策结果，亦是市场潮流下的生存抉择，为此国有企业需在重组的同时科学进行税务筹划，使国有企业能发挥时间优势，获取战略机会，避免决策延误，并在行业中获得重要位置。